Как платить налоги ИП на упрощенке по 910 форме в 2020 году

ИП на упрощенном режиме налогообложения доходов, уменьшенных на расходы, уплачивают в бюджет РФ ежеквартальные платежи по налогу, а по итогам года платят остаток. Кроме того, в течение налогового периода ИП обязаны перечислять взносы на личное страхование. Если в штате числятся наемные сотрудники, ежемесячно уплачиваются страховые взносы и за них.

Если индивидуальный предприниматель может документально подтверждать расходы, понесенные им в процессе осуществления предпринимательской деятельности, то одним из выгодных режимов налогообложения будет являться УСН «доходы минус расходы», который освобождает предпринимателя от следующих платежей:

НДС (исключением является только НДС при импорте продукции);
НДФЛ с доходов предпринимателя;
Налог на имущество физических лиц (исключение – активы, определяемые по кадастровой стоимости).

Примечание! По имуществу, которое не используется в бизнесе, обязательство по уплате налогов сохраняется.

Независимо от выбранной системы, индивидуальный предприниматель ежегодно вносит платежи, направляемые на его личное пенсионное и медицинское страхование (36 238 рублей в 2020 году). Взносы могут быть внесены единоразово или платежи разбиты в течение всего года. Для ИП, выручка которых за отчетный период превысила 300 тыс. рублей, обязателен к уплате дополнительный взнос на ОПС – 1% от выручки сверх лимита.

Если ИП имеет наемных сотрудников, то в качестве работодателя он отчитывается по социальной охране их труда: ежемесячно перечисляются страховые взносы, направляемые на пенсионное, медицинское и социальное страхование. Кроме того, ИП как налоговый агент удерживает и перечисляет в бюджет РФ налоги с доходов работников.
Таблица 1. График уплаты налогов ИП на УСН доходы минус расходы

Читайте также: Особенности ведения учета ИП на двух системах налогообложения (ЕНВД+УСН) Платеж Срок Авансы по УСН Ежеквартально, не позднее 25 календарных дней после окончания периода Итоговый платеж по окончанию года Не позднее 30 апреля следующего налогового периода Взносы на личное страхование До 31.12.2019 1% сверх лимитированной выручки Не позднее 01 июля

Таблица 2. Дополнительные платежи при наличии сотрудников

Платеж Срок НДФЛ с оплаты труда рабочих НДФЛ удерживается непосредственно в день выплаты заработной платы и уплачивается не позднее следующего дня (для отпускных другой порядок – налог перечисляется не позднее последнего числа месяца начисления отпускных) Страховые взносы на ОПС, ФФОМС, ФСС Ежемесячно, не позднее 15 числа следующего месяца

Таблица 3. График сдачи деклараций ИП на УСН «доходы минус расходы»

Декларация Срок подачи Декларация по УСН До 30 апреля следующего за отчетным года

Таблица 4. График сдачи отчетов по наемным сотрудникам

СЗВ-М за сотрудников до 15 числа следующего за отчетным месяца (предоставляется ежемесячно) СЗВ-СТАЖ до 01 марта 2020 года сведения за 2018 4-ФСС до 21 числа следующего за каждым кварталом месяца (до 25 в электронной форме) Расчет по страховым взносам ежеквартально, до 30 числа следующего за периодом месяца 6НДФЛ ежеквартально, до последнего числа следующего за отчетным периодом месяца 2НДФЛ в 2020 году подача справок осуществляется до 01 апреля (не позднее 01 марта надо представить справки с неудержанным налогом с признаком 2)

Особенности

Существует 3 условия, которые обязаны соблюдать ИП на УСН:

ежегодный доход не более 150 миллионов;
количество сотрудников на предприятии не достигает 100 человек;
остаточная стоимость средств не достигает 150 миллионов.

В 2020 году правительство полностью освободило некоторые виды деятельности от уплаты налога, если ИП действует по упрощенке:

Налог на имущество физических лиц, которое задействовано для ведения дела.
На добавленную стоимость.
На доходы физических лиц, которые поступают от бизнеса.

У УСН есть множество плюсов для ИП, основными являются:

отсутствие запутанных деклараций;
сниженная налоговая ставка;
возможность вести бизнес с государственными организациями и юридическими лицами;
отсутствие обязанностей вести бухгалтерию.

Несмотря на плюсы, у системы есть и минусы:

не все виды деятельности подпадают под УСН;
чем выше доходы, тем больше налог.

Нововведения для ИП в 2020 году

Одна из главных новостей от ФНС для индивидуальных предпринимателей в 2020 году — введение в четырёх точках России — Калужской и Московской областях, Москве и Татарстане — налога на профессиональный доход со ставкой от 4% (продажа товаров или услуг частным гражданам) до 6% (взаимодействие с компаниями или индивидуальными предпринимателями). По замыслу законодателя налог будет автоматически взиматься с использованием специально разработанного приложения, что избавит плательщика от лишних контактов с ФНС.

Смотрите также: Какой конструктор сайтов лучше выбрать?

Перейти на новую схему может ИП:

с доходом до 2,4 миллиона рублей в год;
не являющийся ритейлером;
не нанимающий работников.

Совмещать налог на профессиональный доход с другими системами не выйдет: он не работает не только с УСН или ЕНВД, но даже с общей системой. Перейти на НПД можно с начала 2020 года, направив в Федеральную налоговую службу письменное заявление.

Второе нововведение — необходимость, теперь уже окончательная, использовать онлайн-кассы. До 30 июня 2020 году включительно все ИП, независимо от вида деятельности и годового дохода, должны установить у себя терминалы — за нарушение придётся платить штраф. С другой стороны, индивидуальный предприниматель, выбравший патентную систему или единый налог на вменённый доход, может рассчитывать на налоговый вычет до 18 тысяч рублей за приобретение устройства. На дальнейшее сервисное обслуживание и покупку новой онлайн-кассы эта льгота уже не распространяется.

Гораздо более радостная новость — полная отмена с 2020 года государственной пошлины за постановку на налоговый учёт индивидуальных предпринимателей и юридических лиц. Главное условие — регистрироваться нужно онлайн (на официальном портале ФНС); бизнесмен, решивший повозиться с бумажными документами, по-прежнему будет вынужден платить госпошлину в размере 800 рублей.

Менее значимые нововведения связаны с документацией: как обычно, в 2020 году изменится форма декларации о доходах 3-НДФЛ, в том числе для ИП без работников, а также декларации для предпринимателей на ЕНВД.

Какие налоги платит ИП

На упрощенке существует 2 стандартных налога:

Предпринимателям дано право менять объект налогообложения раз в 12 месяцев, поэтому к выбору требуется подойти ответственно. Если человек работает с системой, где расходы не имеют значения, а потом понимает, что затраты достаточно высокие, то перейти на более выгодное УСН он сможет только в январе следующего года.

Региональные власти в 2020 году получили право изменять стандартные ставки, но не ниже 1% за УСН доходы и не ниже 5% на УСН доходы минус расходы. Некоторые регионы установили пониженные ставки на определенные виды деятельности. Например, в Москве ИП на УСН Доходы платят 5% налога, если они занимаются строительством.

Чаще всего власти устанавливают льготные ставки для областей, которые они стремятся развить, например, производство.

При выборе деятельности на УСН рекомендуется рассмотреть региональные законы, возможно, действует пониженный процент. Актуальная информация доступна в местном отделении налоговой или в экономическом отделе администрации региона.

В Пенсионный Фонд

В Пенсионные фонды отчисляются суммы за обязательное страхование, а также 1% для ИП, которые на УСН зарабатывают более 300 тысяч рублей. Размер выплат зафиксирован на федеральном уровне и не может быть изменен предпринимателем или местными властями.

Если у ИП есть дополнительный налог за повышенный доход, его требуется заплатить до 1 июля 2020 года за предыдущий налоговый период (на основании декларации за 2020 год).

Правительством установлено ограничение на размер страховых выплат в Пенсионный фонд: сумма не должна превышать восьмикратного размера зафиксированной выплаты.

Независимо от уровня дохода, не один ИП в России не может заплатить больше, чем 26 545 * 8 = 212 360 рублей за год. Однако расчетами предпринимателя обязаны заниматься самостоятельно, за ошибки полагаются штрафы.

Законодательством установлены 5 ситуаций, когда ИП на упрощенке полностью освобождаются от взносов в ПФР:

один из родителей ухаживает за одним или несколькими детьми до 1.5 лет;
гражданин проходит военную службу по призыву;
если супруг(а) одного из наемных работников живет за границей. Основанием считается перенаправление человека для работы в консульстве или представительстве России, установленных правительством страны;
гражданин ухаживает за ребенком-инвалидом, инвалидом 1 группы или человеком старше 80 лет;
если ИП предоставляет услуги адвоката, но на данный период деятельность приостановлена.

Предприниматель не платить налоги в Пенсионный фонд, только если деятельность приостановлена. Для этого в отделение ПФР предоставляются подтверждающие документы.

С работниками

Сколько платить налог ИП на упрощенке в 2020 году зависит от наемных работников. Добавляются 2 налога:

9%в Фонд социального страхования1%в Фонд обязательного медицинского страхования

Сколько ИП платит за себя в 2020 году

Каждый индивидуальный предприниматель, вместе со статусом ИП получает новые обязанности. В обязанности ИП входит соблюдение законодательства, сдача отчётности и, конечно же, — уплата налогов и страховых взносов.

Подсчитаем, сколько стоит содержание ИП в 2020 году и какие обязательные и добровольные платежи бизнесмену придется внести за себя.

Страховые взносы (гл. 34 Налогового кодекса РФ)

Предприниматель — не наемный сотрудник большой корпорации, где обязанность уплаты страховых взносов ложится на работодателя. Тем не менее, он — человек, который может заболеть или выйти на пенсию. Поэтому каждый ИП должен уплачивать за себя взносы на обязательное медицинское и пенсионное страхование. Кроме этого, он вправе уплачивать добровольные взносы на социальное страхование, чтобы уйти в декрет или получить оплачиваемый больничный.

Обязательные страховые взносы ИП состоят из фиксированной суммы и дополнительного взноса 1% на доход свыше 300 тысяч рублей. Поговорим о них подробнее.

Фиксированная сумма взносов

Фиксированная часть страховых взносов ИП — это та сумма, которую предприниматель должен уплатить при любых обстоятельствах. Даже если нет прибыли, и бизнес приносит лишь убытки — будь добр, уплачивай фиксированную сумму до 31 декабря.

В 2020 году каждый индивидуальный предприниматель за себя должен заплатить фиксированных взносов на сумму 36 238 рублей. Эта сумма распределяется так:

на пенсионное страхование – 29 354 рубля,
на медицинское страхование – 6 884 рубля.

Кстати, фиксированная сумма взносов ежегодно повышается. В 2018 году она была почти на 12% меньше, чем в 2020. А в 2020 году фиксированные взносы обещают повысить еще на 13%.

Вносить фиксированную сумму можно по-разному, например, разово — один раз в год, или частями – ежеквартально, ежемесячно.

Важно! Эксперты сервиса «Моё дело» рекомендуют разделять страховые взносы на 4 части и уплачивать их поквартально. Это поможет уменьшить налог на УСН 6% и ЕНВД, а на УСН 15% и ОСНО взносы можно включить в расходы, и таким образом уменьшить налогооблагаемую базу.

При регистрации или ликвидации ИП в текущем году, размер фиксированных взносов пересчитывается с учетом реального периода существования в статусе ИП. Онлайн-калькулятор от ФНС помогает рассчитать сумму взносов за неполный год.

Пример: Андрей зарегистрировался в качестве ИП 1 февраля 2019 года. Ему не нужно платить всю сумму фиксированных взносов, так как он ведет свою деятельность не с начала года. За 11 месяцев он платит фиксированную сумму – 33 218,17 рублей. Это почти на 3 тысячи рублей меньше, чем при оплате за полный год.

Дополнительный 1% на доход свыше 300 тысяч рублей

Фиксированная сумма страховых взносов – это еще не все. Когда годовой доход ИП превышает предельный лимит в 300 000 рублей, предприниматель должен дополнительно уплачивать 1% от сверхлимитного дохода.

Эти средства идут на пенсионное страхование предпринимателя. Их вносить можно не в отчетном году, а в следующем за ним – до 1 июля.

Пример: Доход Марины – 600 000 рублей за год. Она сначала заплатит фиксированную сумму 36 238 рублей в течение 2020 года. Потом она должна внести еще 1% от суммы дохода, свыше установленного лимита: (600 000 — 300 000)* 1% = 3 000 рублей. Итого страховых взносов за год: 36 238 + 3 000 = 39 238 рублей.

Максимальный платеж именно на пенсию для ИП – 234 832 рубля. Такого предельного размера достигнут взносы при годовом доходе почти в 20,8 млн.рублей. Если ИП зарабатывает больше, то страховые взносы сверх этой суммы платить не должен.

Добровольные взносы на социальное страхование

Кроме обязательных платежей, предусмотренных для ИП есть и другие. Например, взносы на социальное страхование. Это необязательный платеж, но он позволит получать выплаты на больничном и во время декрета.

Размер таких добровольных взносов за себя – 2,9% от МРОТ. На 20 февраля 2020 года размер федерального МРОТ – 11 280 рублей. Чтобы получать выплаты в период временной нетрудоспособности, за год заплатить в ФСС необходимо 2,9% * 11 280 руб. * 12 мес. = 3 925,44 рубля.

Оплачивать взносы нужно наперед – на выплаты от ФСС можно претендовать лишь в следующем году. Чтобы получить оплачиваемый больничный в 2020 году, взносы нужно было оплатить в 2018-м. Сейчас можно их внести, чтобы позаботиться о себе в 2020-м.

Если в обозримом будущем вы в статусе ИП собираетесь лечь на операцию или уйти в декрет, либо просто часто болеете – оплатите добровольные взносы, чтобы получать деньги от ФСС.

Пример: В ноябре 2020 года Алексей оплатил добровольно взносы в ФСС в размере 3 302,17 рублей (это с учетом МРОТ за прошлый год). В январе 2020 года он сломал руку, и врач выписал больничный лист о временной нетрудоспособности на три недели. ИП, который представит больничный лист в ФСС вместе с копией квитанции об уплате добровольных взносов за прошлый год, получит 7 641,3 рубля. Если Алексей еще раз заболеет или травмируется до конца года (надеемся, что этого не произойдет), он снова сможет обратиться за больничным и получить выплату.

Налог на доход от предпринимательской деятельности

Размер налога зависит от режима. ИП может выбрать общую систему налогообложения (ОСНО), упрощенку (УСН), вмененку (ЕНВД), единый сельхозналог (ЕСХН) или патентную систему (ПСН).

При УСН по схеме «Доходы» и ЕНВД налог можно уменьшить до нуля на всю сумму страховых взносов, уплаченных ИП за себя. Если есть наемные сотрудники, то налог удастся уменьшить только вдвое – на 50%.

Пример для ИП без сотрудников, на УСН «Доходы»: У Максима ИП на упрощенке, за год он заработал 1 200 000 рублей. Заплатил фиксированные страховые взносы в размере 36 238 рублей. Затем рассчитал взносы на доход свыше 300 тысяч рублей: (1 200 000 — 300 000) * 1% = 9 000 рублей. Всего страховых взносов вышло 45 238 рублей. Налог на доход на упрощенке по схеме «Доходы»: 1 200 000 * 6% = 72 000 рублей. Максим может уменьшить эту сумму на весь размер уже оплаченных страховых взносов за себя без ограничений: 72 000 — 45 238 = 26 762 рублей. В итоге налог он заплатит со скидкой в 63%.

Расчет для ИП с сотрудниками, на УСН «Доходы»: Если у Максима есть хотя бы один наемный работник, то сумма налога может быть уменьшена не на 100%, а только на 50%. Но зато учитываются не только платежи за себя, но и взносы за работника.

Страховые взносы за себя будут такими же: 45 238 рублей за год. А при зарплате сотрудника в 30 000 рублей, Максим, как работодатель будет оплачивать взносы по 30 000*30% = 9 000 рублей в месяц. В год это 108 000 рублей.

Всего взносов за себя и работника 153 238 рублей за год, это уже больше исчисленного налога в 72 тысячи. В итоге его удастся уменьшить только наполовину – до 36 000 рублей. Всего ИП придется заплатить взносов и налога 153 238 + 36 000 = 189 238 рублей. Он сэкономит 50% от суммы налога.

Аналогично сработает и уменьшение суммы налога на размер уплаченных страховых взносов при вмененке и едином сельхозналоге. Сумма ЕНВД или ЕСХН может быть снижена на 100% за вычетом взносов за себя и при отсутствии сотрудников, и на 50%, если ИП уплачивает взносы за работников.

А вот ИП на патентной системе налогообложения вовсе не может уменьшить сумму налога на размер страховых взносов – ни на взносы за себя, ни на взносы за сотрудников. Платить придется и всю сумму страховых взносов, и налог по ПСН.

Предприниматели, которые применяют общую систему налогообложения и упрощенку по схеме «Доходы минус расходы», могут уменьшить не сам налог, а налоговую базу на размер страховых взносов и за себя, и за сотрудников.

Пример: Так, если Максим выбирает для себя другой налоговый режим – УСН «Доходы минус расходы», он должен уплачивать налог по ставке 15% от этой разницы.

Его доход – 1,2 млн.рублей. Известные нам расходы – это сумма страховых взносов за себя, вот ее и можно вычесть из доходов. Конечно, у бизнесмена есть и другие расходы, но они очень индивидуальны и их сложно учесть.

Но мы точно можем узнать, что даёт уменьшение налоговой базы на сумму страховых взносов. Это позволит сэкономить 15% * 45 238 = 6 785,7 рублей.

При использовании предпринимателем общего режима (ОСНО) налог на доходы физлиц рассчитывается по ставке 13% от выручки с учетом профессиональных вычетов. Налоговую базу для НДФЛ при этом можно уменьшить на размер уплаченных страховых взносов. Экономия при этом составит 13% * 45 238 = 5 880,94 рубля.

Таким образом, почти при всех налоговых режимах можно снизить сумму налога к уплате за счёт страховых взносов.

Вычет не сработает, если страховые взносы уплачивались не в те периоды, когда был получен доход:

если заплатите взносы наперед в январе – на весь год, то принять их в зачет удастся лишь к сумме дохода за первый квартал – январь, февраль, март. Уменьшить налог не удастся на тот доход, который был получен позже – с апреля до декабря;
аналогично это работает и наоборот, если взносы единовременно были оплачены в конце года – они помогут снизить налог лишь за последние три месяца – октябрь, ноябрь, декабрь, а не с начала года.

При правильном планировании страховых взносов ИП за себя можно сэкономить десятки тысяч рублей на уплате налога. Пользуйтесь этим, чтобы оптимизировать свои затраты.

Как автоматизировать уплату взносов?

Для того, чтобы не высчитывать всё самостоятельно есть специальные сервисы. Работать в них просто и удобно, потому что расчет налогов и взносов происходит автоматически, с помощью пошаговых алгоритмов. Один из таких сервисов: интернет-бухгалтерия «Моё дело». Личный налоговый календарь напомнит, что пришло время платить взносы, чтобы уменьшить налог на доход, а также формирует документы с актуальными реквизитами, чтобы деньги не потерялись по ошибке.

Комментарии 0 Ничего не найдено.

Свежие материалы:

18.08.2020

Как ИП отследить, чтобы его принудительно не закрыли налоговые органы

С 1 сентября 2020 года налоговики начнут принудительно закрывать ИП. В статье разберем, кого это касается и что нужно сделать, чтобы не попасть под «чистку».

Читать ›

17.08.2020

Законные методы налоговой оптимизации в 2020 году

Не родился ещё тот бизнесмен, который не хотел бы сэкономить на налогах. Есть незаконные методы оптимизации, за которые потом штрафуют, а иногда и сажают в тюрьму. А есть возможности сэкономить, грамотно оперируя вариантами, которые предлагает законодательство и Налоговый кодекс. Об этом и расскажем в статье.

Читать ›

08.08.2020

234

Как закрыть ИП в 2020 году

Если вы решили закрыть ИП, нужно написать заявление, оплатить госпошлину, сдать отчёты и расплатиться с бюджетом. У работодателей хлопот больше, чем у ИП без сотрудников. В этой статье распишем подробно, что и когда нужно сделать при закрытии ИП.
Читать ›

Сроки и порядок уплаты

Упрощенцы платят единый налог, который включает несколько дополнительных выплат. УСН освобождены от НДС и НДФЛ. Если ИП ввозят товары в России, НДС также не оплачивается.

Единый налог рассчитывается в конце года, его требуется заплатить до 30 апреля следующего года. За 2020 ИП обязаны внести средства до 30 апреля 2020 года, иначе начнут поступать штрафы и пени.

Законодательством установлены периоды, за которые предприниматели платят часть налога, уменьшая финальную сумму.

Платежи называются авансовыми и вносятся до определенного времени:

До 2 апреляза 1 кварталДо 25 июляза 6 месяцевДо 25 октябряза 9 месяцев

Можно сказать, что платежи требуется вносить каждый квартал, кроме последнего. Средства вносятся за доход, полученный в учетном квартале. Если средств на счет не поступало, ИП освобождается от налога.

Кто должен платить взносы за себя

На обязанность платить страховые взносы ИП 2020 не влияет ситуация в бизнесе. Даже если предприниматель вообще не ведет деятельность, эти платежи он обязан перечислять. Наличие убытков тоже не является смягчающим обстоятельством, освобождающим от этой обязанности. Пока физическое лицо имеет статус ИП, он должен перечислять за себя взносы.

Исключение – льготные периоды, в которые взносы можно не платить при наличии одного из обстоятельств:

уход за ребенком до полутора лет;
уход за пожилым человеком старше 80 лет;
уход за инвалидом первой группы или ребенком-инвалидом;
военная служба по призыву;
проживание с супругом-работником консульского, дипломатического, торгового представительства за пределами РФ или с супругом-военнослужащим по контракту в местности, где нет возможности вести деятельность.

Сообщить о наличии одного из указанных обстоятельств надо заранее, подав в свою ИФНС заявление (форма есть в письме ФНС России от 07.06.2018 N БС-4-11/[email protected]). А вот другие ситуации, например, инвалидность самого ИП, выход на пенсию, работа по найму, участие в коммерческой организации, многодетность и др., не влияют на обязанность по перечислению взносов за себя.

Второе обязательное условие для приостановки уплаты взносов – прекращение бизнеса. То есть, мама в декрете, которая продолжает вести предпринимательскую деятельность, взносы за себя обязана платить.

✏ Приостановка бизнеса должна подтверждаться документально. Если ИП работал на упрощенной или общей системе налогообложения, то декларации будут нулевыми. На ЕНВД в этом случае стоит вообще сняться с учета по месту деятельности, ведь нулевых деклараций по этому режиму нет. Что касается патента, то если вы оформили его на длительный срок, можно обратиться в ИФНС и сообщить, что временно не будете вести деятельность. Возможно, в этом случае вам вернут часть уплаченного налога.

Еще одна возможность не платить страховые взносы ИП 2020 – это выбор новой системы налогообложения (НПД). Налог на профессиональный доход могут платить не только так называемые самозанятые, но и те, кто имеет статус ИП. Чтобы перейти на уплату НПД, надо зарегистрироваться на сайте ФНС в приложении «Мой налог» и отказаться от своей системы налогообложения.

Кроме того, надо учитывать ограничения, свойственные этому режиму:

годовой доход не более 2,4 млн рублей;
запрет на найм работников;
виды деятельности связаны только с выполнением работ и оказанием услуг, торговля на этом режиме запрещена;
территория действия НПД в 2020 году – четыре российских региона (Москва и область, Калужская область, Татарстан), но власти планируют разрешить новый режим по всей Российской Федерации.

Страховые взносы ИП в 2020 году за себя на режиме НПД платят добровольно. Но если предприниматель, который стал плательщиком налога на профдоход, не перечисляет взносы, то на его страховой счет не будут поступать суммы для начисления будущей пенсии. Принимайте такое решение взвешенно.

Как рассчитать

Чтобы посчитать УСН для примера, нужно взять ИП со стандартными бытовыми услугами, например, ремонт и пошив одежды. У такого бизнеса небольшие расходы, на аренду деньги не вносятся, фурнитуру и остальные детали оплачивают клиенты.

У ИП практически всегда нестабильный доход, но есть несколько постоянных клиентов, которые ежеквартально заказывают вещи. Доход гражданина за 2020 год составил 540 тысяч рублей. Требуется посчитать, сколько налога он заплатит, работая по системе УСН Доходы.

Существует академическая формула, которой пользуются профессиональные бухгалтеры. Для рядовых граждан есть упрощенный вариант, который проще понять и рассчитать. Результат платежей будет одинаковый.

ИП предоставил сведения, по которым его доходы составляют:

83 тысячиза 1 квартал119 тысячза 2 квартал52 тысячиза 3 квартал286 тысячза 4 квартал

Гражданин внес авансовый платеж в размере 83 000 * 0.6 = 4 980 рублей, однако затем заплатил эту же сумму в ПФР за себя. Авансовый платеж уменьшается на взносы, дополнительно в государственный бюджет ничего перечислять не требуется.

За второй квартал человек внес аванс суммой 119 000 * 0.6 = 7140 рублей, а затем внес в страховые фонды 7 тысяч рублей. Авансовый платеж равен 140 рублей. За третий квартал человек заплатил 52 000 * 0.6 = 3120 тысяч рублей, а в страховой фонд внес 3 020 рублей. В бюджет в качестве авансового платежа ушло 100 рублей.

В 4 квартале человеку осталось доплатить налоги с учетом уже внесенных сумм, то есть:

фиксированная сумма в 2020 году составляет 32 385 рублей;
поквартально человек внес 15 тысяч рублей;
требуется доплатить 17 385 рублей.

Чтобы посчитать единый налог, который заполняется в конце года, требуется 540 000 * 0.6 = 32 400 рублей, при этом 240 рублей ушло в качестве авансовых платежей, а 32 385 было заплачено ранее.

Получается, то ИП переплатил налог на 225 рублей. Эта сумма пойдет в будущие налоговые платежи. Для этого потребуется отправлять заявление в ФНС и дожидаться от низ официального подтверждения.

Порядок отчислений во внебюджетные фонды

Вне зависимости от применяемого налогового режима предприниматель обязан платить страховые сборы. Если наемных работников нет, вносить потребуется только фиксированные взносы «за себя». С 2020 года их перестали связывать с МРОТ.

Порядок расчета установлен статьей 430 НК РФ. Законодатель пошел по пути утверждения конкретных сумм. Минимальная стоимость страхового года для индивидуальных предпринимателей закреплена на 3-летний период.

Минимальная стоимость страхового года в рублях201820192020Пенсионный фонд РФ26 54529 35432 448ФОМС РФ5 8406 8848 426

Если годовой доход оказался более 300 тыс. рублей, придется перечислить в ПФР дополнительный сбор. С суммы превышения нужно удержать обязательные взносы в 1%.

Законом установлен максимум платежей на пенсионное страхование предпринимателя.

Его рассчитывают по формуле: Базовые взносы в ПФР ×8.

Предел имеет значение при внушительных оборотах бизнеса. Так, при получении коммерсантом дохода в 450 тыс. рублей расчет для ПФР будет следующим:

(450 000−300 000)×1%+29 354 =30 854 рубля.

Если бизнесмен заработает 45 млн, алгоритм изменится:

(45 000 000−300 000)×1%+29 354=476 354 рубля, 29 354×8=234 832 рубля.

Поскольку фактически исчисленные взносы превысили восьмикратную стоимость страхового года в 2019-м, заплатить придется 234 832 рубля. На взносы в ФОМС РФ оборот не повлияет. Сумма останется равной 6884 рублям.

Важно! Конституционный суд России в постановлении № 27-П от 30.11.2016 указал на необходимость использования в расчетах чистого дохода. Предпринимателям на УСН 15% разрешили использовать базу и при определении страховых взносов.

При применении отдельных специальных режимов бизнесмены вправе уменьшить налоги на фактически оплаченные страховые сборы. В полном объеме они принимаются к учету, например, коммерсантами на УСН и ЕНВД. Предприниматели на ЕСХН могут включить взносы в состав расходов при определении облагаемой базы. При покупке патента уменьшить стоимость на фиксированные платежи не удастся. Соответствующие разъяснения содержатся в письме Минфина России № 03-11-12/2453.

Отчетность

Законодательством установлено несколько групп отчетов, которые платят ИП:

которая зависит от выбранного режима налогообложения, практически отсутствует по УСН;
по кассовым операциям, если гражданин принимает наличные средства;
если есть, то документация за сотрудников;
если есть, то бумаги за дополнительные налоги.

Кроме годичной декларации, УСН обязаны завести и поддерживать книгу КУДиР, которая заполняется все время в течение года. В 2020 году предприниматели вправе в электронной форме вести журнал, а также копировать его на бумаге.

Порядок расчета налога по упрощенке

Расчет необходимой к уплате суммы осуществляется по следующей формуле:

Налог к уплате = ставка * налоговая база,

при этом ставки и база зависят от выбранного ИП объекта налогообложения.

Доходы

При расчете учитываются полученные при осуществлении предпринимательской деятельности обычные и внереализационные доходы ИП (подробнее об упрощенной системе «доходы»).

Ставка: 6%

Примечание! Ставка может меняться внутренними региональными приказами и снижаться до 1%.

Возможность уменьшить платеж: ИП без наемных сотрудников может уменьшить текущий авансовый или итоговый платеж по УСН на сумму фиксированных страховых взносов. Снижение платежа происходит только в рамках фактически уплаченных в этот период взносов, ограничений нет (аванс может быть снижен до 100%).

Практический пример.

ИП Усманов занимается перепродажей оборудования, в качестве системы налогообложения он выбрал УСН доходы. Выручка за 2020 год Усманова составила 3591000 рублей. В течение года ИП перечислял авансы по УСН (180000 руб.), а фиксированные взносы оплатил в декабре единоразово (сумма взносов за 2020 – 32385 рублей).

Расчет налога по УСН за 2020 г., подлежащий уплате до 30.04.2019:

3591000 * 6% = 215460 рублей

215460 – 180000 – 32385 = 3075 рублей – остаток к уплате.

Доходы, уменьшенные на расходы

Налоговая база определяется расчетным путем, при этом полученные доходы индивидуального предпринимателя могут быть уменьшены на понесенные издержки, принимаемые в рамках законодательства (подробнее о режиме «доходы минус расходы»).

Ставка: 15%

Примечание! Региональные власти имеют право устанавливать ставку налога в пределах 5-15%. Сниженная ставка может устанавливаться как для всех налогоплательщиков данного региона, так и для определенной категории.

Возможность снижения: уплачиваемые страховые взносы за себя индивидуальный предприниматель может принимать в издержках, уменьшаемых налоговую базу. При этом существует правило минимального налога: рассчитанный за период налог не может быть ниже 1% от полученной выручки. Если это произошло, то осуществляется оплата 1%.

Льгота: на территории Республики Крым и г. Севастополь предусмотрена возможность снижения налоговой ставки до 3%.

Практический пример.

ИП Соловьева осуществляет деятельность по УСН со ставкой 15%. В 2018 году доходы составили 650 тыс. руб., издержки – 350 тыс. руб., при этом:

Период Доходы Издержки Налоговая база I квартал 180000 100000 80000 II квартал 65000 35000 30000 III квартал 199500 75900 123600 IV квартал 205500 139100 66400 ИТОГО 650000 350000 30000

Авансы:

I кв: 80000 * 15% = 12000 руб.

II кв:110000*15% — 12000 = 4500 руб.

III кв: 233600 * 15% — 16500 = 18540 руб.

Итоговый платеж за 2020 год: 300000 * 15% — 35040 = 9960 руб.

Ответственность за нарушения

Размер штрафа зависит от вида нарушения:

за задержку декларации потребуют от тысячи рублей до блокировки расчетного счета;
за месяц неуплаты будет добавляться 5% штрафа к сумме налога, но не меньше тысячи рублей и не больше 30%. Если гражданин вовремя внес средства, но не заполнил декларацию, штраф равен 1 000 рублей.

ИП на УСН не обязаны вести бухгалтерию или заполнят сложные квитанции. Их отчетность максимально упрощена, главное, чтобы налоги поступали в бюджеты вовремя и в правильном размере. Налоговая имеет право проверять ИП в любое время, за найденные нарушения полагается штраф.

Уплата страховых взносов

✏ Страховые взносы ИП платит в свою инспекцию, потому что с 2017 года сбором этих платежей занимается ФНС. Далее эти сумму попадают на личный счет застрахованного лица в ПФР. Подготовить квитанцию или платежку для взносов можно на сайте налоговой службы или запросить образец в своей инспекции.

КБК для взносов ИП за себя на 2020 год:

на обязательное пенсионное страхование 182 1 0210 160;
на обязательное медицинское страхование 182 1 0213 160.