Какие отчеты сдает ИП на УСН с работниками в 2020 году

Как оформить ИП на ОСНО, какие отчеты сдавать в этом случае — вопросы волнующие предпринимателей. Малый бизнес в современном мире стремительно развивается. Большинство бизнесменов предпочитает открывать свое дело как индивидуальные предприниматели. Это связано с тем, что система регистрации индивидуальных предпринимателей намного более упрощена, чем законное учреждение других форм собственности. Хотя и в таких случаях возникает множество вопросов, которые необходимо решить. Основным из них является выбор системы налогообложения.

Это решение должно приниматься предпринимателем при подаче заявлений на регистрацию своего предприятия. Существует много различных систем налогообложения по видам деятельности и масштабам организаций, каждая из них имеет ряд положительных и ряд отрицательных моментов. Для того чтобы выбрать наиболее подходящую, необходимо понимать, в чем заключается разница.

Отчетность ИП при совмещении нескольких налоговых режимов

Какую отчетность сдают ИП на ОСНО, если одновременно с ней применяют ЕНВД или патентную систему налогообложения? В этом случае:

Вмененщики ежеквартально сдают декларацию по ЕНВД – до 20 числа месяца, идущего после отчетного квартала,
Применяющие патентную систему – предоставляют на проверку книгу учета доходов ИП по окончании срока действия патента.

Обратите внимание!

Расходы и доходы от видов деятельности, в отношении которых платятся единый налог на вмененный доход или патент не учитываются при составлении декларации 3-НДФЛ. Поэтому предпринимателю необходимо распределять все расходы и доходы между видами деятельности, переведенными на разные налоговые режимы. Источники доходов распределить, как правило, несложно. Больше вопросов вызывает распределение расходов по видам деятельности. Некоторые из них сразу можно отнести к той или иной группе. Другие, такие как аренда офиса, зарплата бухгалтера, необходимо делить пропорционально базе, установленной в приказе об учетной политике ИП. Не смотря на то что оформление этого приказа для ИП не обязательно, иногда он позволяет облегчить жизнь предпринимателя и оградить его от излишних придирок со стороны инспекторов.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Данная система считается одной из оптимальных для начинающих предпринимателей. При адекватном подборе вида деятельности предприятия она позволяет значительно сэкономить силы, время и деньги на расчеты, отчетность и уплату налогов. При определенной сумме доходов предпринимателя, не превышающих заданное государством значение, учредитель платит фиксированные взносы в Фонды социального страхования.

Упрощенная система освобождает учредителя от уплаты ряда налогов. Ситуация упрощается еще и тем, что индивидуальные предприниматели при УСН не платят налоги на доходы физических лиц и налоги на добавочную стоимость. Подобная система позволяет упростить ведение бухгалтерского учета и отчетности, позволяя не сдавать ряд документов, снизить материальные затраты на выплату налогов.

Патентная система налогообложения (ПСН). Этот режим, хоть и является довольно удобным и простым, не обрел своей популярности на территории Российской Федерации.

При данном режиме отсутствует присущая многим другим сложная система отчетности, то есть отсутствует необходимость подачи налоговой декларации. Право на выбор данной системы есть у предпринимателя, который оплатил патент на осуществление какого-либо вида деятельности.

Суть заключается в оплате налога в момент покупки патента, поскольку ставка уже включена в его стоимость. Конечно, существует и ряд ограничений, накладываемых на ИП в случае получения им патента. Сфера деятельности в таком случае довольно сильно ограничена, а штат работников не должен превышать 15 человек.

Какую отчетность сдает ип на осно с наемными работниками

Предприниматели на ОСНО, использующие труд наемных рабочих, представляют по страховым взносам и НДФЛ всю необходимую отчетность как обычные работодатели:

в ИФНС:

Форму 6-НДФЛ – по итогам 3, 6 и 9 месяцев – до 30 числа месяца, идущего за отчетным или до 1 апреля следующего за отчетный года (п. 2 ст. 230 НК РФ).
Отчет по страховым взносам – не позднее 30 дней после отчетного периода (п. 7 ст. 431 НК РФ),
Форму 2-НДФЛ – до 1 апреля года, следующего года.

в ФСС:

Расчет начисленных и уплаченных взносов на страхование от проф. заболеваний – ежеквартально, не позднее 20 или 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

ПФР:

Форму СЗВ – М не позднее 15 дней, после отчетного периода,
СЗВ-стаж, не позднее 1 марта следующего года.

Внимание! Оплата взносов за наемных работников не освобождает предпринимателя от уплаты фиксированных взносов за самого себя!

Состав отчетности, которую ип на осно сдает в управление статистики, определяется положениями, разработанными Росскомстатом.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Декларация 4-НДФЛ и НДС

Декларация по форме 4-НДФЛ не имеет аналогов среди действующих в России отчетных форм. Если во всех других декларациях указываются сведения о фактических результатах ведения бизнеса в текущем периоде, то здесь – о гипотетических.

Отчет 4-НДФЛ включает сведения о потенциальном размере доходов, на основании которых ФНС рассчитывает авансовые платежи. Их нужно будет внести предпринимателю в течение года, и они уменьшат НДФЛ, который нужно перевести по итогам года. 4-НДФЛ подают все новые ИП после получения первой прибыли (в течение 5 дней), а также ИП, чья прибыль возросла или упала по итогам календарного года более чем на 50%.

В отчете нужно указать свои регистрационные данные, а также размер предполагаемой прибыли по итогам года. Эту величину предприниматель рассчитывает самостоятельно, никак подтверждать свои расчеты не нужно.

Отчитаться по НДС необходимо, только если у ИП есть обязательства по уплате данного налога. Отчетная форма подается ежеквартально до 25 числа месяца, который следует за последним в квартале.

Стоит обратить внимание, что если по итогам квартала прибыль ИП не превысила 2 млн.руб., то он не обязан перечислять в бюджет НДС, но должен подать специальное уведомление в Налоговую инспекцию.

В отчете по НДС указываются суммы к доплате в бюджет по НДС или возмещению из бюджета. При этом указывается НДС в разрезе каждого объекта налогообложения.

Найти образцы заполнения всех отчетных форм всегда можно на стенде в своей налоговой инспекции.

Налоговая отчетность ИП на УСН

Декларация по единому налогу на УСН передается в ФНС раз в год, не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным налоговым периодом (подп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Такие события, как прекращение деятельности с уведомлением налогового органа или утрата права применять УСН, влекут за собой подачу декларации в сроки, установленные пп. 2 и 3 ст. 346.23 НК РФ.
Более подробно о декларации по УСН читайте в нашей специальной рубрике.

В п. 3 ст. 346.11 НК РФ приводится перечень налогов, заменяемых налогом по УСН. В их числе:

НДФЛ, кроме налога с дивидендов, доходов, облагаемых по ставкам 35% согласно п. 2 ст. 224 НК РФ, а также доходов от облигаций с ипотечным покрытием, выпущенных до 1 января 2007 года, включая учредителей доверительного управления (п. 5 ст. 224 НК РФ);
налог на имущество, используемое в предпринимательской деятельности, за исключением облагаемого по кадастровой стоимости (ст. 378.2 НК РФ);
НДС.

Эти налоги ИП на УСН не уплачивает и отчетность по ним не представляет. Но в части НДС есть исключения. Во первых, ИП уплачивает НДС при ввозе товаров в Россию или на территории под ее юрисдикцией по правилам таможенного законодательства.

Кроме того, обязанность уплатить налог и подать декларацию (не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом), у ИП может возникать, если в отчетном квартале:

он выдавал счета-фактуры контрагентам (п. 5 ст. 173 НК РФ);
действовал в интересах другого лица по выписке и получению счетов-фактур от своего имени по договорам комиссии или агентским договорам, по договорам транспортной экспедиции, в которых указано вознаграждение за услуги, и при выполнении функций застройщика (п. 5 ст. 174 НК РФ);
исполнял функции налогового агента (ст. 161 НК РФ).

Причем при наличии поименованных выше операций, за исключением п. 3, доведение до инспекторов сведений о суммах, подлежащих уплате по результатам деятельности за соответствующий налоговый период, производится исключительно в электронной форме. Помимо этого, журнал выставленных и полученных счетов-фактур передается по ТКС в случаях, приведенных в п. 5.2 ст. 174 НК РФ.

Земельный налог ИП самостоятельно не рассчитывает и до сведения налоговой инспекции не доводит. Аналогичная ситуация и с транспортным налогом (п. 3 ст. 363 НК РФ).

Подробнее о расчете земельного налога предпринимателем читайте в рубрике «Земельный налог для ИП в 2020 году»

Порядок налогообложения по налогу на имущество для физических лиц, в том числе ИП, предусматривает уплату налога по налоговым уведомлениям (п. 2 ст. 409 НК РФ).

При переходе на уплату ЕНВД по отдельным видам деятельности, приведенным в п. 2 ст. 346.26 НК РФ (совмещении вмененки с УСН), расчет налога подается ежеквартально (п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Срок подачи — 20-е число месяца, следующего после отчетного квартала.

Кто может выбирать УСН и кому это запрещено

Чтобы обозначить для себя наиболее подходящий режим налогообложения, если вы не планируете привлекать людей в штат, нужно понимать, как отчитывается ИП на УСН без работников. Ведь, как утверждает большинство специалистов, эта категория является самым выгодным вариантом. Однако есть целый ряд условий, при которых перейти на упрощенку не представляется возможным:

Численность более 100 работников.
Годовой доход более 150 млн рублей.
Остаточная стоимость имущества более 150 млн рублей.

Кроме того, в некоторых видах деятельности такой режим также недопустим и не разрешается сдавать упрощенные отчеты. ИП без работников на УСН не может претендовать, если он занимается:

Производством акцизных товаров.
Деятельностью в банковской сфере.
Полезными ископаемыми.
Адвокатской деятельностью.
Страхованием.
Оказанием услуг нотариального характера.
Азартными играми.
Деятельностью в сфере инвестиций и ценных бумаг.
Микрозаймами.
Оказанием услуг по подбору персонала.
Государственной деятельностью.
Иностранными операциями.

Как рассчитать авансовые платежи

Налоговым периодом признается полный календарный год в случае осуществления деятельности и представления отчетности ИП на УСН без работников. Пример, представленный далее, поможет лучше понять такую систему налогообложения изнутри.

Если у вас появился первый доход, например, в феврале, который составил 10 тысяч рублей, то до 25 апреля вы должны оплатить аванс в размере 6%, то есть 600 рублей при «УСН Доходы». Предположим, что за апрель, май и июнь вы заработали еще тридцать тысяч рублей. Тогда до 25 июля вы обязаны заплатить еще 1800 рублей. В следующие 3 месяца ваш доход также составил 30 тысяч рублей и авансовый платеж, внесенный до 25 октября, должен равняться 1800 рублям. Представим, что за последний период года вы заработали еще 20 тысяч. Теперь до 30 апреля вы подаете декларацию на сумму дохода, равную 90 тысячам рублей, и доплачиваете сумму, чтобы получилось 6% со всего дохода.

Таким образом, итоговая годовая сумма налога рассчитывается по формуле:

90000/100*6 = 5400 рублей.

Однако вы уже внесли авансовые платежи в размере:

600 + 1800 + 1800 = 4200 рублей.

Значит, должны доплатить:

5400 – 4200 = 1200 рублей.

Такой расчет действует в случае, когда выбрана система для отчетности ИП без работников УСН 6 %, то есть учитывается только доход.

Если же вы предпочли «УСН Доходы минус расходы», то согласно налоговому законодательству оплачивается 15%. Приведем конкретный пример.

В I квартале бизнесмен заработал 30 тысяч рублей, а израсходовал на предпринимательскую деятельность 25 тысяч. Тогда расчет авансового платежа осуществляется следующим образом:

(30000 – 25000)/100*15 = 750 рублей оплачиваем до 25 апреля.

Разница между доходом и расходом во II и III кварталах составила 15 и 20 тысяч рублей.

Значит, до 25 июля платим аванс в размере: 15000/100*15 = 2250 руб.

До 25 октября перечисляем сумму: 20000/100*15 = 3000 руб.

За год мы должны будем доплатить сумму исходя из разницы доходов и расходов за IV квартал. Если она составила 5 тысяч рублей, то мы перечисляем налог еще в размере 750 руб.

Пошаговая инструкция

Итак, вы должны понимать, что нет абсолютно никакой необходимости вести полноценный бухгалтерский учет предпринимателю. Сдавать бухгалтерскую отчетность в полном понимании этого слова не нужно.

Предлагаем вам семь шагов успешного бизнеса.

Шаг 1. Рассчитайте ожидаемые расходы и доходы.

Шаг 2. Подберите подходящий режим налогообложения.

Шаг 3. Узнайте, какие формы отчетности необходимо сдавать в ФНС при вашей системе уплаты налогов.

Шаг 4. Если вы собираетесь вести бух. отчетность ИП на УСН без работников, то необходимость в этом шаге отпадает. Если же вы решили, что нужны наемные работники, знайте, что сдавать отчеты по кадровому составу нужно в ПФР, ФСС, ФНС, территориальный орган статистики.

Шаг 5. Уделите время изучению налогового календаря, поскольку нарушение сроков отчетности может привести к огромным штрафам.

Шаг 6. Решите, сможете ли вы сами вести упрощенный бухгалтерский учет или следует пригласить человека со стороны.

Обязательно сохраняйте всю документацию, касающуюся бизнеса, например договоры, банковские выписки, первичные документы.

Бухгалтерский учет

Кроме оплаты налогов и подачи декларации, предпринимателю рекомендуется вести упрощенную бухгалтерию. Для ИП без работников на УСН подразумевается заполнение книги учета доходов и расходов (КУДиР). Бизнесмен или его бухгалтер должен вносить в нее абсолютно все доходы и расходы, которые дополнительно следует подкреплять документально.

Такая книга заводится на один год и хранится еще четыре после окончания отчетного периода. КУДиР прошивается, пронумеровывается, заверяется подписью и печатью. Книга не сдается в налоговую, но инспектор вправе потребовать ее для проверки. В таком случае ее необходимо предоставить в десятидневный срок, иначе предпринимателю грозит штраф. Если налоговая выявит хотя бы две записи, к которым нет подтверждающих документов, то ИП также ожидают санкции.

КУДиР включает пять разделов:

Доходы и расходы.
Суммы на приобретение основных средств.
Расходы, на основании которых уменьшена сумма налогов.
Определение суммы убытка.
Суммы, которые учитываются при исчислении налоговой базы в рублях.

Бизнесмен должен определиться, будет ли он нанимать бухгалтера, обращаться в фирму, занимающуюся аутсорсингом, вести без работников отчетность ИП на «УСН Доходы» или «УСН Доходы минус расходы».

Что дает статус индивидуального предпринимателя

В первую очередь он позволяет законно вести бизнес, что немаловажно для получения стабильного дохода. Ведь наказание за нарушения может иметь необратимые последствия, начиная с огромных штрафов, которые сведут на нет все предыдущие усилия по зарабатыванию денег, и заканчивая потерей свободы за какого-либо рода махинации.

Во-вторых, спать спокойно и знать, что в ряде вопросов ты защищен своим вновь обретенным статусом, важно для сохранения жизни и здоровья.

Для того чтобы получить государственную регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя, жителю Российской Федерации необходимо иметь:

Оригинал и копию паспорта.
Копию свидетельства о рождении.
Заявление с нотариально заверенной подписью будущего предпринимателя.
Документ, подтверждающий место регистрации.
Квитанцию об оплате государственной пошлины, которая в 2019 году составляет 800 рублей.

Подготовленный пакет документов необходимо сдать в налоговую инспекцию. Можно посетить отделение ФНС лично, а можно направить собранные бумаги в электронном виде или по почте, предварительно заверив их у нотариуса. На этом ваши действия по оформлению ИП завершены. После рассмотрения документов, а по закону по истечении 5 рабочих дней, вы становитесь индивидуальным предпринимателем. Что дальше?

Какую УСН предпочесть

При варианте «УСН Доходы» налог рассчитывается в размере 6% от всех финансовых поступлений, включая внереализационные. Сумма авансового платежа, обязательная к оплате после получения первой выручки, отражается в декларации и в финансовом отчете ИП на УСН 6. Без работников предприниматель осуществляет свою деятельность или имея штатных сотрудников, у него все равно есть несколько преимуществ. Если имеется наемный персонал, то можно уменьшить уплату налога на сумму перечисленных страховых взносов, платежей по временной нетрудоспособности и добровольного страхования. Если кадров нет, то снизить размер налога позволяют взносы за себя в ПФ и Федеральный фонд ОМС.

Из минусов такого варианта стоит отметить, что большие расходы могут обернуться убытками.

При выборе «УСН Доходы минус расходы» налоговая ставка составляет 15% и рассчитывается исходя из разницы выручки и затрат. Здесь следует отметить, что не все расходы можно включать при определении базы. Они обязательно должны быть обозначены в статье 346.16 Налогового кодекса и необходимы для деятельности предпринимателя. Затраты по таким расходам следует подтверждать первичными документами, они должны иметь место в реальной деятельности, то есть ИП может предъявить накладные, акты выполненных работ и предоставленных услуг. При такой системе нет риска уйти в минус.

Особенностью является обязательный контроль итоговой суммы уплаты налога за год. Если она составит менее 0,01 части от всего дохода, то следует доплатить налог до размера 1%.

Минусом в этом случае является тот факт, что не все затраты можно подтвердить двумя видами документов, одни из которых заявляют об оплате, а другие – о получении товара или услуги. При таком раскладе включать эти суммы в расход нельзя.