Какая ответственность у индивидуального предпринимателя (ИП) по долгам?

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Индивидуальному предпринимателю был поставлен товар. Обязательства по оплате ИП не выполнил. Согласно выписке из ЕГРИП на данный момент ИП прекратил свою деятельность. Продолжает ли гражданин оставаться обязанным по обязательствам, возникшим у него в период осуществления предпринимательской деятельности, и после государственной регистрации прекращения осуществления им предпринимательской деятельности? Какому суду подведомственен спор о взыскании данной задолженности?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Требования, связанные с оплатой товара, поставленного индивидуальному предпринимателю, могут быть предъявлены поставщиком вне зависимости от наличия у покупателя на момент предъявления требований статуса индивидуального предпринимателя. После прекращения действия государственной регистрации гражданина в качестве индивидуального предпринимателя соответствующие требования должны предъявляться в суд общей юрисдикции.

Обоснование вывода: Согласно п. 1 ст. 23 ГК РФ гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Гражданин приобретает и осуществляет права и обязанности под своим именем, включающим фамилию и собственно имя, а также отчество (п. 1 ст. 19 ГК РФ). Участниками регулируемых гражданским законодательством отношений в соответствии с п. 1 ст. 2 ГК РФ являются граждане и юридические лица. Таким образом, государственная регистрация гражданина в качестве индивидуального предпринимателя не приводит к созданию нового участника гражданских правоотношений. Стороной обязательств, возникающих при осуществлении гражданином предпринимательской деятельности, и обязательств, возникающих из отношений, не связанных с предпринимательской деятельностью, является одно и то же физическое лицо. Основным последствием государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя является то, что к предпринимательской деятельности такого лица применяются правила Гражданского кодекса РФ, регулирующие деятельность коммерческих организаций, если иное не вытекает из закона, иных правовых актов или существа правоотношения (п. 3 ст. 23 ГК РФ). Однако вне зависимости от такой регистрации к сделкам, совершенным гражданином в связи с осуществлением им предпринимательской деятельности, суд может применить правила ГК РФ об обязательствах, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности (п. 4 ст. 23 ГК РФ). Обязательство, согласно п. 1 ст. 407 ГК РФ, прекращается полностью или частично по основаниям, предусмотренным Гражданским кодексом РФ, другими законами, иными правовыми актами или договором. Так, обязательство юридического лица может быть прекращено его ликвидацией (ст. 419 ГК РФ). В отношении обязательств индивидуального предпринимателя аналогичного правила не установлено. Ни Гражданским кодексом РФ, ни иными нормативными правовыми актами не предусмотрено такого основания прекращения обязательств, возникших у гражданина в связи с осуществлением им предпринимательской деятельности, как прекращение осуществления им такой деятельности. Согласно ст. 24 ГК РФ гражданин отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом (независимо от того, используется ли оно в предпринимательской деятельности), за исключением имущества, на которое в соответствии с законом не может быть обращено взыскание (ст. 446 ГПК РФ). Таким образом, правовые последствия прекращения государственной регистрации юридического лица и гражданина в качестве индивидуального предпринимателя различны, а государственная регистрация прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя не может быть приравнена по своим правовым последствиям к смерти физического лица (ст. 418 ГК РФ). В связи с этим гражданин продолжает оставаться обязанным по обязательствам, возникшим у него в период осуществления предпринимательской деятельности, и после государственной регистрации прекращения осуществления им предпринимательской деятельности (смотрите также постановление ФАС Уральского округа от 6 февраля 2008 г. N Ф09-251/08-С6) и продолжает нести имущественную ответственность по указанным обязательствам, в том числе в судебном порядке (смотрите также постановления Седьмого арбитражного апелляционного суда от 2 июня 2010 г. N 07АП-3512/10, ФАС Уральского округа от 30 апреля 2009 г. N Ф09-2511/09-С2, ФАС Западно-Сибирского округа от 17 февраля 2009 г. N Ф04-990/2009 (определением Высшего Арбитражного Суда РФ от 8 июня 2009 г. N 7105/09 отказано в передаче данного дела в Президиум Высшего Арбитражного Суда РФ для пересмотра в порядке надзора), справку Кемеровского областного суда от 11 августа 2008 г. N 01-19/486 о практике рассмотрения судами Кемеровской области гражданских дел в первом полугодии 2008 года по кассационным и надзорным данным). Соответственно, поставщик (кредитор) вправе (в том числе согласно ст. 11 ГК РФ и путем обращения в суд) требовать исполнения покупателем (должником) обязательств по договору поставки (оплаты товара) независимо от того, зарегистрирован ли должник на момент предъявления такого требования в качестве индивидуального предпринимателя. Если статусом индивидуального предпринимателя на момент подачи заявления в суд покупатель не обладает, то спор подведомственен суду общей юрисдикции (п. 13 постановления Пленума ВС РФ и Пленума ВАС РФ от 01.07.1996 N 6/8 «О некоторых вопросах, связанных с применением части первой Гражданского кодекса Российской Федерации»).

Ответ подготовил: Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ Морозов Иван

Контроль качества ответа: Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ Александров Алексей

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Ответственность имущественная

Задолженность перед бюджетом, поставщиками и иными лицами обязывает предпринимателя отвечать перед кредиторами своим имуществом. В понятие «имущества» входит и собственность ИП, и совместное имущество супругов (доля, которая приходится на предпринимателя).
Так, при взыскании задолженности с расчетных счетов списываются имеющиеся денежные средства. Если их недостаточно для удовлетворения требований кредиторов, то происходит конфискация имущества должника-предпринимателя. Это касается и имущества, нажитого в браке.

Срок, в течение которого кредиторы имеют возможность обратиться с требованиями о взыскании долгов с ИП после его закрытия, составляет три года. Это общий срок исковой давности, установленный гражданским законодательством РФ.

Для того чтобы взыскание не было обращено на личное и нажитое в браке имущество, предприниматели идут на следующие уловки:

составление брачного договора, где защищены интересы второго супруга и семьи в целом в случае форс-мажорной ситуации, возникшей в бизнесе,
регистрация имущества на родственников. То есть в этом случае предприниматель и его семья с юридической точки зрения ничего не имеют в собственности.

Законодатель учитывает интересы должников и предусматривает в статье 446 Гражданского кодекса РФ имущество, на которое невозможно обратить взыскание при имеющихся долгах у гражданина:

единственное жилье должника и его семьи,
земельный участок, где расположено единственное жилое помещение гражданина,
личные вещи, за исключением предметов роскоши (например, антиквариат),
предметы необходимости для продолжения работы при стоимости менее 100 МРОТ,
домашние животные (скот и птица), которые взращиваются для личного пропитания, а также помещения для их содержания,
денежные средства, составляющие менее размера минимального оплаты труда на гражданина-должника и его членов семьи,
топливо, которое необходимо для поддержания тепла,
ТС, принадлежащие инвалиду и необходимые для его передвижения,
награды, медали, призы.

Формально положение у индивидуального предпринимателя потяжелее, по крайней мере так утверждает Гражданский кодекс. Поскольку ИП — это всё таки статус физического лица, то и риски он несёт как физическое лицо, а значит отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом (абз. 1 статьи 24 ГК РФ). Участник ООО по обязательствам юридического лица не отвечает и несёт риск убытков в пределах своей доли (абз. 2 части 1 статьи 87 ГК РФ).

Однако, если рассматривать вопрос в разрезе процедуры банкротства, то ситуация кардинально меняется.

Во-первых, летом 2020 года существенно поправили Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)», в силу чего попасть под «субсидиарку» теперь проще, чем кажется. При выполнении ряда условий между учредителем и ИП в вопросе имущественной ответственности можно поставит знак равенства (ведь учредитель будет отвечать как физическое лицо, то есть всем своим имуществом).

Во-вторых, уже два года возможно банкротство физических лиц, которое позволяет гражданам, имеющим непосильные долги, проститься с ними и попытаться начать жизнь с «чистого листа». Кажется, что это отличный вариант даже на случай привлечения такого физического лица к субсидиарной ответственности по долгам его организации.

Однако это не так. Норма, закреплённая в пункте 6 статьи 213.28 Закона о банкротстве, именуемая «Завершение расчётов с кредиторами и освобождение гражданина от обязательств», не только освобождает должника от дальнейшей ответственности, но и устанавливает те случаи (требования), на которые не распространяет своё действие.

К таким случаям относятся требования кредиторов, вытекающие из привлечения лица к субсидиарной ответственности (абз 2 пункта 6 статьи 213.38 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»). Соответственно, долги, полученные вследствие привлечения к ней, останутся за должником даже после его персонального банкротства.1

В ситуации с ИП: гражданина, имеющего такой статус, нельзя привлечь к субсидиарной ответственности по своим собственным долгам, потому что ИП — это не отдельное лицо, это статус конкретного человека. ИП и гражданин — это один и тот же субъект. Иными словам, нельзя отвечать за себя субсидиарно.2 Следовательно, за бизнес-неудачи своей организации собственник бизнеса может отвечать всю жизнь. А если он вел коммерческую деятельность в качестве ИП, то в ходе личного банкротства есть шанс от бизнес-долгов освободиться.

Конечно, перспектива стать «банкротом» ничего хорошего индивидуальному предпринимателю не сулит. Его статус прекращается, и зарегистрироваться вновь он сможет лишь через 5 лет. Более того, в течение указанного срока он не имеет права участвовать в управлении юридическим лицом, то есть быть его руководителем или участником. Однако, спустя 5 лет, все «вернется на круги своя».

Гарантийные обязательства при ликвидации организации

» Автор Эд Шмидт На чтение 3 мин.

Опубликовано 12/10/2018Гарантийные обязательства – то условие договора, на которое покупатель обращает особое внимание. Данные продавцом или исполнителем гарантийные обязательства подтверждают качество выполненной работы, оказанной услуги или товара.При наступлении гарантийного случая после ликвидации организации у потребителя возникают вопросы:

Отвечает ли учредитель ликвидированной организации по гарантийным обязательствам?
Кому предъявлять гарантийные требования?
Кто отвечает по гарантийным обязательствам после ликвидации организации?
Что происходит с гарантийными обязательствами после ликвидации?

На указанные вопросы можно дать один ответ – при ликвидации и гарантийные обязательства. О том, почему и как, рассмотрим ниже.Ликвидация организации – сложный и длительный процесс.

Предпринимательская деятельность гражданина

Если гражданин принял решение заняться бизнесом, то согласно п. 1 ст. 23 ГК РФ можно не учреждать юридическое лицо, а вести предпринимательскую деятельность, но для этого необходимо зарегистрироваться в качестве ИП.

При этом, даже если гражданин ведет деятельность без регистрации, суд может признать его предпринимателем и применить соответствующие правила (п. 3 ст. 23 ГК РФ).

Надо учитывать, что предпринимательская деятельность направлена на систематическое получение прибыли и осуществляется самостоятельно на свой риск (ст. 2 ГК РФ). То есть наличие убытков не свидетельствует о том, что гражданин не является предпринимателем.

И при регистрации надо учитывать, что имущественная ответственность ИП может наступить по любому обязательству.

ИП обязан выполнять все возложенные на него законодательством требования, например:

надлежащее оформление бизнеса (лицензии, разрешения);
сдача отчетности;
уплата налогов и иных платежей;
выполнение требований экологической, пожарной безопасности;
соблюдение требований трудового законодательства;
многие другие в зависимости от вида деятельности.

А также выполнять договорные обязательства в отношениях с контрагентами. При этом надо учитывать, что прекращение деятельности в качестве предпринимателя не снимает ответственности за предпринимательскую деятельность, которую вел гражданин.

Имущество физического лица едино, поэтому ИП несет ответственность всем своим имуществом, в том числе и не имеющим никакого отношения к бизнесу. В п. 55 Постановления Пленума ВС РФ от 17.11.2015 № 50 указано, что ст. 24 ГК РФ закрепляет вне зависимости от статуса ИП имущественную ответственность физического лица и не делит его имущество на имущество предпринимателя и физического лица.

При этом ст. 446 ГПК РФ установлен перечень имущества, на которое не может быть обращено взыскание, в частности единственное жилье, предметы домашней обстановки, продукты. Надо учитывать, что если ИП состоит в браке, то на нажитое в браке имущество также может быть обращено взыскание (ст. 34 и п. 1 ст. 38 СК РФ), то есть имущество супругов может быть разделено при наличии у одного из них долгов в бизнесе.

Когда физическое лицо зарегистрировано в качестве предпринимателя, то очевидно, что контролирующие органы могут проводить проверки. Но было бы ошибкой считать, что прекращение регистрации в качестве ИП означает невозможность проведения проверок и является основанием для неуплаты задолженности по налогам.

Даже после прекращения деятельности в качестве ИП сохраняется обязанность по подаче деклараций и уплате налога за период предпринимательской деятельности (Письмо Минфина от 03.08.2010 N 03-02-07/2-124, от 23.01.2012 N 03-02-08/6). Проверка может быть проведена за трехлетний период (п. 4 ст. 89 НК РФ).

При этом физическое лицо может иметь доходы как от предпринимательской, так и от другой деятельности. Например, ИП, который оказывает образовательные услуги, может продать личный автомобиль. И в этом случае проверка может охватить всю деятельность гражданина, и выездная налоговая проверка может быть проведена по нескольким налогам с вынесением единого решения (Письмо Минфина от 24.01.2017 N 03-02-08/3210).

Кроме государственных органов, у ИП есть обязательства по отношению к контрагентам, работникам. В случае образования задолженности у предпринимателя денежные средства взыскиваются со всех счетов, за счет имущества. А в случае прекращения деятельности в качестве ИП средства могут быть взысканы и с заработной платы.

То есть задолженность от предпринимательской деятельности – это долг физического лица. И если в отношении организации долги уплачиваются за счет имущества организации, а учредитель и директор несут ответственность только в редких случаях при наличии определённых обстоятельств, то предприниматель в силу закона отвечает самостоятельно.

В зависимости от правонарушения, виды ответственности у ИП делятся на:

Материальную или имущественную ответственность. К ней относится возмещение ущерба, морального вреда, упущенной выгоды, имущественных потерь;
Административную ответственность – назначение штрафов, пеней, неустоек, процентов, а также ограничение в деятельности;
Уголовную ответственность – принудительные работы, арест или тюремный срок (реальный или условный);
Налоговую ответственность;

Предлагаем ознакомиться: Выплата разовых премий в декретном отпуске
ИП отвечает по долгам не только имуществом компании, но личными ценностями. Если ИП должен контрагенту деньги, а их нет, судебные приставы конфискуют машину, продадут и вернут долг клиенту. Или жена предпринимателя купила квартиру и записала ее на свое имя. В случае материальных претензий к ИП, государство заберет квартиру жены и продаст, независимо от того, кто собственник. Процедура банкротства не работает для ИП: по долговым обязательствам придется отвечать как физическое лицо.

Однако, есть список имущества, которое не может изыматься ни при каких условиях:

жилое помещение, где проживает ИП со своей семьей;
участок земли, где находится жилье;
домашняя обстановка;
одежда, обувь и гардероб ИП;
продукты питания;
государственные награды.

Судебные приставы сначала конфискуют денежные средства, а затем другое имущество — машину, телефон, инструменты, бытовую технику.

Вопросы, связанные с обязательствами ИП, рассматриваются различными нормативно-правовыми актами. Но основная часть их приходится на ГК РФ. Так, ст. 24 регламентирует, что предприниматель обязан нести ответственность по долгам не только собственностью, принадлежащей ему, как юрлицу, но и как физлицу, т. е. своим личным имуществом.

Есть ряд предметов, которые являются исключением в этом правиле:

Единственное жилье должника.
Личные вещи (обувь, одежда и т. п.).
Предметы обихода, включая пищевые продукты.

Если ИП имеет наемных работников, то его деятельность должна быть подчинена требованиям трудового законодательства. ТК РФ устанавливает, что возмещению подлежат любые задолженности перед работниками в случае, если по вине предпринимателя они не получили причитающийся им заработок.

Если ИП нанес урон собственности своего труженика, то также обязан его компенсировать. Ст. 235 ТК РФ определяет, что за основу берется рыночная стоимость поврежденного имущества. При этом работник не обязан обращаться в суд. Ему будет достаточно просто представить доказательства того, что ущерб был реально нанесен.

За долги индивидуальный предприниматель может поплатиться своим имуществом
Если предприниматель допустил в своей деятельности административные правонарушения, то на него распространяет свое действие КоАП РФ. К таковым проступкам могут относиться следующие деяния:

Задержка отчетности перед налоговыми органами.
Неуплата налогов (при наличии крупных сумм наступает уголовная ответственность).
Незаконная продажа товаров при несоблюдении всех правил, предписывающих представлять полную информацию о продаваемой продукции.
Неиспользование в торговой деятельности контрольно-кассовой машины.

Это самые распространенные правонарушения. Таких деяний насчитывается в разы больше. КоАП РФ предписывает за их совершение наложение разных сумм штрафов. Просто ликвидировать ИП, чтобы их не выплачивать, не получится. В данном случае даже закрытый он обязан будет возместить организациям и государству все суммы.

Как индивидуальный предприниматель отвечает по долгам

Вопросы, связанные с обязательствами ИП, рассматриваются различными нормативно-правовыми актами. Но основная часть их приходится на ГК РФ. Так, ст. 24 регламентирует, что предприниматель обязан нести ответственность по долгам не только собственностью, принадлежащей ему, как юрлицу, но и как физлицу, т. е. своим личным имуществом.

Предлагаем ознакомиться Переходят ли долги по наследству

Есть ряд предметов, которые являются исключением в этом правиле:

Единственное жилье должника.
Личные вещи (обувь, одежда и т. п.).
Предметы обихода, включая пищевые продукты.

Если ИП нанес урон собственности своего труженика, то также обязан его компенсировать. Ст. 235 ТК РФ определяет, что за основу берется рыночная стоимость поврежденного имущества. При этом работник не обязан обращаться в суд. Ему будет достаточно просто представить доказательства того, что ущерб был реально нанесен.

За долги индивидуальный предприниматель может поплатиться своим имуществом

Если предприниматель допустил в своей деятельности административные правонарушения, то на него распространяет свое действие КоАП РФ. К таковым проступкам могут относиться следующие деяния:

Задержка отчетности перед налоговыми органами.
Неуплата налогов (при наличии крупных сумм наступает уголовная ответственность).
Незаконная продажа товаров при несоблюдении всех правил, предписывающих представлять полную информацию о продаваемой продукции.
Неиспользование в торговой деятельности контрольно-кассовой машины.

Это самые распространенные правонарушения. Таких деяний насчитывается в разы больше. КоАП РФ предписывает за их совершение наложение разных сумм штрафов. Просто ликвидировать ИП, чтобы их не выплачивать, не получится. В данном случае даже закрытый он обязан будет возместить организациям и государству все суммы.

Административная ответственность

По общему правилу, индивидуальные предприниматели несут административную ответственность как должностные лица.3 Например, за неиспользование кассовой техники при розничной торговле (статья 14.5 КоАП РФ) или за нарушение закона о рекламе (статья 15.3 КоАП РФ) ИП привлекают к ответственности именно как должностное лицо,4 а это означает, что штраф он заплатит:

При этом КоАП предусматривает достаточно большое количество исключений из общего правила, которые условно делятся на два вида:

кодекс содержит специальную санкцию для ИП;
кодекс уравнивает ИП и юридическое лицо.

Так, например, за нарушение трудового законодательства (по части 1 статьи 5.27 КоАП РФ) для ИП предусмотрено своё, персональное наказание, которое все равно меньше штрафа для организации. А вот за привлечение иностранной рабочей силы к труду без разрешения на работу (патента) ИП ответит на равне с юридическим лицом.5 Напоминаем — размер штрафа за такое правонарушение составляет от 250 до 800 тысяч рублей.

Таким образом, с точки зрения административной ответственности статус ИП хоть и не выступает «щитом» для своего обладателя, однако в некоторых случаях существенно смягчает удар.

Административная ответственность для предпринимателей выражается, как правило, в наложении штрафных санкций за неисполнение предусмотренных норм законодательства касаемо ведения деятельности.

Так, для ИП предусмотрен ряд следующих правонарушений, за которые они могут понести ответственность:

в части налогов и сборов предприниматели несут ответственность за непредставление или несвоевременное представление налоговой отчетности. Наказание составляет 5% от суммы неуплаченных налогов, но не менее 1 тыс. рублей. Предел – до 30% от неуплаченной суммы налогов (ст. 119 НК РФ),
за неуплату налогов и сборов в соответствии с налоговым законодательством ИП понесут наказание в размере 20% от неуплаченных сумм (ст. 122 НК РФ),
в случае непредставления информации в Налоговую инспекцию об открытых/закрытых расчетных счетах ИП может лишиться 5 тыс. рублей (ст.32 НК РФ),
незаконная реализация товаров может обернуться для предпринимателя штрафом от 500 руб. до 2500 рублей. Если товар изъят из оборота в соответствии с законом, то в дальнейшем, помимо штрафных санкций, последует конфискация (ст.14.1 КоАП),
нарушение правил ведения и регистрации ККТ обойдется предпринимателю в сумму 1500 2000 рублей (ст.14.5 КоАП).

Внимание! Наши квалифицированные юристы окажут вам помощь бесплатно и круглосуточно по любым вопросам. Узнайте подробности здесь.

Предприниматель приравнен к должностным лицам и ответственность за нарушения регулируется административным Кодексом. Примерами нарушений могут быть:

предпринимательская деятельность без должной регистрации;
недостоверность отчетности и сумм налогов;
нарушение прав потребителей. К ИП применяются самые серьезные санкции. Например, продажа некачественного товара грозит предпринимателю не только штрафом — 30 тысяч рублей, но и конфискацией имущества, вплоть до приостановки деятельности на три месяца;
неприменение кассовой дисциплины;
непредставление отчетов и документов в ФНС;
нарушение сроков выплаты зарплаты работникам;

При административной ответственности к ИП применяют две меры наказаний:

Денежные взыскания. Суммы и размер штрафа регламентируются определенными статьями КоАп и ТК РФ.
Запрет на определенные виды деятельности. Срок дисквалификации назначает суд.

Избежать административной ответственности по этим пунктам несложно. Применяйте «белые» схемы работы, вовремя платите зарплату сотрудникам и не игнорируйте отчетность перед контролирующими органами. Верными помощниками в организации учета и отчетности для вас станут специалисты сервиса Главбух Ассистент.

Допускается ли регистрация или ликвидация ИП с долгами физ. лица

Для начала предпринимательства нужно зарегистрировать ИП в инспекции ФНС. В заявлении не спрашивают об отсутствии или наличии долгов. Даже если есть просрочка по налогам или кредитам, услугам ЖКХ, человека обязаны зарегистрировать как предпринимателя, внести сведения в ЕГРИП.

В период предпринимательской деятельности эта задолженность никуда не денется. Кредиторы вправе начислять неустойку и обращаться для взыскания в суд, к приставам.

Такая же ситуация и при закрытии ИП. В отличие от ликвидации юр. лиц, предприниматели не публикуют такие сведения в «Вестнике гос. регистрации», не обязаны уведомлять своих кредиторов

. ИФНС снимет с учета ИП даже при наличии недоимки по налогам. Не препятствуют снятию с учета и другие задолженности — по кредитным обязательствам или долг по зарплате работникам.

В Законе № 129-ФЗ есть единственное исключение. До подачи заявления в налоговую инспекцию ИП обязан сдать отчетность в пенсионный и страховой фонды по работникам. Пока декларации не сданы, ИП не закроют.

Если по отчетности видно, что за сотрудников начислены взносы, их нужно оплатить в течение 15 дней с момента исключения из ЕГРИП. Иначе ИП будет закрыто, а штрафы продолжатся.

Уголовная ответственность

Юридическое лицо привлечь к уголовной ответственности нельзя. В любом случае за компанию будет отвечать конкретный человек — руководитель, участники, главный бухгалтер. У индивидуального предпринимателя та же история — отвечать он будет самостоятельно. Причем нести ответственность он будет именно как физическое лицо, в чем есть некая несправедливость, ведь ИП может иметь многомиллиардный бизнес, а значит потенциальный размер налоговых правонарушений ничуть не меньше, чем для организаций.

Предлагаем ознакомиться: Переуступка долга усн

Тем не менее, исходим из того что есть. Для примера возьмем уголовную ответственность за уклонение от уплаты налогов: именно по данной категории уголовных дел законодатель провел разделение — ИП отвечают как физические лица по статье 198 УК РФ, руководители организаций — по статье 199.

В целом элементы состава данных преступлений одинаковы, за тем лишь исключением, что ИП привлекают к уголовной ответственности начиная с 900 тысяч рублей суммы неуплаченных налогов, юридическому лицу необходимо уклониться от уплаты минимум 5 миллионов рублей.6

На первый взгляд всё очевидно — у юр. лица «запас» больше. Но вот на практике средний размер доначислений налогов на одну выездную проверку в 2020 году составляет: 12,5 млн. рублей — для компаний и 2,8 млн. — для ИП, следовательно формально попадают оба.

При этом максимальное наказание для ИП — 3 года лишения свободы, а для руководителя организации — 6 лет. Однако, сам по себе грозящий срок не столь важен. Важно то, что максимальная санкция влияет на определение категории преступления, в связи с чем уклонение на сумму, допустим, 10 млн.руб. для ИП будет являться преступлением небольшой тяжести, а для руководителя организации — тяжким.

В этом и заключается «вся соль». Поскольку преступление ИП имеет небольшую тяжесть, то срок давности по нему всего 2 года. Учитывая время на выявление правонарушения, проведение проверки, адвокату подозреваемого ИП необходимо проявить немного мастерства и затянуть передачу материалов дела в суд. По прошествии 2 лет с момента совершения преступления, коим является последний день срока для уплаты того или иного налога,7 опасаться предпринимателю нечего. Руководителю юридического лица придётся ждать 10 лет — именно такой срок давности установлен УК РФ для тяжких преступлений.

Полагаем, кому-то покажется, что мы призываем закрывать компании и переводить бизнес в формы ИП или пытаемся намекнуть, что «химичить» лучше в этом статусе. Ничего подобного. Принимая решение о ведении операционной деятельности в статусе ИП нужно помнить, что:

во-первых, ИП смертен, у него есть супруги и наследники. Полагаем, что внезапная кончина или развод предпринимателя с огромным количеством сотрудников и хозяйственных операций может существенно усложнить существование самого бизнеса;
во-вторых, партнёрские отношения данным статусом не урегулировать, что делает его неприменимым для бизнес-моделей с несколькими собственниками;
третьих, законодатель накладываем ограничения на виды деятельности, которыми может заниматься ИП (например ИП нельзя продавать алкогольную продукцию).

Соответственно, такое решение, как и всегда, должно быть взвешенным и учитывать все нюансы статуса предпринимателя, о которых мы и указали.

. На практике это означает, что после окончания процедуры банкротства физического лица, кредитор по долгам, образовавшимся в связи с привлечением такого лица к субсидиарной ответственности, получит исполнительный лист для взыскания этих долгов, который будет следовать за гражданином всю жизнь.

. В соответствии со статьёй 399 Гражданского кодекса РФ субсидиарная ответственность — это дополнительная ответственность лица, за другое лицо, являющееся основным должником. До предъявления требования к субсидиарному должнику, кредитор должен предъявить его основному.

. Примечание к статье 2.4 КоАП РФ

. Данная позиция подтверждается пунктом 7 Постановления Пленума ВАС РФ от 31.07.2003 № 16 «О некоторых вопросах практики применения административной ответственности, предусмотренной статьей 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за неприменение контрольно-кассовых машин»

. Примечание к статье 18.1 КоАП РФ

. На самом деле УК РФ отталкивается не только от суммы неуплаченных налогов, но и от периода, в течение которого налогоплательщик уклонялся от уплаты и доли неуплаченной суммы в совокупном размере всех налогов, подлежащих уплате (подробнее в примечаниях к ст. 198 и 199 УК РФ).

. Считается, что лицо уклонилось от уплаты налога, если не уплатило его в отведённый законом период. Соответственно срок давности привлечения к уголовной ответственности начинает течь со дня, следующего за последним днём срока на уплату налога.

При нарушении норм Уголовного кодекса предприниматель несет ответственность как физическое лицо.

накладывают штрафы;
направляют на исправительные работы;
назначают срок лишения свободы;

Налоговые преступления — уклонение от уплаты налогов и сборов в особо крупном размере до 15 млн рублей.

Мошенничество — обман клиентов с целью наживы. Это может быть использование чужих реквизитов, товарных знаков или незаконное кредитование. В отношении предпринимателя начинается расследование и заводится уголовное дело.

Криминал в трудовых отношениях — один из частых способов привлечения ИП к уголовной ответственности как физлица. К ним относятся несоблюдение правил охраны труды, что повлекло к потере здоровья сотрудником или смерти; полное отсутствие трудовых договоров; дискриминация женщин из-за беременности или наличия маленьких детей; длительная невыплата сотрудникам заработной платы.

Кто отвечает за гарантию товара, если ИП закрылся?

Я 3 года назад купил пластиковые окна и балкон. Товар заказывал у ИП. Этот ИП сам же и устанавливал окна и балкон. Мы с ним заключили договор, в котором указывалось, что я имею право на бесплатное гарантийное обслуживание товара 3 года.

Рекомендуем прочесть: Пристова список должников г канска районы

В договоре указывались реквизиты ИП, телефон и адрес офиса. Сейчас наступил гарантийный случай. Телефон не отвечает, пришел в офис, а там находится совсем другая фирма.

О прежнем арендаторе ничего не знают. 99%, что этот ИП просто закрылся.

Никакой сервис в договоре больше не указан. Окна немецкой фирмы. Как мне в данном случае получить свое право на гарантийный ремонт пластиковых окон? 18 Июля 2012, 11:58, вопрос №12062 Пользователь, г.

Санкт-Петербург 150 стоимость вопросавопрос решён Свернуть Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Ответы юристов (5) получен гонорар 33% 2006 ответов 644 отзыва Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г.

Законодательная основа

Перед тем как зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, необходимо изучить правовую основу данного статуса гражданина.

Многие не до конца понимают, какими проблемами с правовой точки зрения это порой оборачивается в дальнейшем:

долги перед государством (налоги и сборы, отчисления в Фонд социального страхования, в Пенсионный фонд России),
задолженность перед кредиторами, поставщиками и иными физическими и юридическими лицами.

Решить возникшие проблемы не получится путем прекращения деятельности.

Имеющиеся обязательства придется исполнять в установленном законом порядке перед государством, банковскими организациями, поставщиками.

Запомните! ИП – это физическое лицо, наделенное правовым статусом, который обязывает его нести ответственность и исполнять обязательства касаемо предпринимательской деятельности. Ввиду этого ответственность по имущественным обязательствам регулируется положениями статьи 24 Гражданского кодекса РФ.

Так, при возникновении задолженности предприниматель будет отвечать всем своим имуществом кроме случаев, установленных законом (ст. 446 Гражданского кодекса РФ).

Когда изымают жилое помещение

Конституционным Судом установлены правила, которые четко регламентируют, в каких случаях предприниматель может лишиться своей квартиры. Так, если в собственности у ИП находится жилое помещение, которое является его единственным жильем, то законом запрещено его изымать.

Нормативно-правовые акты позволяют отнять квартиру или дом только в двух случаях:

Если помещение является банковским залогом.
В ситуациях, когда оно находится в ипотеке, а значит, не может быть определено в качестве собственности должника.

После закрытия ИП

Если так случилось, что индивидуальный предприниматель как юридическое лицо прекратил свое существование по причине банкротства, это не означает, что он не будет отвечать по всем обязательствам, которые взял на себя ранее. Пояснение по этому вопросу было сделано в 2007 г. Конституционным Судом РФ. ИП отвечает по долгам своим имуществом перед налоговыми органами и разнообразными фондами (например, перед пенсионным).

Банкротство не освобождает от долговых обязательств

В таких ситуациях взыскать долги можно только по решению суда. Срок исковой давности в данном случае составляет три года. Если на судебном заседании решение выносится не в пользу предпринимателя, то далее есть два пути действия:

Бывший ИП соглашается добровольно погасить свои задолженности. Тогда к обозначенной сумме будет прибавлена только стоимость госпошлины.
В случае отказа предполагается взыскание долга по исполнительному листу с ИП. Осуществляется оно через службу судебных приставов. Срок по исполнительному производству определен в 5 лет.

Первым делом будут списаны денежные средства, которые лежат на банковских счетах гражданина. Если этого недостаточно, пристав приступает к описи имеющегося имущества, произведя предварительно раздел собственности супругов (в случае если ИП состоит в официальном браке). Часть, принадлежащая непосредственно должнику, будет выставлена на торги, а вырученные с них средства пойдут на счета кредиторов.

Если у предпринимателя нет имущества, которое можно продать, то долг будет взыскиваться постепенно с его будущих доходов от любой деятельности. Пока он не будет погашен, такому лицу может быть закрыт выезд за границу.

Предлагаем ознакомиться: Передача долга коллекторам — советы адвокатов и юристов

Таким образом, прекращение существование ИП в качестве юрлица и переход его в статус физического лица не повлечет за собой приостановку долговых обязательств.

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть!

Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать — напишите вопрос в форме ниже:

Снятие с регистрационного учета в качестве ИП происходит быстро. Необходимо подать соответствующее заявление в территориальный налоговый орган, оплатив государственную пошлину.

Однако гражданин должен осознавать свое положение. Если у него образовались долги перед третьими лицами, то при ликвидации статуса ИП они никуда не исчезнут сами по себе.

Важно! Нести ответственность придется перед каждым кредитором, в том числе перед государственным бюджетом за неисполнение налоговых и иных обязательств.

Следует это из того, что гражданин отвечает по долгам предпринимателя, и наоборот, ИП – за физическое лицо без такого статуса. Важно понимать, что речь идет об одном человеке.

Таким образом, какие бы причины ни побудили ИП снять с себя данный статус, проблемы материального характера это решить не сможет.

Долги супругов ИП

Ст. 45 СК Ответственность супругов по долгам

После заключения брака у гражданина возникают совместные обязательства. Супруги несут равные обязательства по общим займам и долгам — тем, по которым они выступили созаемщиками или поручителями, или по закону отвечают солидарно — за детей, за услуги ЖКХ в общей квартире.

Пример.

Если 15-летний сын ИП Иванова разбил витрину, ее стоимость возмещают родители. Отвечать они будут солидарно, и приставы вправе взыскать с расчетного счета бизнесмена его долг как гражданина.

По ст. 45 СК долги мужа-ИП при разводе частично возложат на супругу, если на доходы от предпринимательства покупалось общее имущество — квартира, автомобиль. Но и имущество тоже разделят. Если муж не потребует раздела кредитных обязательств, долги останутся на нем.

Общее имущество супругов могут арестовать, изъять для продажи приставы или финуправляющий при банкротстве.

При банкротстве супруга-ИП продают имущество, принадлежащее мужу и жене. Супруг банкрота получит половину выручки от реализации общей собственности. Долю банкрота выплатят кредиторам.

Не заберут за долги мужа

личное имущество супруги,
принадлежавшее ей до брака,
полученное по безвозмездным сделкам — в дар или в наследство,
имущество детей, включая материнский капитал, их пособия и алименты.

О правах супругов при банкротстве одного из них читайте в этом материале.

Налоговая ответственность

Экономические нарушения относятся к административной и уголовной ответственности ИП. Грань между ними тонкая и часто определяется размахом преступления и тяжестью последствий. Например, если ИП работал без регистрации, без лицензии или предоставил ложные сведения и получил доход свыше 2,25 млн рублей, его деятельность согласно ст. 171 УК РФ приравнивается к незаконному предпринимательству. Его ждет штраф в размере до 500 тысяч рублей или лишение свободы на срок до 5 лет.

Или если просрочка выплаты заработной платы у ИП превысила два месяца, ему грозит штраф — до 500 тысяч рублей или уголовная ответственность на срок до 5 лет.

Если сумма налоговых нарушений у ИП превысили 900.000 рублей, его ответственность перестаёт быть административной и становится уголовной.

Отвечать по своим долгам ИП будет как физическое лицо. При полном погашении задолженности перед бюджетом с ИП снимается уголовная ответственность.

Решения по административным нарушениям принимаются в досудебном порядке при первом нарушении или в суде, если нарушения повторяются. Вердикт по уголовной ответственности ИП принимает только суд.

Одно из самых серьезных налоговых нарушений у ИП — незаконное обналичивание. Для этого используются разные варианты: назначение ИП-управляющего, перевод сотрудников на ИП и агентские схемы. Или заключают фиктивные договора на оказание услуги и реализацию товара. При каждом варианте статус ИП получают для «отмывания» денег, а не для предпринимательской деятельности. Мнимый ИП получает свой процент, но забывает про личную ответственность.

Если налоговая инспекция обнаружит и докажет участие ИП в обналичивании денег, ему грозит обвинение по нескольким статьям Уголовного Кодекса:

уклонение от уплаты налогов;
мошенничество при подделке документов;
сокрытие доходов;
ложное предпринимательство;

Личные долги и долги бизнеса — в чем разница

Обязательства и долги физлица и ИП появляются по различным основаниям: для жизни и для бизнеса.

Задолженность может возникать:

у физ. лица — по услугам ЖКХ, по кредитам и микрозаймам, по штрафам ГИБДД, по налогам на транспорт или квартиру;
у предпринимателя — по целевым кредитам на оборудование или товар, по аренде, зарплате работникам, по штрафам за несоблюдение прав потребителей или пожарной безопасности в офисе, за УСН.

Разница между долгами ИП и физ. лиц прослеживается в механизме взыскания. Споры в связи с коммерческой деятельностью рассматривают арбитражные суды. Если же долг возник у физлица, и не связан с работой ИП, его можно взыскать через районный или мировой суд.

Также запрещено привлекать к взысканию коллекторов, если кредит выдан под предпринимательскую деятельность. Работа коллекторов связана только с задолженностью физических лиц.

Пример.

Если ИП Иванов имеет долг перед ООО «Лютики» за поставку товара — надо подавать в Арбитражный суд, пока должник в статусе предпринимателя. Если Иванов закроет ИП, ООО «Лютики» будет взыскивать долг с гражданина Иванова через суд общей юрисдикции.

Если Иванов залил соседей по квартире или не платит кредит, взятый на отпуск — сосед или банк обратятся в суд общей юрисдикции. С суммой до 50 тысяч это мировой суд, а от 50 тысяч — районный.

Как ИП избежать неприятностей с законом

ИП отвечает своим имуществом по многим статьям закона, поэтому, чтобы свести нарушения к минимуму, следуйте простым правилам:

Изучайте законы и отслеживайте изменения в налоговых, трудовых и административных областях;
Правильно оформляйте документацию. Любую операцию, будь то закупка материалов, поступление денег на расчетный счет или в кассу, выплата зарплаты — нужно «закрыть» документами. При спорах с налоговиками они будут ценным аргументом.
Получайте разрешения. Если ваша деятельность подлежит лицензированию или сертификации, опасно начинать работу без документов.
Оформляйте персонал. При наличии сотрудников официально принимайте их на работу, регистрируйте в фондах и платите «белую» зарплату. Государство тщательно следит за социальными выплатами работникам.
Ведите учет и вовремя сдавайте отчетность. Опоздания по сдаче деклараций фиксируются в ФНС и грозят не только штрафами, но и попаданием на «карандаш» к налоговикам. Исправить существующие недочеты и навести порядок в бухгалтерской документации помогут специалисты сервиса Главбух Ассистент — обратитесь к ним, чтобы избежать неприятностей и сэкономить на возможных штрафах;
Отвечайте на звонки и запросы налоговиков. Бывает, что отчет сдан с арифметическими ошибками или есть недочеты в оформлении. Инспектор звонит, чтобы получить уточнения или что-то прояснить. Если ИП начнет скрываться, вызовет подозрения и накликает налоговую проверку.

Для новостей малого бизнеса мы запустили специальный канал в Telegram и группы во Вконтакте, Фейсбуке и Одноклассниках. Присоединяйтесь! Даже Твиттер есть.

Ответственность, предусмотренная УК

Правоохранительные органы могут заинтересоваться конкретным предпринимателем с целью привлечения к уголовной ответственности на различных основаниях, предусмотренных законом. Для этого гражданину вовсе не обязательно реализовывать наркотики или оружие.

Иногда предприниматели подпадают под уголовное наказание за то, что стараются увеличить прибыль незаконными методами.

Процедура взыскания долга судебными приставами.

Какие составы преступлений могут быть вменены?

статья 198 УК РФ – уклонение от уплаты налогов и сборов, а также страховых взносов. Санкции данной статьи предусматривают в зависимости от тяжести совершенного преступления наложение штрафных санкций от 100 до 500 тыс. руб. либо в размере дохода осужденного в пределах от года до трех лет, а также принудительные работы, арест или лишением свободы от одного до трех лет,
статьи 199, 199.1, 199.2 УК РФ – составы предусматривают наложение больших штрафов и лишение свободы на тот срок, который соответствует исправлению осужденного за совершенное деяние (решает судья в каждом конкретном случае),
статья 145.1 УК РФ – применима в том случае, если предприниматель систематически не выплачивает заработную плату работникам,
статья 159 УК РФ (мошенничество) – в рассматриваемом случае умышленный обман клиентов и отсутствие намерения исполнять взятые на себя обязательства,
статья 171 УК РФ – незаконное предпринимательство,
статья 177 УК РФ – злостное неисполнение обязательств по погашению задолженности перед кредиторами,
статья 180 УК РФ – незаконное присвоение и использование чужих обозначений товаров и услуг,
статья 196 УК РФ – умышленные действия по приведению ИП к статусу «банкрот»,
иные составы уголовного кодекса, применяемые за преступления в сфере предпринимательства и экономических правоотношений.

Как происходит обращение взыскания на имущество

Взыскание начисляется на денежные средства, а также на прочие ценности, находящиеся на хранении в финансово-кредитных учреждениях.

В случае отсутствия или недостаточности средств взыскание переносится на имущество должника. Исключение — собственность, изъятая из оборота, или не подлежащая взысканию.

Важно! Сведения о правах на имущество должны быть предоставлены по первому требованию судебного пристава. В противном случае виновное лицо будет платить административный штраф.

Чтобы физлицо не осталось без имущества вовсе, можно воспользоваться добровольным погашением с рассрочкой. Такой вид закрытия долгов предоставляется только по решению суда. Но, чтобы не доводить ситуацию до крайности, целесообразно:

своевременно и в полном объеме сдавать налоговую и бухгалтерскую отчетность;
производить необходимые платежи;
в случае образовавшейся задолженности и невозможности выплатить ее в полном объеме, взаимодействовать с налоговыми органами, а не игнорировать их требования;
обращаться за помощью к экспертам аутсорсинговой компании, если собственными силами решить проблемы не получается.