Фиксированный платеж в пенсионный фонд в 2020 году для ИП, страховые взносы и другие налоги

Все индивидуальные предприниматели в России в процессе деятельности ИП обязаны уплачивать страховые взносы за себя вне зависимости от того, ведут ли они фактическую деятельность или нет. Размер фиксированных страховых взносов ИП каждый год меняется. Как правило — в большую сторону. Недавно стали известны изменения в показатель МРОТ. МРОТ в 2018 году серьезно увеличится. Следовательно, фиксированный платеж ИП в ПФР в 2020 году также сильно увеличится.

ВАЖНО! Как нам стало известно, сейчас рассматривается депутатская поправка, согласно которой страховые взносы в 2020 году для ИП возможно отвяжут от МРОТ. В таком случае в 2020 году взносы составят 26 545 рублей в год в ПФР и 5840 рублей на медстрахование. Если эти поправки примут, то суммарные взносы все равно вырастут в 2020 году более чем на 4 тысячи рублей.

Общие положения

1) В 2020 году сумма фиксированных платежей за себя для ИП на любой системе налогообложения составит 32 385 руб., включающая в себя взносы в:

ПФР — 26 545 руб.
ФФОМС — 5840 руб.

Эта сумма уплачивается независимо от того, ведёте предпринимательскую деятельность или нет. Нередки случаи, когда люди не закрывают ИП и забывают о нём на пару лет. Учтите: за это время не только все взносы накопятся, так ещё и накапают штрафы. С 2018 года меняется порядок расчёта данной суммы и теперь, если доход ИП менее 300 тыс., то платиться вышеприведённая сумма не из расчёта МРОТ, а из расчёта той суммы, которая установлена законодателем.

Уплатить фиксированные взносы с сумм не превышающих 300 тыс. и ФОМС нужно не позднее 31 декабря 2020 года! Взносы в размере 1% с суммы более 300 тыс. уплачивается не позднее 1 июля следующего года!

ВНИМАНИЕ: Конечно, можно произвести уплату страховых взносов одним платежом в конце года. Но если вы хотите каждый квартал уменьшать сумму уплачиваемого налога на сумму фиксированных платежей, то тогда лучше разделить эту сумму фиксированных платежей на 4 части и выплачивать поквартально этими частями.

2) В пользу обязательных страховых платежей уплачивается (с 2014 года):

Взнос в ПФР + 1 % от дохода свыше 300 000 руб.

Например, ваш доход за 2020 год составил 600 000 руб.
Итого к оплате сверх фиксированной суммы: 3 000 руб. = (600 000 руб. — 300 000 руб.) * 1%

Что будет если ИП не оплатит страховые взносы?

В ситуации, когда индивидуальный предприниматель вообще не осуществил уплату фиксированных платежей, или произвел их с большим опозданием, на него налагаются штрафные санкции. Штраф будет равен 20 процентам от общего размера не выплаченной ИП суммы.

При этом требуется заметить, что если при осуществлении проверки будет доказано, что индивидуальный предприниматель не перечислил фиксированные платежи умышленно, то размер штрафа увеличивается до 40 процентов. Помимо этого, аналогичный размер штрафных санкций может быть наложен на индивидуального предпринимателя, который нарушает сроки оплаты не первый раз.

Каждый день просрочки платежа предусматривает оплату дополнительных денежных средств. Размер пени равен 1/300 процента рефинансирования Центрального Банка по каждому дню задержки оплаты, включая выходные и праздники.

Как ИП рассчитать добровольные взносы по нетрудоспособности и материнству

Порядок расчета добровольных взносов на соцстрахование на случай ВНиМ регулируется ч.3 ст.4.5 Закона № 255-ФЗ. В соответствии с указанной нормой размер годового платежа определяется по формуле:

Годовой взнос = МРОТ (на начало года) х тариф взноса х 12

МРОТ по состоянию на 01.01.2018 года будет равен 9489 руб., а процентная ставка по взносам останется прежней – 2,9% (пп.2 п.2 ст.425 НК РФ). Таким образом, величина добровольного взноса по нетрудоспособности и материнству в 2020 году для ИП составит 3 302,17 руб. (= 9 489 х 2,9% х 12).

Страховые взносы за сотрудников

Порядок расчета страховых взносов за наемных сотрудников в 2018 году изменений почти не претерпел. Тарифы страховых отчислений остались на прежнем уровне:

ОПС – 22%;
ОМС – 5,1 %;
обязательное социальное страхование – 2,9%.

Изменения затронули лишь предельный размер доходов сотрудников, после превышения которого взносы на ОПС уплачиваются по сниженной ставке, а на ОМС не уплачиваются.

В 2020 году указанный размер доходов составит:

на ОПС – 1 021 000 руб.;
на ОСС – 815 000 руб.

По сравнению с 2020 годом, в 2020 планка предельного дохода будет поднята на 16,5% для ОПС и почти на 8% для взносов на соцстрахование.

Примечание: в отношении платежей на ОМС предельный размер отчислений не установлен, в связи с чем взносы уплачиваются по утвержденной ставке в отношении всего дохода.

Рассмотрим максимальный размер доходов сотрудника, с превышения которого взносы уплачиваются по сниженной ставке или не уплачиваются.
Таблица № 3. Предельный доход сотрудников, с превышения которого взносы уплачиваются по сниженной ставке (для ОСС не начисляются)

Год 2017 2018 ОПС 876 000 1 021 000 ОСС 755 000 815 000

Примечание: Постановление Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378, утверждающее предельную базу по взносам для сотрудников, вступает в силу с 1 января 2020 года.

Подведем итоги:

фиксированные взносы больше не привязаны к МРОТ;
предельный доход, с которого уплачивается 1% при превышении свыше 300 тыс. руб., равен восьмикратной величине взноса на ОПС, установленного НК РФ;
предельная база для начисления взносов по сниженной ставке увеличена до 1 021 000 руб. для пенсионного страхования и до 815 000 руб. для соцстрахования.

Как уменьшить налог на эти платежи

1) ИП без работников на УСН «доходы» и на ЕНВД могут уменьшить налог на 100 % суммы всех фиксированных страховых взносов.

2) Если ИП на УСН «доходы» имеет работников, то налог можно уменьшить не более, чем на 50 % на сумму всех фиксированных страховых взносов.

3) Если ИП на ЕНВД имеет работников, то налог можно уменьшить не более, чем на 50 %, и то только на сумму страховых взносов за работников. Уменьшать налог на сумму страховых платежей за себя — нельзя.

4) ИП, применяющие УСН «доходы минус расходы» и ЕСХН, могут лишь только включить эти страховые взносы в свои расходы.

— 1% с превышения дохода

Представленную вторую часть требуется платить тем индивидуальным предпринимателям, суммарный доход которых превышает 300 тысяч рублей.

Для определения рассматриваемой выплаты ИП необходимо воспользоваться следующим алгоритмом:

(Выручка индивидуального предпринимателя — 300000)*1%

Следует заметить, что согласно положениям нормативно-правовых актов Российской Федерации ИП имеет право одновременно работать сразу на нескольких режимах. В представленном случае его доход требуется сложить по каждому из них.

Доход индивидуального предпринимателя определяется по следующим показателям:

В случае использования ЕНВД, берется в расчет вмененный доход, который рассчитывается по прописанным в Налоговом кодексе Российской Федерации правилам;
При использовании упрощенной схемы вычисления доходов — по размеру полученной прибыли индивидуального предпринимателя;
При использовании упрощенной схемы доходов и расходов — по размеру фактически полученной прибыли;
При использовании общего режима — в представленной ситуации учитывается полученный индивидуальным предпринимателем доход. Однако в обозначенном случае физическое лицо вправе вычесть из рассматриваемой суммы профессиональные вычеты;
При работе с патентом — в качестве дохода для расчета применяется стоимость патента.

Изменения в сроках оплаты

С началом 2018-го произошли кардинальные перемены в сроках, размерах и параметрах оплаты обязательных для ИП. Начисления, начинающиеся с платежей за 2017-ый год, суммы отчислений, равные 1% с 300 тыс.руб., можно будет оплатить до 1 июля. Ранее такой датой было 1 апреля. Здесь нам сделали послабление.

Ещё по теме: Понятие прокрастинации простыми словами и как от нее избавиться!

Знайте, страховые взносы «за травматизм» в 2020 году индивидуальные предприниматели не уплачивают от слова совсем, даже если хотят сделать это добровольно.

КБК на уплату страховых взносов

В части реквизитов на уплату страховых взносов, как за сотрудников, так и за наемных работников, изменений не произошло, в связи с чем уплачивать платежи на страхование нужно на следующие КБК:
Таблица № 4. КБК на уплату страховых взносов

Фиксированные взносы ИП на пенсионное страхование + взносы с превышения дохода свыше 300т.руб. (1%) 182 1 0210 160 на медицинское страхование 182 1 0213 160 Взносы за сотрудников (по основным тарифам) в ФНС на пенсионное страхование 182 1 0210 160 на медицинское страхование 182 1 0213 160 на социальное страхование 182 1 0210 160 Взносы в Фонд социального страхования (ФСС) на травматизм 393 1 0200 160

Куда платить страховые взносы ИП

Напомним, что с 2020 года страховые взносы (кроме взносов «на травматизм») администрирует Налоговая служба. Поэтому фиксированные платежи «за себя» ИП должен отправлять на счет ИФНС по месту своей регистрации, т. е. по месту жительства (п.7 ст.431 НК РФ). Причем даже если предприниматель применяет ЕНВД.

О том, какие КБК нужно указывать ИП в платежных поручениях на уплату личных взносов, читайте в этой консультации.

Кто в обязательном порядке должен уплачивать фиксированные платежи?

Законодательство Российской Федерации гласит, что в 2020 году всем индивидуальным предпринимателям, которые стали на учет в инспекции Федеральной налоговой службы РФ следует перечислить в Пенсионный фонд России фиксированный платеж для . Производить представленные переводы индивидуальные предприниматели обязаны на протяжении времени, пока они включены в Единый государственный реестр ИП.

Требуется заметить, что исчисление установленных взносов не освобождает индивидуальных предпринимателей от обязанности осуществлять отчисления на сотрудников.

Фиксированные платежи в Пенсионный фонд Российской Федерации для индивидуального предпринимателя в 2020 году требуется производить в следующих ситуациях:

При получении и при отсутствии (или при отсутствии деятельности) прибыли;
В случае применения любого из способов налогообложения;
Независимо от того заключал ли индивидуальный предприниматель с сотрудниками трудовые договора или же гражданско-правовые контракты;
Если ИП ведет хозяйственную деятельность или она на определенное время приостановлена;
В 2020 году индивидуальным предпринимателям следует осуществлять фиксированные выплаты, даже если сам ИП трудится по рабочему контракту и является работником, в отношении которого руководитель предприятия производит отчисления по обязательному страхованию.

В определенных ситуациях нормы законодательства Российской Федерации, а именно пункты 6 и 7 статьи под номером 430 Налогового кодекса РФ позволяют приостанавливать уплату фиксированных платежей.

К представленным случаям можно отнести следующее:

У физического лица, которое состоит на учете в качестве индивидуального предпринимателя, находятся на попечении малолетние дети, возраст которых должен быть меньше трех лет. Для подтверждения обозначенного факта ИП следует предоставить дубликат свидетельства о рождении ребенка;
Если индивидуальный предприниматель был призван для службы в армию Российской Федерации — подтвердить данный факт можно при помощи соответствующей справки из военкомата или дубликата военного билета;
Если индивидуальный предприниматель присматривает и ухаживает за лицами с инвалидностью первой группы, престарелыми лицами, детьми с ограниченными возможностями — для подтверждения обозначенного факта ИП требуется предоставить справку и медицинское заключение (ВТЭК).

Требуется заметить, что применение представленных ранее льгот подразумевает, что индивидуальный предприниматель не осуществляет деятельность, а также, что движения по счетам отсутствуют.

Фиксированные платежи индивидуальных предпринимателей в 2018 году включают в себя следующие две составляющие:

Первая – обязательные страховые перечисления, которые рассчитываются согласно установленным Правительством Российской Федерации действующим ставкам;
Вторая — один процент от прибыли ИП, которая получена им сверх 300 тысяч рублей.

Какие взносы платит ИП «за себя»

Каждый предприниматель, независимо то того есть у него наемные работники или нет, должен уплачивать страховые взносы «за себя» (пп.2 п.1, п.2 ст.419 НК РФ, пп.1 и пп.2 п.1 ст.430 НК РФ):

на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
на обязательное медицинское страхование (ОМС).

Эта обязанность возникает у ИП с момента его госрегистрации и сохраняется вплоть до исключения из ЕГРИП. При этом не важно, ведет предприниматель деятельность или нет, получает он от нее доход или убыток.

Лишь за отдельные периоды бизнесмен не платит фиксированные платежи, к примеру (п.7 ст.430 НК РФ, п.1, 3, 6-8 ч.1 ст.12 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ):

за период прохождения воинской службы по призыву;
за период ухода за каждым ребенком до 1,5 лет, но не более 6 лет в общей сложности и др.

Правда, чтобы воспользоваться освобождением от уплаты страховых взносов, ИП должен подтвердить тот факт, что в течение льготного периода он не вел предпринимательскую деятельность (п.8 ст.430 НК РФ).

Что касается взносов на соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ), то их ИП платить не обязан (п.6 ст.430 НК РФ). Хотя он может делать это на добровольной основе (ст.4.5 Федерального закона от 29.12.2006 г. № 255-ФЗ (далее – Закон № 255-ФЗ)). Тогда предприниматель вправе рассчитывать на получение пособий (больничных, декретных, детских и т. д.) за счет средств ФСС.

Взносы на «травматизм» ИП «за себя» не перечисляет, даже добровольно. Такая возможность просто не предусмотрена действующим законодательном.

Виды страховых взносов, которые ИП платит / не платит «за себя»Взносы на обязательное пенсионное страхованиеОбязательноВзносы на обязательное медицинское страхованиеОбязательноВзносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнствомДобровольноВзносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеванийНе уплачивает

Массовое закрытие и ликвидация ИП в 2020 году?

Итак, мы уже успели выяснить, что по текущей информации у ИП существенно возрастет нагрузка по страховым взносам 2020. Если в 2020 году страховые взносы ИП итак были довольно заметными (около 28 тысяч рублей), то в 2020 году взносы для ИП станут чрезмерно высокими и может повториться ситуация 2013 года, когда ИП стали закрываться буквально сотнями тысяч рублей в месяц. Всего за 2013 год закрылось более полумиллиона индивидуальных предпринимателей чистой убылью. Среди закрывшихся ИП был и мой инструктор по вождению. Я в том году не закрыл ИП, но резкий рост взносов больно ударил по моим делам в самый неподходящий момент. Напомню, что в 2013 году ИП стали платить около 36 тысяч рублей в год за себя вместо 17 тысяч рублей в год в 2012 году.

Тогда в 2013 году в два раза подняли базу расчета и ИП стали платить страховые взносы не исходя из 1 МРОТ, а исходя из двух МРОТ. В 2020 году ситуация аналогичная, но разница лишь в том, что в 2020 году сильно вырастет сам МРОТ.

В правительстве есть предложения — уменьшить нагрузку для ИП в 2018 году. Например, отвязать взносы от МРОТ. Но практика показывает, что скорость принятия таких решений может оказаться запоздалой. Проще говоря, страховые взносы для ИП 2020 сильно поднимут почти до 36 тысяч рублей и малый бизнес продолжит уходить в тень. При изменении ситуации — мы добавим пометки в конце этого материала.