Когда предприниматель может платить страховые взносы по пониженному тарифу

Главная — Консультации

Вправе ли коммерсант перечислять взносы за себя в меньшем объеме? При соблюдении каких условий бизнесмен на УСН может применять пониженные тарифы взносов? Когда можно платить взносы по льготным ставкам при совмещении спецрежимов?

Ставки страховых взносов с выплат наемным работникам, действующие в 2020 году
Можно ли снизить тариф взносов за свое страхование
Кому из бизнесменов разрешено платить взносы за работников по пониженным ставкам Предприниматель работает на УСН
Предприниматель уплачивает ЕНВД
Бизнесмен применяет патентную систему

Когда можно применять льготный тариф взносов при совмещении налоговых режимов

Любой индивидуальный предприниматель обязан платить личные страховые взносы. Перечислять их следует в фиксированном размере. В 2015 году платеж в ПФР составляет 18 610,80 руб., а в ФФОМС — 3650,58 руб. Плюс к этому, если доход коммерсанта превышает 300 000 руб., с суммы превышения ему нужно дополнительно платить 1% в Пенсионный фонд РФ.

А если у бизнесмена есть еще работники, то, помимо взносов за себя, ему придется перечислять и взносы за сотрудников. По общему правилу тариф таких взносов составляет 30%, из которых 22% идет в ПФР, 2,9% — в ФСС и 5,1% — в ФФОМС (подробнее об этом см. в таблице на странице справа).

Однако для некоторых категорий плательщиков установлены пониженные тарифы взносов (ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, далее — Закон № 212-ФЗ). Так, вместо 30% можно платить лишь 20%, причем только в ПФР. А в ФФОМС и ФСС РФ перечислять взносы вообще не нужно (ч. 3.4 ст. 58 Закона № 212-ФЗ). О том, кто из бизнесменов вправе воспользоваться таким преимуществом и можно ли снизить размер личных взносов, поговорим далее.

Ставки страховых взносов с выплат наемным работникам, действующие в 2020 году

Внебюджетный фонд Предельный размер базы для начисления взносов Тариф страхового взноса Пониженный тариф взносов* ставка для выплат в пределах лимита базы ставка для выплат сверх лимита базы ПФР 711 000 руб. 22% 10% 20% ФСС РФ 670 000 руб. 2,9% 0% 0% ФФОМС Без ограничений 5,1% 5,1% 0% Итого 30% 15,1% 20%

* Плательщики взносов, имеющие право на пониженный тариф, платят взносы только в ПФР по ставке 20% в пределах базы 711 000 руб. с выплат на каждого работника. После того как лимит превышен, взносы перечислять не нужно (п. 3.4 ст. 58 Закона № 212-ФЗ).

Тарифы страховых взносов на 2020 года: таблица со ставками

В 2020 году не изменилась облагаемая база по взносам. Чтобы рассчитать базу, надо сначала сложить все выплаты, которые относятся к объекту обложениями взносами. Перечень таких выплат перечислен в пункте 1 статьи 420 НК РФ. Например, зарплата и отпускные.

Если оценка труда не проводилась, то дополнительная ставка будет равна: 6% на выплаты по работам, указанным в п.1 ч.1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ и 9% на выплаты по работам, указанным пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ.

Можно ли снизить тариф взносов за свое страхование

Как уже было отмечено выше, любой индивидуальный предприниматель должен платить личные страховые взносы (п. 1 и 2 ч. 1 ст. 5 Закона № 212-ФЗ). Причем неважно, есть у вас наемные работники или нет. Взносы за свое страхование вы платите в любом случае (ч. 3 ст. 5 Закона № 212-ФЗ).

Порядок расчета личных взносов закреплен в статье 14 Закона № 212-ФЗ. При этом каких-либо пониженных тарифов для таких взносов не предусмотрено. Поэтому за себя вы обязаны платить взносы в полном размере.

Примечание. Для личных взносов индивидуального предпринимателя пониженные тарифы не предусмотрены.

Напомним, как считаются личные взносы. Так, они состоят из двух частей. Первая часть зависит от МРОТ, установленного на начало года, за который вы перечисляете взносы, и тарифа взносов, который приведен в статье 12 Закона № 212-ФЗ. С 1 января 2020 года МРОТ равен 5965 руб. (Федеральный закон от 01.12.2014 № 408-ФЗ). Поэтому в 2020 году вы должны заплатить взносы за себя в ПФР — 18 610,80 руб. (5965 руб. × 26% × 12 мес.). А в ФФОМС — 3650,58 руб. (5965 руб. × 5,1% × 12 мес.). Итоговая сумма взносов в два фонда равна 22 261,38 руб. (18 610,80 руб. + + 3650,58 руб.). Перечислить ее следует не позднее 31 декабря 2020 года.

Вторую часть должны заплатить только те бизнесмены, кто за расчетный период (2015 год) заработал более 300 000 руб. Размер этой части платежа равен 1% от ваших доходов, превышающих 300 000 руб. Последний день уплаты второй части взносов за 2020 год — 1 апреля 2020 года. При этом начинать платить ее можно уже в текущем году с того момента, как ваши доходы превысят установленный лимит. На это указал Минфин России в письме от 07.04.2014 № 03-11-11/15344. Если доходы не превышают 300 000 руб., то и перечислять допвзнос не нужно.

Что ждет предпринимателей на патенте в 2020 году

ВАЖНО! С 1 января 2020 года действует новая форма заявления. Подробная инструкция о порядке заполнения утверждена приказом ФНС № ММВ-7-3/[email protected] от 11.07.2017. В электронном виде доступно оформить на сайте https://www.nalog.ru/rn77/ip/ip_pay_taxes/patent/#title5.

Расширение списка видов деятельности ‒ включают растениеводство и животноводство, а также производные и смежные виды услуг.
На региональном уровне будет предоставлено право по отказу в выборе системы или переходе на нее.
Адаптировать систему для самозанятых граждан.
Обязательная установка онлайн-касс с 1 июля 2020 года.

Патентная система: все, о чем нужно знать бухгалтеру и ИП

Для того чтобы получить патент, предприниматель должен подать заявление о своем намерении в налоговую инспекцию минимум за 10 дней до начала применения ПСН.

Патентная система налогообложения предполагает замену единым налогом уплату налогов только в отношении деятельности, по которой применяется этот налоговый режим. Единый налог, который платит предприниматель за получение патента, заменяет собой 3 налога: НДС, НДФЛ и налог на имущество физлиц. Впрочем, если предприниматель ввозит продукцию на территорию Российской Федерации, то такая операция будет облагаться НДС в общем порядке, вне зависимости, применяет ли он патент или нет.

Налогообложение иностранных работников в 2020 году на патенте взносы

Соответственно иностранный гость теряет право на трудовую деятельность на территории Российской Федерации. После получения трудового патента иностранец в обаятельном порядке, в течение двух месяцев, должен предоставить в ГУВМ МВД ксерокопию договора о трудоустройстве.

И если с ними все более-менее понятно, то рассмотрим, как обстоят дела с иностранными подданными, решившими реализовать свой профессиональный потенциал в нашей стране при том, что получать пенсию здесь они не смогут.

Суть Патентной налоговой системы

Патентная система налогообложения предусматривает упрощенную схему учета и отчетности. Кроме того, в этой системе отсутствует налоговое декларирование, а сумма налога рассчитывается сразу при оплате патента.

Суть ПНС заключается в том, что бизнесмен приобретает документ, согласно которому он получает право заниматься предпринимательской деятельностью.

Купить патент можно в любом городе, где он является действительным. Срок действия документа составляет от 2 до 12 месяцев. Предприниматель сам решает, на какой срок он хочет приобрести патент. Это большое преимущество для начинающих бизнесменов, которые хотят в течение пары месяцев опробовать малый бизнес, чтоб понять, стоит ли развивать его дальше.

Налоги для ИП в 2019 году без работников

Кроме этих, общероссийских, систем налогообложения с 2020 года для ИП без работников станет доступен еще один режим — налог на профессиональный доход. НПД будет действовать на территории только четырех российских регионов: Москвы, Московской и Калужской областях, Республики Татарстан. Эксперимент продлится в течение 10 лет, после чего, возможно, станет работать по всей России.

Ставка НПД зависит от категории покупателей или клиентов предпринимателя. При реализации обычным физлицам налог составит 4% от дохода, а если потребителями будут организации или ИП, то ставка составит 6%. Причем, страховые взносы за себя плательщики НПД специально платить не будут, определенный процент будет автоматически отчисляться из уплаченного налога.

Что такое патент для ИП?

ПСН — это специальный налоговый режим, применяемый индивидуальными предпринимателями при соответствии их требованиям, предъявляемым законодательством Российской Федерации. Не могут использовать этот налоговый режим ООО, ЗАО и другие формы юридических лиц. ИП, использующий этот специальный налоговый режим, освобождается от ведения бухгалтерской отчетности и использования кассовых аппаратов, с ограничением.
Чтобы получить патент предприниматель:

Не должен иметь более 15 наемных работников в сфере, на которую распространяется действие патента.
Доля доходов от деятельности по патенту не должно быть менее 70% от общего суммарного дохода ИП.

Не применяется в случаи договора доверительного управления имущественным фондом, а также при осуществлении деятельности по договорам товарищества простого и инвестиционного.

Патент может действовать только на территории субъекта Российской Федерации, который указан в этом документе. Один индивидуальный предприниматель может получать несколько патентов для каждого отдельного регионы страны.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — звоните по телефону

+7 (Москва)

+7 (Санкт-Петербург)

+7 доб. 348 (Россия)

Это быстро и бесплатно!

Выдается в любое время сроком от 1 до 12 месяцев в рамках одного календарного года.

Для того чтобы продлить действие этого специального налогового режима, необходимо обратиться с заявлением в Федеральную налоговую службу до 20 декабря текущего года.

ПСН могут применять индивидуальные предприниматели, занимающиеся следующими видами деятельности:

пошив, а также ремонт и чистка обувной продукции;
пошив трикотажных изделий, головных уборов и текстильной галантереи, их ремонт и чистка;
ремонт элементов мебели;
оказание парикмахерских и косметических услуг;
оказание репетиторских услуг и обучение людей;
дизайнерские услуги по оформлению жилых и нежилых помещений;
торговля в розницу;
полный список в Статье 346.43 N 117-ФЗ

Налоги ИП на патенте в 2020 году: таблица с перечнем, сроками уплаты, отчетностью

Патентная система налогообложения (ПСН) с каждый годом набирает все большую популярность среди предпринимателей и представителей малого бизнеса. Это и неудивительно: ИП на патенте имеет право вести бухучет в упрощенной форме, освобожден от уплаты ряда налогов и подачи отчетности. В статье разберем налоги ИП на патенте в 2019 году: перечень обязательных налоговых платежей и страховых взносов, дополнительные обязательства по налогам, сроки оплаты налога и подачи отчетности в контролирующие органы в 2020 году.

На основании заявления ФНС рассчитывает стоимость патента, учитывая виды деятельности ИП и место их ведения (муниципальное управление), а также период действия патента (по выбору ИП – от 1-го до 12-ти месяцев).

Что случилось?

Дискуссия вокруг обязательных страховых взносов для бизнеса началась буквально с января 2020 года. Минфин объявил о возможном снижении ставки консолидированных взносов для работодателей, а уполномоченный при президенте России по защите прав предпринимателей Борис Титов предложил премьер-министру Михаилу Мишустину внести поправки в Налоговый кодекс РФ о разрешении ИП, применяющим патентую систему налогообложения, уменьшать стоимость патента на сумму фиксированных страховых взносов.
Эксперты, в свою очередь, опасаются, что снижение страховых взносов для работодателей приведет к введению их для граждан. Сначала для самозанятых, а потом и для работающих по трудовым договорам.

Фиксированные взносы ИП на 2020 и 2020 годы уже известны

Обновление статьи. Добавил еще подробные видео по теме статьи на 2019 и 2020 годы + сделал простые онлайн-калькулятор для расчета взносов ИП «за себя». Советую посмотреть видео ниже, в них все очень подробно рассказываю. К калькуляторам тоже есть подробные видеоинструкции.

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2020 года, 6 884 рублей за расчетный период 2020 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.» ;

Плюсы и минусы ПСН

Рассмотрим и обобщим плюсы и минусы применения патентной системы налогообложения.

К плюсам патентного режима налогообложения можно отнести следующие аспекты:

Предприниматель может самостоятельно определить срок действия специального налогового режима (патента). Это дает начинающему бизнесмену прекрасную возможность оценить потенциал рынка, на котором он планирует работать, и доходы от коммерческой деятельности.
Не нужно сдавать налоговые декларации, что существенно облегчает жизнь предпринимателей. Однако это не освобождает их от ведения налогового учета своих доходов.
Региональные власти имеют право расширять список наименований деятельности, на которые могут быть выданы патенты, что также дает дополнительные возможности для малого бизнеса.
Возможность не уплачивать страховые взносы на социальное и медицинское страхование, начисляемые на фонд оплаты труда своего персонала. Правда, эта льгота не касается тех предпринимателей, которые заняты в сфере общественного питания, сдачи помещений в аренду и торговли в розницу.
Простая схема перечисления налогов, которая не зависит от результатов конечной деятельности. Цена патента определяется налоговой инспекцией, исходя из потенциального дохода за год. Его устанавливают местные власти на региональном уровне.
Возможность приобретения патентов на несколько видов осуществляемой деятельности и в нескольких регионах страны.

Конечно, патентный режим налогообложения не обошелся и без минусов:

Ставки страховых взносов в 2020 году в удобной таблице

В 2020 годуа установлены новые ставки и тарифы по страховым взносам. Льготные тарифы для большинства плательщиков взносов отменены Это следует из Федерального закона от 27.11.2017 № 361-ФЗ. В нашей удобной таблице собраны ставки страховых взносов на 2019 год во внебюджетные фонды.

от категории плательщика (организация должна начислять взносы по общим тарифам или вправе применять пониженные тарифы взносов);
от категории сотрудника, в пользу которого производятся выплаты;
от суммы выплат, начисленных сотруднику в течение года (более величины предельной базы
или менее этой суммы).

Кому из бизнесменов разрешено платить взносы за работников по пониженным ставкам

Итак, выше мы выяснили, что личные взносы вы должны платить по основному тарифу и снизить их размер нельзя. А вот при уплате страховых взносов за наемных работников в некоторых случаях можно применять пониженный тариф — только 20% в ПФР (ст. 58 Закона № 212-ФЗ). Когда именно это возможно, расскажем далее.

Вариант № 1. Предприниматель работает на УСН. В данном случае право на применение пониженного тарифа по взносам зависит от вида деятельности, который вы ведете. Так, полный перечень льготных видов бизнеса, занимаясь которыми вы можете платить взносы по пониженной ставке, приведен в пункте 8 части 1 статьи 58 Закона № 212-ФЗ. В основном это бизнес в производственной и социальной сферах. Например, производство пищевых продуктов, текстильное и швейное производство, производство игрушек, деятельность в сфере образования, социальных услуг, строительство и пр.

Однако чтобы применять льготные ставки, вам следует учесть один нюанс. Вид бизнеса из льготного перечня должен быть для вас основным. То есть доход от него за отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев, год) должен составлять не менее 70% в общем объеме ваших доходов (ч. 1.4 ст. 58 Закона № 212-ФЗ). Только тогда, повторимся, можно платить страховые взносы за наемных работников по ставке 20% и только в Пенсионный фонд РФ. Если условие не выполняется, нужно применять общий тариф.

Сумму доходов определяйте по правилам налогового учета в соответствии со статьей 346.15 НК РФ. В частности, учитывайте и доходы от реализации, и внереализационные доходы.

Пример. Определение основного вида деятельности предпринимателя в целях уплаты взносов. Индивидуальный предприниматель Р.Г. Шаранов применяет УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы. Занимается производством детских игрушек и их реализацией. Кроме того, Р.Г. Шаранов перепродает детские игрушки, купленные у других производителей. В своем бизнесе коммерсант использует труд наемных работников.

Доходы от реализации за 9 месяцев 2020 года от продажи товаров собственного производства составили 950 000 руб., от реализации прочих товаров — 300 000 руб. Внереализационных доходов у Р.Г. Шаранова в этот период не было. Определим, вправе ли предприниматель использовать льготные тарифы по страховым взносам за своих сотрудников.

Доля доходов от реализации продукции собственного производства за 9 месяцев 2020 года составила 76% [950 000 руб. : : (950 000 руб. + 300 000 руб.) × 100%]. Этот показатель больше 70%, поэтому производство детских игрушек является для Р.Г. Шаранова основным видом деятельности. Следовательно, он вправе платить взносы с выплат работникам по пониженным ставкам.

Вариант № 2. Предприниматель уплачивает ЕНВД. Круг «вмененщиков», которые могут платить взносы за работников по пониженным тарифам, ограничен только компаниями и предпринимателями, которые ведут фармацевтическую деятельность (п. 10 ч. 1 ст. 58 Закона № 212-ФЗ).

Соответственно, если у вас есть лицензия на фармдеятельность, вы вправе применять пониженные ставки по взносам. Но только в отношении выплат тем работникам, которые имеют право заниматься фармацевтической деятельностью. Перечень таких лиц указан в статье 100 Федерального закона от 21.11.2011 № 323-ФЗ. Например, это фармацевты и провизоры. С выплат в их пользу следует перечислять взносы по ставке 20% только в Пенсионный фонд РФ. А вот в отношении работников, которые фармдеятельностью заниматься не могут, например грузчика или уборщицы, следует применять общий тариф.

Кроме того, учтите вот что. Недостаточно, чтобы ваш работник просто имел сертификат на право осуществления фармацевтической деятельности. Он должен быть именно задействован в ней. Только тогда взносы с вознаграждений в его пользу можно платить по пониженному тарифу. На это указал Минтруд России в письме от 23.08.2012 № 17-3/240. А чиновники Пенсионного фонда РФ направили это письмо в свои отделения для использования в работе (письмо от 15.10.2012 № ТМ-30-24/15010). Соответственно на мнение Минтруда будут ориентироваться все сотрудники фондов на местах.

Вариант № 3. Бизнесмен применяет патентную систему. Переход на патент также дает вам право платить страховые взносы за сотрудников по пониженным ставкам (подп. 14 п. 1 ст. 58 Закона № 212 ФЗ). Причем почти по всем видам бизнеса, по которым можно работать на патенте. Напомним, они перечислены в пункте 2 статьи 346.43 НК РФ. Например, вы можете платить взносы с выплат работникам по ставке 20% только в Пенсионный фонд РФ, если занимаетесь ремонтом жилья и других построек. Или если оказываете парикмахерские и косметические услуги.

Правда, тут стоит заметить, что применять пониженные тарифы вы вправе только в отношении своих сотрудников, которые непосредственно заняты в «патентном» бизнесе. Это прямо предусмотрено в подпункте 14 части 1 статьи 58 Закона № 212-ФЗ. За работников, которые трудятся в бизнесе, не переведенном на патент, надо платить взносы по общим тарифам.

Фиксированные страховые взносы ИП «за себя» в 2020 году: размеры и уплата

при УСН – все учитываемые доходы без учета ваших расходов. Объект налогообложения – “доходы” или “доходы минус расходы” значения не имеет;
при ЕНВД – вмененный доход (пп. 4 п. 9 ст. 430 НК РФ). Чтобы посчитать его, сложите показатели строк 100 разд. 2 деклараций по ЕНВД за все четыре квартала года;
при уплате НДФЛ – доходы, уменьшенные на профессиональные вычеты.

В 2020 году перечислять страховые взносы «за себя» ИП обязаны в любом случае. То есть, вне зависимости от того, ведут ли они фактическую предпринимательскую деятельность или же просто зарегистрированы в статусе ИП и бизнесом не занимаются. Это следует статьи 430 НК РФ.

Рекомендуем прочесть: В Каком Году Образовался Фонд Капитального Ремонта

Преимущества и недостатки ПСН

К положительным сторонам использования ПСН относят:

Минимальный документооборот
Отсутствие обязанности по представлению деклараций
Не требуется оформления первичной документации. Учет ограничивается заполнением книги доходов, необходимость сдачи которой отсутствует
Обязательства перед бюджетом ограничиваются стоимостью патента
ИП может регулировать длительность ПСН
Известна стоимость платежа
Допускается право на использование вычета по затратам, понесенным на установку и обслуживание онлайн-касс

Патент для ИП в отдельных случаях рассматривается только как полностью льготный режим.

Наряду с плюсами применения системы имеется значительный перечень отрицательных характеристик. К минусам ПСН относят:

Обязанность оплаты патента вне зависимости от наличия деятельности, за исключением прекращения ее ведения
Требование по пересчету налогов, подаче деклараций при утрате прав на ПСН. Потребуется контролировать предельные показатели во избежание дополнительных затрат по налогам
Наличие предельных величин численности и дохода
Необходимость представления заявления в рамках календарного года
Обязанность использования онлайн-касс, что не всегда выгодно для субъектов малого бизнеса

До приобретения разрешения на ПСН тщательно изучают минусы и подводные камни, основным из которых является восстановление учета и оплата налогов при утрате права на использование режима.

Налоги ИП на патенте с работниками и без

Патентная система налогообложения (ПСН) была принята на законодательном уровне относительно недавно, в 2013 году. В 2017 году в нее внесли ряд изменений, которые в чем-то упростили ее, но добавили и некоторых сложностей. Перед переходом на эту схему уплаты налогов следует тщательно изучить, какие налоги платит ИП на патенте в 2020 году без работников, с работниками.

Патентная налоговая система всех видов разрешенной при этом деятельности, за исключением автоперевозок и выездной розничной продажи, действует лишь на территории, где был получен патент. Это позволят оптимально рассчитать его стоимость, что очень выгодно для начинающих бизнесменов.

Выгодно ли работать на ПСН?

Работать по патентной системе налогообложения или нет должен сам для себя решать индивидуальный предприниматель. В каких-то случаях использование этого специального налогового режима актуально, а в каких-то выгоднее использовать другие режимы, например, УСН.

Например, крайне выгодно применять патентная систему налогообложения при оказании услуг самим индивидуальным предпринимателем без использования наемного труда с высокой стоимостью этих услуг при минимальных затратах.

Каждый случай индивидуален и перед тем как выбрать этот вариант режимы налогообложения, необходимо все внимательно рассчитать и сравнить с другими режимами. Обязательно нужно обратить внимание на местное законодательство в этой сфере, особенно тех моментов, которые касаются разрешенных экономической видов деятельности.

В видео на примере оказания услуг по перевозке пассажиров в Москве. рассказывается подсчет налога и применение патентной системы налогообложения.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — звоните по телефону

Обложение Взносами При Патенте В 2020 Году

Период Порядок расчета Неполный календарный год Уплата производится из расчета количества месяцев Неполный месяц Сумма рассчитывается пропорционально дням Месяц начала и окончания деятельности В расчетный период включаются месяцы регистрации и снятия с учета Срок уплаты страховых взносов, исчисленных на доходы наемных работников ИП, установлен не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным. Начиная с 2020 года, суммы перечисляются на счет УФК территориального органа ИФНС. Отчетность по взносам с указанного периода представляется не в фонды, в ИФНС. Взносы при совмещении режимов Предпринимателям предоставляется возможность совмещения специальных режимов и патента. Наиболее распространенным вариантом служит применение в учете УСН и ПСН.

Есть ли в этом выгода для предпринимателей? Изменения по страховым взносам ИП в 2020 году существенные, вопрос лишь в том, ощутят ли предприниматели для себя выгоду от всего происходящего. Что изменилось по существу:

Патентная система для ИП – ключ к новым возможностям

Преимущества применения представителями малого бизнеса ПСН сложно переоценить. Эта система может стать отличным способом снижения налогового давления для начинающих предпринимателей.

Отсутствие необходимости использовать ККМ, подавать налоговую декларацию сводит учетные мероприятия ИП на ПСН до минимума. Возможность использовать налоговые каникулы для своего бизнеса становится мотивом для реализации интересных бизнес-идей, а для некоторых предпринимателей – поводом для выхода из тени.

Какие взносы платит ип на патенте в 2020 году без работников

Значит, такой ИП должен заплатить фиксированные взносы (см. суммы выше)

И еще он должен заплатить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода: 1% * ( 2 000 000 – 300 000) = 17 000 рублей.
Платит налог по УСН (но помнит про налоговый вычет!)

ИП и уплачивающие в ПФР и ФФОМС страховые взносы за себя имеют право вычесть их из налоговой базы. Это правило действует только для фирм, применяющих УСН «Доходы». Государственный контроль В 2018 году налоговое ведомство будет в обычном порядке проводить камеральные проверки ИП, а также принимать декларации, формы которых подверглись обновлению. Так:

Хочу открыть ип какие налоги надо платить 2020

Итого:

страховые взносы ИП на патенте (потенциальный годовой доход меньше 300 000 рублей) составят 32 385 рублей;
страховые взносы ИП на УСН составят 32 385 + (600 000 – 300 000) * 1%) = 35 385 рублей.

Налоговый режим Налог за год Взносы за год Всего в бюджет ИП на патенте 7 800 рублей 32 385 рублей 40 185 рублей ИП на УСН 36 000 рублей 35 385 рублей 36 000 рублей Получилась парадоксальная ситуация – хотя стоимость патента в несколько раз меньше, чем налог на УСН, но в данном случае предпринимателю выгоднее работать на упрощенной системе. Причина как раз в том, что рассчитанный налог на УСН предприниматель может полностью уменьшить за счет уплаченных за себя взносов. То есть, в виде налога будет уплачено только (36 000 – 35 385) = 615 рублей, а вся налоговая нагрузка составит 36 000 рублей вместо 40 185 рублей на ПСН.

Страховые взносы ип на патенте в 2020 году за работников

ОМС – 6884 и 8426 рублей. Бизнесмен не имеет права применять пониженные тарифы, если речь идёт о взносах на себя. Это касается только работников. Для удобства плательщиков сборов и налогов есть специальные онлайн калькуляторы (они помогут провести подсчёты). Взносы в ПФР в 2020 году для ИП без работников предприниматель обязан платить за себя в любом случае: есть ли в штате персонал или он работает один. То же касается и взносов в ОМС. На работников же схема расчёта остаётся прежней. Если бизнесмен не работал или не получил дохода, или даже остался в убытке, то взносы во все фонды он всё равно обязан уплатить. Подсчёт доходов, превышающих 300 т. р., для разных систем налогообложения Какие доходы идут в расчёт, полностью зависит от выбранной системы налогообложения. Упрощённая система налогообложения УСН делится на два вида.

182 1 0210 160 — код для перечисления взносов по ОПС (пенсионных);

182 1 0213 160— КБК для перечисления платежей по ОМС (медицинских);

182 1 0210 160 – КБК на зачисление взносов в ОПС на 1%.

Рекомендуем прочесть: По Какому Косгу Следует Приобрести Кондиционеры

Патент или упрощенка – что выбрать?

В отдельных случаях при выборе схемы учета возникают сомнения. При определении наилучшего варианта учитываются все нюансы ведения бизнеса, преимущества, предоставляемые системой.

Удобным способом выявления подходящей схемы является сравнение показателей. Для ведения малого бизнеса наиболее щадящими признаются УСН и ПСН.

Показатель учетаУСНПСНОграничение по величине средней численности (чел.)До 100До 15Ставка основного налога6 либо 15%, зависят от выбранной схемы. Допускается уменьшение ставок по условиям законов региона6%, применяемых к вероятному доходу отдельной сферы деятельности, установленному в каждом субъектеУсловия оплаты основного налогаРассчитывается по данным реальных показателей в зависимости от выбранной схемыПлата взимается по расчетным плановым показателямВозможность снижения налогаУменьшение осуществляется на взносыСумма не снижается на расходыПодача заявкиПри регистрации или с начала календарного годаВ любой период, ограниченный годомПрекращение праваПереход на ОСНО, при котором потребуется восстановить первичный учетПереход на общий или любой из специальных режимов, заявленных ранееОсобенности переходаПересчет осуществляется с квартала превышения показателейПересчет производится за весь период использования системыУчетные документыПервичные формы, КУДиР, представление отчетностиКнига учета доходов. Декларирование не осуществляется

Использование ПСН выгодно ИП с незначительной численностью, отсутствием в штате бухгалтера. УСН применяется ИП с большей численностью, оборотами.

При необходимости сравнить показатели налоговых обязательств рассчитываются суммы отчислений по каждому режиму. Удобным способом расчета является использование налогового калькулятора.

Используемая ИП патентная система налогообложения является льготной системой учета для ведения малого бизнеса. Патент для ИП имеет ограничения действия в пределах региона. Система позволяет спланировать расходы по отчислениям в бюджет, исключить декларирование доходов, снизить объемы ведения первичного учета.

Ставки страховых взносов на 2020 год

Как вы помните, ранее в НК предусматривалось, что совокупный тариф в размере 30%, по которому исчисляют взносы большинство страхователей, будет действовать временно – в период с 2020 по 2020 гг. (ст. 426 НК РФ). А после указанного срока тариф взносов на ОПС должен был вырасти на 4% до 26%, а совокупный тариф – с 30% до 34% (пп. 1 п. 2 ст. 425 НК РФ в ред., действ. до 01.01.2019). Однако законодатели передумали. И указанные основные тарифы взносов с 2019 года переходят из разряда временных в постоянные. В связи с этим в 2019 году применяются прежние тарифы (п. 2 ст. 425 НК РФ):

Хозяйственные общества и хозяйственные партнерства, которые занимаются внедрением результатов интеллектуальной деятельности, а также организации и ИП, у которых есть соглашения с особыми экономическими зонами об осуществлении технико-внедренческой деятельности, с 2020 должны платить взносы на ОПС по ставке 20%, а не по 13%, как это было в 2020 году (пп. 1,2 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 427 НК РФ).

Как происходит оплата налога на патентной системе налогообложения

Под налогом на ПСН понимают сумму, уплачиваемую за патент или его стоимость. Так же, как и на других спецрежимах, стоимость патента заменяет для ИП уплату следующих налогов:

НДФЛ на доходы, полученные от патентных видов деятельности
НДС, кроме того, что уплачивают при ввозе в Россию
Налог на имущество, используемое в предпринимательской деятельности по патентным видам деятельности

Одним из самых существенных недостатков патента надо признать необходимость его оплаты авансом, то есть не по итогам налогового периода, как на других налоговых режимах.

Правда, с января 2020 года сроки оплаты патента стали не такими жесткими:

Патент, выданный на срок до шести месяцев, надо оплатить в полном объеме не позднее срока окончания его действия
Если срок действия патента составляет от шести месяцев и до года, то одну треть его полной стоимости надо оплатить не позднее 90 дней после начала действия, а две трети — не позднее срока окончания действия патента

Что произойдет, если ИП не внесет стоимость патента в указанные сроки? До 2020 года налоговики настаивали на том, что такой предприниматель лишался права на ПСН и все полученные от патентной деятельности доходы должны облагаться, согласно общей системе налогообложения с того момента, когда патент был выдан (а это НДФЛ в размере 13%, НДС и налог на имущество). Однако после изменения статьи 346.45 НК РФ несвоевременная оплата патента перестала быть основанием потери права на этот спецрежим, но за просрочку надо уплатить пени и штраф (письмо ФНС от 06.02.2017 г. № СД-19-3/).

Изменения для ИП в 2019 году

Исключение сделано только для предпринимателей на патентной системе налогообложения, если они оказывают услуги, указанные в некоторых подпунктах пункта 2 статьи 346.43 НК РФ. Подробнее о конкретных видах услуг, для которых ИП на патенте не нужна будет касса, мы уже рассказали.

И если раньше эти работодатели платили только 20% на пенсионное страхование своих сотрудников, то в 2020 году взносы придётся платить на общих основаниях (статья 427 НК РФ). А это уже 30% вместо прежних 20%. Пониженные тарифы остались только для некоммерческих и благотворительных организаций, работающих на УСН.

Льгота для некоторых видов бизнеса ИП и ООО на УСН

Самая распространённая льгота установлена для предпринимателей на УСН. С ней вы заплатите 20% взносов. Вся сумма идёт на пенсионные взносы, а на медицинское и социальное страхование перечислять не придётся.
Льготу можно применять, если основной доход вы получаете от деятельности из списка:

Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий.
Ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования.
Персональные услуги.
Техобслуживание и ремонт автомобилей.
Производство мебели.
Образование.
Транспорт и связь.
Производство игр и игрушек.
Производство пищевых продуктов.
Розничная торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, ортопедическими изделиями.
Производство одежды, тканей и других швейных и текстильных изделий.
Производство кожи, изделий из кожи и обуви.
Здравоохранение и социальные услуги.
Производство спортивных товаров.
Деятельность спортивных объектов.
Прочая деятельность в области спорта.
Деятельность библиотек, архивов, учреждений клубного типа (кроме клубов).
Производство, прокат, показ фильмов и связанная с этим деятельность.
Управление недвижимым имуществом.
Строительство.
Музеи и охрана исторических мест и зданий.
Ботанические сады, зоопарки и заповедники.
Научные исследования и разработки.
Удаление сточных вод, отходов и аналогичная деятельность.
Производство минеральных вод и других безалкогольных напитков.
Обработка древесины и производство изделий из дерева.
Химическое производство.
Производство резиновых и пластмассовых изделий.
Производство прочих неметаллических минеральных продуктов.
Производство готовых металлических изделий.
Производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования.
Производство транспортных средств и оборудования.
Производство машин и оборудования.
Обработка вторичного сырья.
Производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них.
Производство музыкальных инструментов.
Производство различной продукции, не включенной в другие группировки.
Производство гнутых стальных профилей.
Производство стальной проволоки.

Важно: доля доходов от льготной деятельности должна быть не меньше 70% в общей сумме доходов.

Льгота применяется, если ваши годовые доходы не превышают 79 миллионов рублей.

Вы можете платить взносы по низким тарифам с начала года. Главное, чтобы по итогам периода, в котором начали применять льготу, — квартала, полугодия или девяти месяцев — вы получили от льготной деятельности минимум 70% дохода. Поэтому, если в начале года вы не уверены, что получите нужный доход, начинать использование льготы не стоит.

Также важно выполнить условие о доле дохода по итогам года. Если в конце года окажется, что от льготной деятельности вы получили меньше 70% доходов, придётся пересчитать взносы по общему тарифу с начала года, доплатить недостающую сумму и откорректировать сданные отчёты.

Если с начала года вы платили взносы по общим тарифам, а потом у вас возникло право на льготу, вы можете пересчитать взносы по льготному тарифу с начала года. Правда придётся сдать корректировки уже сданных в этом году отчётов по взносам.

Какую сдавать отчетность ИП на Патенте в 2020 году

Титульный лист. Здесь отображаются персональные данные владельца бизнеса: имя, фамилия, отчество, место регистрации, расчетный счет, идентификационный номер и дата начала налогового периода;

Первый раздел — “Доходы и расходы”. Данная часть КУДиР содержит четыре таблицы, по одной на каждый квартал. Каждая таблица разделена на четыре столбца: дата записи, наименование документа, его номер и дата, доходы и расходы. Владельцам патента не нужен столбец “Расходы”, поэтому разбирать мы его не будем. Столбец доходы разделен еще на пять столбцов: содержание записи, доходы от реализации, внереализационные доходы, иные поступления, примечания. Заполнять строки необходимо в хронологическом порядке.
Второй, третий и четвертый разделы не нужны предпринимателям, работающим по патентному режиму. Они предназначены для расчета суммы будущего налога. Мы не будем на них останавливаться.

КУДиР представлена в двух форматах: бумажном и виртуальном. Бумажную версию вы можете купить в типографии и заполнять вручную. Электронная версия представлена в виде программы и онлайн-сервисов по бухгалтерскому учету.

Учет и отчетность на патентной системе налогообложения

Налоговая отчетность в виде декларации для ПСН не предусмотрена. Что касается учета, то для этого режима ведется учет доходов по каждому полученному патенту в специальной книге для патентной системы налогообложения. Надо следить, чтобы общая сумма реально полученных доходов (а не потенциально возможный доход) по всем патентам не превышала 60 млн. рублей за календарный год. Впрочем, если ваши доходы превысят этот лимит, то вряд ли в этом случае вам понадобятся наши советы. Скорее, вы сами можете поделиться с нами секретами успеха.

Если ваша деятельность предполагает привлечение наемных работников, то чтобы избежать негативных последствий для бизнеса, нужно грамотно организовать ведение бухгалтерии. Чтобы вы без каких-либо материальных рисков могли попробовать вариант аутсорсинга бухучета и решить подходит ли он вам, мы совместно с фирмой 1С готовы предоставить нашим пользователям месяц бесплатного бухгалтерского обслуживания.

В каких случаях предприниматель теряет право на применение патентной системы налогообложения

Таких ситуаций осталось только две:

Превышена средняя численность работников (не более 15 человек) по всем видам деятельности, которые осуществляет ИП
Превышен годовой лимит полученных доходов в 60 млн. рублей

Об утрате права на патент надо заявить в налоговую инспекцию по месту выдачи патента по форме № 26.5-3 в течение десяти дней после возникновения таких причин. Предприниматель может также добровольно прекратить деятельность на патентной системе налогообложения, о чем необходимо заявить с налоговую инспекцию по месту выдачи патента по форме № 26.5-4. В течение пяти дней со дня получения такого заявления ФНС по месту выдачи патента снимает предпринимателя с учета лиц, применяющих ПСН. Вот, собственно, и все, что нам хотелось рассказать о патентной системе налогообложения.