Особенности налогового учета при переходе с ЕНВД на УСН в торговле

Бухучету — нет…

В п. 1 ч. 2 ст. 6 нового Закона о бухучете оговаривается, что бухгалтерский учет могут не вести индивидуальные предприниматели в случае, если в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах они ведут учет доходов, или доходов и расходов, и (или) иных объектов налогообложения в порядке, установленном указанным законодательством.

При этом пп. 3 п. 1 ст. 23 НК РФ в обязанность налогоплательщика вменено ведение в установленном порядке учета своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

Если говорить конкретно о плательщиках ЕНВД, нужно иметь в виду, что:

  • объектом налогообложения у них согласно п. 1 ст. 346.29 НК РФ признается вмененный доход от предпринимательской деятельности;
  • налоговой базой для исчисления суммы ЕНВД на основании п. 2 ст. 346.29 НК РФ признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности.

В этих целях плательщик ЕНВД должен вести учет физических показателей, в том числе и их изменения в течение налогового периода. В частности, в случае если в течение налогового периода у налогоплательщика изменилась величина физического показателя, то при исчислении суммы единого налога он учитывает указанное изменение с начала того месяца, в котором оно (изменение) произошло (п. 9 ст. 346.29 НК РФ). Учитывая все вышеизложенное, специалисты Минфина России сделали вывод: индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками ЕНВД, подпадают под действие п. 1 ч. 2 ст. 6 нового Закона о бухучете и могут не вести бухгалтерский учет в соответствии с этим Законом.

Условия и способ перехода на ЕНВД

Ведение бухгалтерского учета ИП на ЕНВДОсобенности налогового учета при переходе с ЕНВД на УСН в торговле
Использовать данную систему налогообложения можно предприятиям, тип осуществляемой деятельности которых входит в перечень соответствующей статьи Налогового кодекса.
При этом средняя численность работников не должна превышать 100 человек. Необходимо уточнить, что учет численности претерпел некоторые изменения. Так, вместо показателя среднесписочной численности учитывается показатель средней численности, который включает внешних совместителей и работников по гражданско-правовому договору.

Читайте также:  Бизнес-план производства ДСП: технология, оборудование (станки, линии)

Переход на данный метод учета является добровольным, но допускается только с начала календарного года и действует в течение не менее чем 12 месяцев. Для начала работы в соответствии с этой системой налогообложения достаточно подать соответствующее уведомление.

Ведение бухгалтерского учета ИП на ЕНВДОсобенности налогового учета при переходе с ЕНВД на УСН в торговле
Расчет средней заработной платы для отпускных можно произвести, руководствуясь формулой: среднедневный заработок = сумма заработанных средств за данный год :12 месяцев : 29,3.

Специальная компьютерная программа для расчета заработной платы автоматически заполняет и журнал, в котором отражаются все хозяйственные операции по расчетам с работниками. О программах по расчету з/п читайте .

Перед принятием решения о переходе на новый режим налогообложения желательно просчитать налоговую нагрузку при разных вариантах и выбрать наиболее подходящий.

Право на использование методики утрачивается компанией при нарушении обязательных для ее применения критериев или при прекращении предусмотренного ею типа деятельности.

Существенным выступает различие в ведении бухучета при ЕНВД для индивидуальных предприятий и организаций. Последние, независимо от выбранного варианта налогового учета, должны осуществлять бухгалтерский учет в установленном законом порядке. Для предпринимателей такая обязательность отсутствует.

Бухучет ИП на ЕНВД в 2020

Далее, как справедливо отметили специалисты Минфина России, уточняется, что эта категория хозяйствующих субъектов может не вести бухгалтерский учет при условии, что учет объектов налогообложения у них осуществляется в порядке, установленном Налоговым кодексом РФ.

Иными словами, вести налоговый учет в том объеме, которого требует налоговое законодательство, — это обязанность всех индивидуальных предпринимателей, в том числе и тех, кто применяет ЕНВД. Причем в рамках «вмененки», по большому счету, достаточно необязательно даже вести учет фактически полученных доходов и понесенных расходов: ведь налог исчисляется не исходя из «реальной» прибыли, а исходя из вмененного дохода, который определяется на основании физических показателей базовой доходности.

А вот вести бухгалтерский учет предпринимателям совершенно не обязательно. А это значит, что и наказать предпринимателя за отсутствие у него бухгалтерского учета никто не имеет права.

Однако имеет смысл обратить особое внимание на формулировку процитированного финансистами п. 1 ч. 2 ст. 6 нового Закона о бухучете. Там сказано, что индивидуальные предприниматели «могут не вести» бухгалтерский учет.

То есть могут не вести, а могут и вести. Иными словами, вести бухучет предпринимателям не обязательно, но и не возбраняется.

Дело в том, что ведение бухучета — это не «бремя», не пустая трата времени и денег. Бухгалтерский учет — это стройная, проверенная веками система сбора и обработки информации, необходимой не только для фискальных и иных контролирующих органов, но и, прежде всего, для тех, кто осуществляет непосредственное управление деятельностью соответствующего хозяйствующего субъекта.

Именно классическая система бухгалтерского учета — по методу начислений — позволяет формировать достаточно достоверную и полную информацию о состоянии расчетов субъекта с иными лицами (о размерах дебиторской и кредиторской задолженности по их разновидностям), что позволяет судить о платежеспособности и прогнозировать денежные потоки.

Как раз благодаря методам, применяемым в бухгалтерском учете, появляется возможность систематизировать понесенные расходы и сопоставить их с полученными доходами, анализировать финансовые результаты и находить пути повышения эффективности деятельности.

Все это ценно не только для юридических лиц, но и для индивидуальных предпринимателей. Это особенно важно при существенных масштабах деятельности предпринимателя, если он осуществляет одновременно несколько видов деятельности (в том числе и в нескольких географических регионах) и т.д. Тем более что в отличие от учредителя юридического лица индивидуальный предприниматель рискует гораздо больше: он отвечает по своим долгам всем своим имуществом, а не только той суммой, которая была первоначально вложена в бизнес. А известно, что, например, учредитель ООО в случае неблагоприятного развития событий понесет потери лишь в пределах вклада в уставный капитал данного общества.

Читайте также:  Сведения о среднесписочной численности: сдавать или нет

Налоговый и бухгалтерский учет у ИП в 2019 году

Чтобы открыть и легально развивать собственный бизнес, проще всего зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель (ИП).

Сделать это несложно: нужно написать заявление о регистрации, оплатить госпошлину (800 рублей), прийти с документами в налоговую по месту регистрации.

Через пять дней вы станете индивидуальным предпринимателем и сможете забрать соответствующие свидетельства.

Как вести учет

Постановка на учет индивидуального предпринимателя осуществляется налоговой службой по месту регистрации автоматически, на основе сведений из Единого государственного реестра (согласно статье 83 Налогового кодекса Российской Федерации).

Как только произошла постановка на налоговый учет, вы становитесь не только независимым владельцем собственного дела, но и налогоплательщиком, который обязан вести бухгалтерский и налоговый учет, своевременно отчитываться и оплачивать необходимые суммы.

Давайте попробуем разобраться, как вести отчетность ИП.

К содержанию

Как вести налоговый учет

Фактически индивидуальный предприниматель не ведет как таковую отчетную документацию, вне зависимости от выбранной системы налогообложения. При УСН и ОСН ведется книга доходов и расходов плюс налоговые карточки на наемных работников.

К содержанию

Налоговый учет и отчетность при ОСНО

Предприниматель, который числится на общей системе налогообложения, подает большее количество документов и появляется в налоговой службе куда чаще. Во-первых, каждый квартал до двадцать пятого числа месяца (ранее было до 20 числа), следующего за окончанием квартала, необходимо подать декларацию по НДС.

Во-вторых, раз в год до тридцатого апреля предоставляется декларация по форме 3-НДФЛ (на доходы физических лиц).

В-третьих, при регистрации ИП или в случае превышения полученных доходов над предполагаемыми на сумму, превышающую пятьдесят процентов, подается декларация о предполагаемых налогах по форме 4-НДФЛ.

К содержанию

Бухгалтерский учет

Как уже упоминалось выше, от ведения бухгалтерского учета ИП освобождены. Но с 2013 года вступил в силу федеральный закон от 06.12.2011 года № 402-ФЗ, который предписывает вести бухгалтерский учет всем экономическим субъектам, в том числе и индивидуальным предпринимателям (согласно второй статье).

Соответственно, должна измениться учетная политика индивидуального предпринимателя.

Читайте также:  Лицензия на сканворды: как отучиться на охранника в России и сколько это стоит

Но при этом в шестой статье этого же закона прописано, что индивидуальный предприниматель имеет право не вести бухгалтерский учет, если, согласно НК, ведет учет доходов и расходов, а также других объектов налогообложения в порядке, который установлен налоговым законодательством. Следовательно, этот пункт напрямую касается предпринимателей, которые пользуются УСН (согласно статье 346.24 Налогового кодекса).

Такие же основания не вести бухучет у ИП, которые находятся на ОСН: потому что их налоговой базой являются все полученные доходы. Самым спорным оставался вопрос с предпринимателями, которые находятся на ЕНВД, поскольку книги доходов и расходов они не ведут и вообще фактически не ведут учет как таковой.

Бухучет для управления и контроля

Кроме того, согласно ч. 1 ст. 19 нового Закона о бухучете с 1 января 2013 г. все экономические субъекты (а к ним относятся и индивидуальные предприниматели) обязаны организовать и осуществлять внутренний контроль совершаемых фактов хозяйственной жизни. Иными словами, контролировать все сделки, события и операции, которые оказывают или способны оказать влияние на финансовое положение экономического субъекта, финансовый результат его деятельности и (или) движение денежных средств. Причем в данной норме нет никаких оговорок или исключений для тех субъектов, которые воспользовались своим правом не вести бухгалтерский учет. А потому требование о внутреннем контроле распространяется и на предпринимателей. В свою очередь, организовать контроль гораздо проще, если существует стройная система бухгалтерского учета — регистрации, накопления и систематизации той информации, которая подлежит контролю.

Таким образом, хотя формально индивидуальные предприниматели и не обязаны вести бухгалтерский учет и внешние контролирующие органы не вправе требовать этого или наказывать за его отсутствие, фактически предпринимателю не помешает организовать бухгалтерский учет в управленческих целях для своих собственных нужд, и прежде всего для повышения качества информационного обеспечения управления своей деятельностью.

Сентябрь 2012 г.

Доброго времени суток! Сегодня у меня очередная статья, которую попросили написать в моей группе ВК “ Секреты бизнеса для новичка”.

Темой будет нулевая КУДиР (книга учета доходов и расходов) для:

Тема довольно простая, но давайте обо всем по порядку:

Нулевая КУДиР

Нулевая книга учета доходов и расходов – это ни что иное как обычная книга КУДиР, просто заполненная с нулевыми значениями.

Нулевая КУДиР заполняется, в случае если у Вас не велась деятельность и все значения по нулям.

Нулевая КУДиР для систем налогообложения

Вы должны знать, что КУДиР ведут при следующих системах налогообложения:

  • ЕНВД – КУДиР не ведется и сдавать нулевую отчетность в случае если Вы не работали нет необходимости;
  • ПСН (только для ИП) – КУДиР необходимо готовить даже если Вы не вели деятельность, то есть с нулевыми значениями;
  • УСН (упрощенка) – в случае если Вы не вели деятельность, то помимо нулевой декларации УСН придется готовить и нулевую книгу доходов и расходов;
  • ЕСХН (сельскохозяйственный налог) – так же как и при УСН в случае, когда деятельность не ведется, то обязательно необходимо делать нулевую КУДиР;
  • ОСНО (общая система) – ну тут вообще без разговоров, не было движений по счетам и деятельности, в общем – то конечно помимо всей остальной отчетности заполняете нулевую КУДиР.

Как Вы заметили из всех систем налогообложения, от ведения КУДиР освобождается только ЕНВД, так как на этом налоге КУДиР вообще не ведется.

Регистрировать, а так же сдавать в налоговую нулевую КУДиР не надо

.

Енвд бухгалтерия

Советы юристов:

Я ИП (ЕНВД), учет веду только в черной бухгалтерии. Если ко мне пришла проверка с налоговой и спрашивают как я веду учет и где, что делать, говорить?

Ну вам остается только говорить, что у вас никакого оборота нет вообще, если вы не ведете никакого учета легально, а если оборот на лицо то лучше сказать, что просто его не ведете.

Консультация по Вашему вопросу

8

звонок с городских и мобильных бесплатный по всей России

Помогите пожалуйста по такому вопросу. Не могу найти однозначного ответа. Я ИП, работаю на ЕНВД, плачу налог от торговой площади, работаю сам, без наемных работников и ведения бухгалтерии. Вопрос по размеру алиментов. Приставов не устраивает доход по декларации, требуют подтверждения данными бухгалтерии. Считают по средней зарплате по России. Прошу обосновать, отсылают в Консультант.

Здравствуйте! На это вопрос есть официальный ответ в Письме Минфина от 17.08.12 №03-11-11/250, которым рекомендуют использовать для начисления реальный доход. Таким образом, ИП на «вменёнке» должен исчислять алименты из дохода, который получился в результате деятельности, уменьшенный на величину расходов, необходимых для получения этого дохода и на величину «вменённого» налога. Полученная сумма и будет основание для расчёта алиментов.

Я являюсь ИП и плачу налоги по ЕНВД, не ведя бухгалтерию. Суд вынес решение чтобы я выплачивал алименты жене 25% от моего заработка, когда я работал наёмным рабочим и получал зарплату в компании. Являясь ип какую сумму я должен выплачивать, если я не веду никакой бухгалтерии? Спасибо.

Вы также обязаны выплачивать от Вашего дохода 25%. Вы же декларации сдаете там и указываете Ваш доход. Удачи Вам.

Организация на ЕНВД, занимается продажей пива, нужен ли кассовый аппарат? Если нет, как сдавать выручку из обособленного подразделения в бухгалтерию?

Читайте также:  Образец авансового отчета по командировке

Уважаемая Евгения г.Ялта! Это глубокое заблуждение, что при работе с розничным покупателем КМ необходима только для налоговой инспекции?! При работе с розничным покупателем (потребителем) КМ необходима в первую очередь для того, чтобы выдавать покупателям (потребителям) КАССОВЫЙ ЧЕК, который является ДОГОВОРОМ КУПЛИ-ПРОДАЖИ и заключение такого договора при работе с покупателями (потребителями) ОБЯЗАТЕЛЬНО по ФЗ «О защите прав потребителей». Поэтому НЕ зависимо от формы налоговой отчётности применение КМ при работе в розницу с розничными Покупателями ОБЯЗАТЕЛЬНО. Так что думайте сами, решайте сами. Желаю вам удачи Владимир Николаевич г.Уфа 24.12.2015 г.

Организация находится на ЕНВД, деятельность такси, недавно открыли еще один вид деятельности — 74,40. Как в бухгалтерии совмещать оба эти вида деятельности и как сдавать декларацию (тоже две?)

Здравствуйте. Из ОКВЭД 74.40 на ЕНВД могут быть переведены: — Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло) — Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения — Распространение наружной рекламы с использованием электронных табло — Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств. Налоговая декларация по ЕНВД сдается одна по всем видам деятельности, переведенным на ЕНВД. Бухгалтерия обязана обеспечить раздельный учет объектов налогообложения.

У меня было открыто ИП я работал 5 лет и платил налог. Налогообложение Закрыл НО За последние ЕНВД. потом Квартал Налог не смог месяцев и Я Оплатить. Прошло Не СОСТОЯНИИ Сейчас Платить. Майор юстиции обвиняет меня в мошенничестве требует бухгалтерию а у меня ее нет я Не Вёл.Только платил за Квадратные метры и сдавал декларации.

Добрый день! Рекомендую очно обратиться к юристу либо к адвокату.

Отчитываюсь о доходах как муниципальный служащий. Супруга в начале года 2014 закрыла ип. Сведения подавать нужно, но с бухгалтерией не дружим. Подскажите что нужно прописывать ей? Какой доход? Енвд.

Здравствуйте! Да, за 2014 гю нужно будет подать сведения.

Хочу зарегистрироваться как ИП, не могу разобраться к какому виду деятельности и налогообложения отнести мое будущее занятие. Суть заключается в покупке и дальнейшей перепродаже готовых срубов (сами не рубим, только привозим), также ремонт и обслуживание авто, но это не основная деятельность, пока только в планах. Много читала про УСН и ЕНВД, какая из этих систем проще в ведении бухгалтерии и удобней для такого вида деятельности. Заранее благодарна.

Самая удобная система налогообложения – всегда ЕНВД.

Здравствуйте Валентина. Выберите упрощенную систему налогообложения (УСН), так как формирование отчета и заполнение деклараций можно прямо на сайте налогового органа, что позволит экономить вам время. По поводу ИП — Думаю вам необходимо регистрироваться как Глава КФХ (Крестьянско-фермерское хозяйство), так как коды по ОКВЭД именно подходят под данную позицию и полностью совпадают с вашей деятельность, которая еще как вы говорите в планах (тоже). Если вам необходима квалифицированная помощь в решении данного вопроса, а также процедура постановки на учет и т.д.. пишите мне я вам помогу и проконсультирую. С Уважением.

Я ип на ЕНВД без ведения бухгалтерии и наемных рабочих. В 2012 году по договору купли продажи была продана машина используемая в предпринимательской деятельности, машина была в собственности более 3 лет. Лицо купившее машину на учет поставил в январе 2013 года. Средства на приобретение мной машины по ЕНВД не списывались. Сейчас налоговая требует отчитаться за 2013 год по ЗНДФЛ. как и за какой период я должен отчитаться, я не являюсь плательщиком НДС?

За 2013 год должны отчитаться с продажи авто по общей системе налогообложения.

Экспедитор приобрёл материалы у ИП с товарным чеком. Для бухгалтерии нужно уведомление с ЕНВД. Экспедитор не помнит, где покупал, нужен адрес или телефон этой ИП или копия уведомления с ЕНВД. в чеке адреса нет.

Экспедитор не помнит, а мы должны угадать?

Какие документы нужно предоставить приставам, ИП на ЕНВД, для правильного начисления алиментов с учетом расходов? Вид деятельности — ремонт телерадиоаппаратуры, бытовой техники, изготовление ключей. Проблема с бухгалтерией.

Для расчета задолженности по алиментам необходимо представить данные о доходах и расходах. В случае не предоставления судебный пристав будет рассчитывать задолженность по средней заработной плате в РФ. При расчете размера алиментов должников — индивидуальных предпринимателей, применяющих налогообложение в виде единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности, судебному приставу-исполнителю рекомендуется затребовать у должника в соответствии с положениями ФЗ «О бухгалтерском учете» первичную финансовую документацию (накладные, счета-фактуры, квитанции, иные бланки строгой отчетности, расходные счета и др.) и произвести расчет задолженности по алиментам с учетом указанных документов. С целью выявления фактического дохода индивидуального предпринимателя, применяющего УСН с объектом налогообложения «доход» и ЕНВД, судебный пристав-исполнитель может рекомендовать индивидуальным предпринимателям вести книгу доходов и расходов. При этом во всех указанных случаях порядка расчета размера алиментов (задолженности) для должника — индивидуального предпринимателя судебному приставу-исполнителю необходимо учитывать сумму его дохода, полученного от ведения предпринимательской деятельности, уменьшенного на величину расходов, связанных с его получением, и на сумму налога, уплаченного в связи с применением той или иной системы налогообложения.

Фирма ООО собирается открыть вторую точку продаж. Находится на ЕНВД и УСН. Нужно ли кого-то уведомлять и как строить учет в бухгалтерии? Нужно ли на второй точке устанавливать кассовый аппарат, если он уже есть на первой?

Если вы открываете рабочее место в др. месте, отличным от местонахождение с Вашей фирмы, необходимо открыть обособленное подразделение обративший в налоговую того района где стоите на учете, если в Вашей деятельности необходимо использование ККМ, то по адресу м/н обособки кассу придется ставить так же на учет.

Помогите, пожалуйста! Наша организация, применяющая ЕНВД (розничная торговля) хочет взять в аренду торговую площадь у физического лица. Как правильно это отразить в бухгалтерии. Будет ли это просто обложением НДФЛ дохода этого физ. лица или что-то сложнее?

Уважаемая Марина. В данном случае, это будет просто выплата НДФЛ в размере 13 процентов.

Консультация по Вашему вопросу

8

звонок с городских и мобильных бесплатный по всей России

Я зарегистрировала ООО, ЕНВД.3 сотрудника. Теперь разбираюсь во всей бухгалтерии. Подскажите пожалуйста, какие отчетности необходимо сдавать, что уплачивать и в какие сроки. Каждый месяц, квартал, год. Спасибо.

Я вам хороший совет дам и бесплатный, как вы хотите: примите на работу хорошего бухгалтера. Потом сами убедитесь, что это выгоднее, чем с нуля разбираться в бухгалтерии организации. Проблем меньше будет. С уважением,

Ведение бухгалтерского учета ИП на ЕНВД

Разве что в случае камеральной проверки могут затребовать, и Вы по закону обязаны ее предоставить.

Скачать бесплатно образец заполнения нулевой КУДиР

Бесплатно заполненный образец книги доходов и расходов Вы можете с моего Яндекс Диска по ссылке: заполнения нулевой КУДиР.

Образец КУДиР заполнен для налога УСН, но тут большой роли не играет, так как бланки книги учета доходов и расходов для других систем налогообложения отличаются не сильно.

Нулевая книга учета доходов и расходов для ИП и ООО должна храниться по месту регистрации ИП или по юридическому адресу ООО, так как ее могут запросить при налоговой проверке (в случае если налоговики посетят Ваш офис). Срок хранения нулевой КУДиР — 4 года.

Изменения в КУДиР 2020 года можно посмотреть: здесь.

В настоящее время многие предприниматели для ведения КУДиР, расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Вот в общем-то и все! Тема простейшая, Вы просто все значения обнуляете и все. Вопросы задаем в мою группу в контакте (ссылка в начале), либо в комментариях к статье.

Всем удачного бизнеса! Пока!

Помощь в сдаче отчетности

Чаще всего помощь в заполнении налоговой отчетности ЕНВД требуется начинающим ИП. Специалисты готовы объяснить алгоритм ее составления и правильного ведения первичных документов, что позволит в дальнейшем самостоятельно заполнять отчеты и легко проходить проверку в налоговых органах. Мы также можем проконсультировать предпринимателей, давно применяющих ЕНВД, но сталкивающихся с проблемами при заполнении отчетов, либо полностью взять на себя ежеквартальную подготовку налоговых отчетностей ЕНВД. Вы можете оставить заявку на сайте или позвонить нам в офис по телефону +7(495)127-7398. Будем рады оказаться Вам полезными!

Как формируется бухучет ИП на ЕНВД

Его особенность заключается в зависимости от области деятельности, а не субъекта предпринимательства. Высчитать его можно на основе положений местного законодательства. Правила устанавливаются Налоговым кодексом.

При ЕНВД принимается к расчету фиксированный доход. Исходя из этой суммы, определяется вмененный доход и сумма к оплате. Это показатель показывает, сколько, по мнению законодательства, ИП могут заработать за 30 дней. Каждая сфера деятельности имеет свою определенную предполагаемую прибыль. Перед законодательством ИП обязаны не только вести внутренний учет бизнеса, но и заполнять необходимую отчетность и уплачивать индивидуальные налоги.

Сегодня, есть список документальной отчетности, которую обязательно передают бюджетным предприятиям и в ФНС. Основная составляющая часть, определяемая ежемесячно, — предполагаемый доход. Этот показатель устанавливает не сам потребитель, то есть это не реальный доход предприятия / частной фирмы. Сумму определяет налоговая служба, применяя нормы законодательства.

Специальный порядок расчета вмененного налога диктует необходимые элементы при налогообложении. При выборе ЕНВД ИП не уплачивают налог на социальное страхование, имущественный, подоходный налог (за исключением некоторых случаев), НДС. Особенность также выступает отсутствие отчетности ИП на ЕНВД, которая подается в ФНС по налогам, от которых освобождаются.

ИП остается плательщиком следующих налогов:

  • налоги на землю;
  • государственные пошлины;
  • налоги на транспорт;
  • различные акцизы.

Какие бухгалтерские проводки указывать при начислении енвд

Для начисления ЕНВД на 68 счете открывается субсчет, по дебету показываются перечисленные в бюджет суммы налога, по кредиту – начисляемые суммы. Рассчитанный налог относится в убытки организации на 99 счет.

Читайте также:  Центр юридической помощи Оказываем бесплатную юридическую помощь населению

Соответствующая проводка выглядит таким образом: Деб. 99 Кр. 68.ЕНВД – отражено начисление специального налога при ЕНВД. Дата совершения двойной записи – последнее число квартала, за который выполняется расчет:

  • 31 марта за I кв.;
  • 30 июня за 6 мес.;
  • 30 сентября за 9 мес.;
  • 31 декабря за год.

Перечислить исчисленную сумму следует в течение 25 календарных дней с момента начисления. Соответствующая двойная запись в бухучете выглядит следующим образом: Деб. 68.ЕНВД Кр. 51 – уплачен специальный налог ЕНВД безналичными средствами.

Налогообложение при ЕНВД

ИП имеют право не оплачивать налоги:

  • на имущество;
  • на прибыль;
  • подоходный;
  • НДС (не взимают плату с клиентов, а оплачивают взимаемые поставщиками НДС, и платят на таможне).

Предприниматели не освобождены от социальных взносов с работодателя. Взносы возмещаются путем уменьшения налога не более 50%. Платить данный налог необходимо тем, чья сфера деятельности попадает под действие данного налогового режима на территории, где она введена. Налог обязателен для всех, кто подпадает под его сферу действия. В законодательных актах субъектов прописывается сфера деятельности, относящаяся к налоговому режиму. В Налоговом кодексе перечисляются возможные области применения:

  1. Ремонтные мастерские, парикмахерские.
  2. Ветеринарные службы.
  3. Автомойка, ремонт.
  4. Продажи в магазинах и павильонах площадями, не превышающими 150 м2 (киоски).
  5. Ресторанные услуги с обслуживающим районом не более 150 кв.м.
  6. Транспортные услуги с автопарком, не превышающим 20 автомобилей.
  7. Виды рекламных услуг.
  8. Аренда помещений.
  9. Гостиницы, хостелы.
  10. Бытовые услуги.

Расчет налогов при ЕНВД

Особенности налогового учета при переходе с ЕНВД на УСН в торговлеОсобенности налогового учета при переходе с ЕНВД на УСН в торговле
Отчетность ИП на ЕНВД в 2020 сдается ежеквартально, до 25 числа следующего месяца. Если знать простую формулу, можно бесплатно самому высчитать сумму, составляющую налог. Корректировки и правки сделают муниципальные органы. Сумма ЕНВД определяется легко путем умножения трех показателей:

  1. Доходность.
  2. Показатели К1 и К2. Рассчитываются местными органами власти.
  3. Показатель No3 определяется направлением бизнеса, некоторых нюансов. У каждой области они свои, будь то количество единиц транспорта либо площадь торгового помещения. Этот показатель определяется индивидуально.

Все показатели суммируют, и от итоговой суммы исчисляется 15%. Это и есть налог. Последние изменения в 2020 году коснулись показателя К1 (базовая доходность). Он увеличился, впервые за 3 года, теперь составляет 1,868 (еще недавно он был равен 1,798). Еще одно из изменений этого года — бланк отчетности ЕНВД для ИП. Он изменен в связи с новыми требованиями работы с онлайн – кассами. Эта особенность учтена внесением в бланк внесены новых строк. Владельцы бизнеса платят не только ЕНВД. Страховой платеж за себя — фиксированная величина, обязательная к уплате.

Отчетность ИП на ЕНВД с работниками должна отображать оплату НДФЛ с зарплаты персонала. Необходимо делать перечисления в ФСС, ПФР и ФФОМС. Когда у бизнесмена есть нанятые сотрудники, то он обязан сдать данные в ПФ и ФСС. Необходимо предоставление информации обо всех нанятых работниках. Ежегодно, до 20 января, ИП с наемными сотрудниками сдают отчетность о среднестатистической численности. Отчетность ИП на ЕНВД определяется в том числе и на основании сведений, представляющих коммерческую тайну. Просьба ФНС предоставить учетные книги незаконна. Бизнесмену на ЕНВД разрешено вести бухгалтерский учет в упрощенной форме. Можно не документировать информацию приходов / расходов, но разумней будет сохранять накладные, документы на товар. Это не только способствует внутреннему контролю и управлению, но и при необходимости первичные документы могут быть предъявлены при проверках.

Обязательные моменты

Для того, чтобы вести бухгалтерскую отчетность в полном соответствии с действующим законодательством, лучше всего заранее разобраться в том, какие правила для нее предусмотрены государственными органами.

Учет показателей и страховых взносов

Учет физических показателей должен осуществляться на основании определенных документов, таких как ведение розничной торговли с физическими показателями в виде общей площади торгового зала – это экспликации БТИ, договоры аренды и правоустанавливающая документации.

Для автотранспортной деятельности такой документации могут быть соглашения, которые подтверждают наличие у предпринимателя права собственности на автомобильный транспорт. Таким образом, отдельный перечень бумаг предусмотрен для всех видов деятельности.

Если же частный предприниматель регистрируется по месту ведения деятельности одновременно в разных муниципальных образованиях, то в таком случае ему нужно будет оформлять и подавать отчеты отдельно. Также раздельную отчетность нужно подавать и тогда, когда по отношению к деятельности предпринимателя применяются различные корректирующие коэффициенты К2.

Еще одним сложным вопросом является распределение страховых взносов в случае использования разных режимов налогообложения или видов ЕНВД, и это достаточно важно по той причине, что в конечном итоге можно сократить налог на общую сумму таких взносов. При этом сразу стоит отметить, что сокращение суммы налогов предусматривается не более чем на 50% от взносов, которые были сделаны за всех наемных работников, и в такой ситуации предприниматель не сможет учесть взносы за себя. При самостоятельной же работе сокращать налоги можно без каких-либо ограничений.

Если работники занимаются разными видами деятельности и деление суммы взносов возможно, то затраты нужно относить к той деятельности, в которой заняты эти работники, и такой же подход используется не только в случае использования разных систем налогообложения, но еще и при разных видах деятельности.

Если же разделить страховые взносы невозможно, потому что некоторые работники одновременно занимаются разными видами деятельности, то в таком случае придется пользоваться расчетным принципом, в соответствии с которым будут распределяться сделанные взносы.

Ведение на вмененке

Начиная с 01.01.2013 ведение бухгалтерского баланса является обязанностью всех юридических лиц вне зависимости от того, на каком они работают режиме обложения. При этом в процессе ведения полноценного бухгалтерского учета все компании, которые являются представителями малого бизнеса, имеют право подавать в органы контроля бухгалтерский баланс и полную отчетность по доходам и затратам в упрощенной форме.

Подача такой отчетности предусматривается для любых субъектов хозяйственной деятельности, которые имеют статус «малое предприятие», если в них работает не более 100 человек, а сами они зарабатывают не более 800 миллионов рублей в год.

Упрощенный вид

Малым предприятиям предоставляется возможность вместо привычных форм ведомостей и регистров пользоваться упрощенными вариациями бухгалтерского учета или даже самостоятельно разработанными формами, если в них есть полный перечень реквизитов, прописанных в статье 9 Федерального закона №402-ФЗ.

Для тех лиц, которые в месяц проводят более 30 финансовых операций, рекомендуется также ведение единого журнала, в котором будут отражаться данные по любым хозяйственным операциям и потом, соответственно, на основании этих данных будет составляться бухгалтерская отчетность. Использование такого журнала является оправданным в том случае, если у компании нет существенных материальных затрат.

Малые предприятия, ведущие свою деятельность на ЕНВД, могут при необходимости учета расходов и доходов пользоваться кассовым методом, на основании которого суммы операций будут отражаться непосредственно по факту внесения платы.

Альтернативный вариант

Как уже упоминалось, вместо бухгалтерского учета частные предприниматели могут вести учет только тех физических показателей, которые требуются для правильного расчета налога. В частности, можно вести отчетность по всем договорам собственности или аренды помещения, указывать ежемесячные показатели среднесписочной численности сотрудников и другие данные.

Если частный предприниматель выполняет обязанности налогового агента, то в таком случае ему нужно будет обеспечить сохранность всей документации, необходимой для перечисления в бюджет налоговых выплат.

Не стоит забывать о том, что, несмотря на то, что частные предприниматели освобождаются от необходимости ведения бухгалтерского учета, предприниматели должны как минимум один раз в квартал оформлять налоговую отчетность. Помимо этого, если он нанял на работу сотрудников, ему нужно будет подавать соответствующую отчетность в различные фонды, а также подавать в налоговую службу данные по доходам всех этих лиц. Именно поэтому лучше всего документально также оформлять расчет зарплаты, а также выплату страховых и других взносов.

Как встать на учет ИП на ЕНВД

Особенности налогового учета при переходе с ЕНВД на УСН в торговлеОсобенности налогового учета при переходе с ЕНВД на УСН в торговле
Если ИП хочет применять систему ЕНВД, нужно выбрать один из видов деятельности, которые относятся к данному налоговому режиму. После этого ИП встает на учет в ФНС. Процедура выполняется по месту расположения бизнеса или регистрации ИП. Если планируется ведение бизнеса в нескольких отраслях, необходимо оформление каждой. При замораживании, при закрытии предприятия необходимо обратиться в ФНС. Требуется написать заявление о снятие с учета в качестве плательщика ЕНВД.

Каждый квартал ИП отчитываются в сроки не позднее 25 числа. До наступления срока нужно сдать декларацию по ЕНВД, оплатить пошлину, отчитаться перед ФСС (если есть нанятые сотрудники). За время оплаты предоставляются также отчетность по другим обязательным платежам (земельному, транспортному налогу и другим).

Какую отчетность сдает ИП на ЕНВД? Отчетность ИП на ЕНВД установлена в зависимости от формы организации деятельности предприятия. К примеру, ООО предоставляют намного больше отчетной документации, чем ИП.

Порядок сдачи отчетности на ЕНВД

Сдача отчетности ИП ЕНВД предполагает подготовку следующих документов:

  1. Декларация по ЕНВД. Обязаны сдавать ООО и ИП. В декларации высчитывается сумма налога, который нужно оплатить. Расчет выполняется по формуле. Реальный доход не указывается.
  2. Таблица с количеством сотрудников, где указываются все работники за прошедший год (прибывшие и уволившиеся). Сдают ООО и ИП. При отсутствии в течение года нанятого персонала, сдается нулевой отчет. Эти сведения предоставляются и в ФНС.
  3. Бухгалтерская отчетность ИП на ЕНВД не является обязательной для ИП. Вести и сдавать ее обязаны только ООО.
  4. Данные о доходах работников. Информация обо всех суммах денежных средств, которые начислены сотрудникам в течение года, и уплаченного НДФЛ с этого дохода.
  5. Другие налоги – использование водных, земельных объектов, транспорта. Плательщик налога ЕНВД не имеет поблажек и льгот по уплате этих платежей.
  6. Расчетная ведомость в целом по компании, по каждому сотруднику. ИП предоставляют информацию о перечислениях ПФ и ФФОМС.

Сдача декларации

Декларация плательщика должна предоставляться налоговым органам каждый квартал, и сдача ее предусматривается для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, которые зарегистрированы на ЕНВД. Подача документов осуществляется не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом, а если последний день предоставления документов выпадает на выходной, то в таком случае срок продлевается до того, как наступит новая рабочая неделя.
Максимум штрафа в данном случае достигает 30% от суммы налога. Налог при этом выплачивать придется в любом случае, даже если предприниматель вообще не работал на протяжении всего отчетного периода.

Предоставить декларацию можно в стандартном бумажном виде, распечатав бланк из интернета или получив его в налоговой инспекции. Сдавать нужно в это же отделение самостоятельно или через представителя, на которого оформляется нотариально заверенная доверенность. Также можно отправить бумаги почтой.

Еще один вариант – это электронная сдача декларации, и она гораздо проще, так как бланк полностью автоматически заполняется на компьютере. Сделать это можно на официальном сайте налоговой службы или на сайтах специальных компаний-посредников.

Предоставлять пакет документов нужно в тот налоговый орган, который относится к месту фактической регистрации и работы предпринимателя. При этом есть ряд услуг, по которым точный адрес определить невозможно, что относится к транспортировке или рассылке грузов, размещению рекламы на транспортных средствах или доставке пассажиров. В таких ситуациях предпринимателями оформляется вся документация по месту их жительства или регистрации.

Регистрация ИП в Росприроднадзоре законодательно определена для некоторых видов предпринимательской деятельности.

Как узнать адрес регистрации ИП, можно узнать отсюда.

Сколько по времени регистрация ИП может занять у заявителя в случае корректного сбора и оформления всех необходимых документов, читайте тут.

Кто обязан сдавать отчетность

Особенности налогового учета при переходе с ЕНВД на УСН в торговлеОсобенности налогового учета при переходе с ЕНВД на УСН в торговле
Предоставлять отчетность необходимо всем предприятиям и ИП. Основание для сдачи отчетности ИП на ЕНВД, является написанное заявления, имеющие одобрение от ФНС. Важно то, что ЕНВД применим не к определенному ООО или ИП, а только к определенным областям деятельности. Список областей, которым допустима уплата ЕНВД, различен в каждом городе, округе. При работе предпринимателя в нескольких сферах деятельности, из которых есть не относящиеся к этому перечню, составляется раздельная отчетность. Именно этот факт и заставляет вести отчетность, составлять отдельно документацию для каждой области. Сначала составляют, подготавливают отчетность с учетом единого налога на вмененный доход – по системе ЕНВД, затем по другой выбранной системе налогообложения.

Существуют некоторые особые требования:

  1. При несоответствии условиям, отраженным в законе, применение ЕНВД недопустимо (например, при превышении площади или количества работников).
  2. Если сведения о деятельности не меняются, сумма к оплате просто дублируется. Налог рассчитывается один раз и в дальнейшем на основе полученных данных оплачивается одинаковая сумма.

Важно отслеживать изменения в законодательстве относительно показателей и изменения ставки.

Применение системы ЕНВД для ИП в 2020 году

Переход организаций и ИП на ЕНВД является добровольным. Индивидуальные предприниматели и юридические лица могут применять Единый налог на вмененный доход, если они осуществляют виды деятельности, попадающие под ЕНВД.

Применение ЕНВД не допускается:

  • налогоплательщиками, чья деятельность связана с оказанием услуг в сфере общественного питания, социального обеспечения, образования и здравоохранения, в части предпринимательской деятельности по оказанию услуг общественного питания, если оказание услуг общественного питания является неотъемлемой частью процесса функционирования указанных организаций и эти услуги оказываются непосредственно указанными организациями;
  • налогоплательщиками, получающими крупные доходы;
  • для ИП и организаций, которые передают в аренду автогазозаправочные и автозаправочные станции;
  • не допускается ЕНВД для ИП и организаций, численность наемных сотрудников которых превышает сто человек (за предшествующий календарный год), кроме организаций потребительской кооперации, а также в отношении хозяйственных обществ, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы;
  • для организаций, в которых более 25% приходится на долю участия других организаций.

Единый налог на вмененный доход нельзя применять в видах предпринимательской деятельности, указанных в ст. 346.2, п.2 НК РФ.

С 1 января 2020 года ЕНВД запрещено применять при продаже товаров, подлежащих обязательной маркировке.

Исключения

Особенности налогового учета при переходе с ЕНВД на УСН в торговлеОсобенности налогового учета при переходе с ЕНВД на УСН в торговле
При уплате ЕНВД есть исключения. Налогоплательщиками не могут стать:

  • ломбарды;
  • фирмы по изготовлению мебели;
  • при проведении строительства индивидуальных жилых домов;
  • лица выплачивающие сельскохозяйственный налог;
  • владельцы интернет – магазинов;
  • теле – магазины.

Если ИП решил перейти на другой режим налогообложения, достаточно прекратить заниматься той деятельностью, с которой взыскивается налог. Или возможно перестроить бизнес, чтобы он не соответствовал критериям налогового режима.

Для предпринимателей, не получивших в отчетном периоде дохода, существуют свои особенности. Когда работа предприятия прекращалась на какое-либо время и доход отсутствует нулевая отчетность ЕНВД ИП недопустима. В ФНС не сдают такую декларацию. Предприятие не работало, соответственно, право на использование ЕНВД фирма теряет.

Этот вид налога не зависит от прибыли, оплачивать его необходимо в любой ситуации. Разумней воспользоваться другой системой налогообложения. Иногда сдача нулевой декларации принимается. Это становится возможным, если ИП представит доказательства, что остановка работы предприятия имеет важные причины: лечение, болезнь, решение суда, ремонт, порча имущества в результате пожара, кража оборудования. Все эти факты должны быть документально подтверждены.

Проводки по начислению енвд. примеры, формула, инфографика

Очевидно, что производство выпускает продукцию для всех наших видов деятельности (ОСНО и ЕНВД), поэтому хотелось бы поставить распределяемую статью затрат, как в примере с сотовой связью, но для распределяемых расходов используются счета затрат — 25,26 и 44. Если расходы прямые (счет 23 или 20), то мы обязаны указывать статью затрат с признаком «Основная система» или «Особый порядок». 5. Выпустим печенье на 43 счет, создадим документ «Отчет производства за смену»: 6. Теперь реализуем нашу продукцию. Для начала продадим наше печенье оптом, создаем документ «Реализация товаров и услуг». Для выручки по основной системе налогообложения используем счет 90.01.1, для себестоимости 90.02.1 Посмотрим, какие проводки делает документ: Первая проводка: отражена себестоимость продукции, исходя из плановой цены продукции, которую мы указали в документе «Отчет производства за смену».

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий