Счет 71 в бухгалтерском учете: Расчеты с подотчетными лицами

Подотчетные суммы: кому, зачем

В жизнедеятельности любой организации возникают ситуации, когда расчет за наличные средства предпочтительнее, чем оплата по счету через банк, или когда сотрудник едет в командировку, или есть необходимость устроить культурную программу важному клиенту. Все эти ситуации приводят к появлению сумм, выданных работникам компании на определенные нужды с последующим предоставлением отчета по тратам. То есть подотчетные деньги — это те средства фирмы, которые тратятся сотрудниками в соответствии с назначенными целями. Для контроля используется счет 71 — расчеты с подотчетными лицами аккумулируются именно там.

Как происходит выдача средств под отчет:

Сотрудник пишет заявление на имя директора с указанием запрашиваемой суммы, цели траты, планируемой даты затрат. Директор визирует данное заявление.
При условии отсутствия ранее выданного и не «закрытого» аванса сотрудник получает денежные средства на руки.

ВАЖНО! Положение по ведению кассовых операций от 11.03.2014 № 3210-У запрещает выдавать денежные средства при незакрытом остатке предыдущего аванса.

Как поступить, если сотрудник не вернул деньги, полученные из кассы, читайте в нашем материале «Погашение долга по подотчету при увольнении».

В течение 3 дней после командировки сотрудник представляет авансовый отчет с приложением документов. Если это были хозяйственные или прочие траты, авансовый отчет необходимо предоставить в течение 3 дней по окончании срока, на который они выдавались. Этот срок нормативно не установлен, поэтому его необходимо утвердить локальным актом для усиления контроля над расходами.

Подробнее о сроках можно прочитать в статье «Существует ли максимальный срок выдачи денег в подотчет».

Иногда возникает обратная ситуация: работник не получал деньги из кассы, но пришлось потратить на нужды предприятия.

Что делать в таком случае, читайте в нашей статье.

Далее бухгалтер обрабатывает полученные документы и проводит их через счет расчетов с подотчетными лицами, т. е. счет 71.

Документальное оформление

Итак, после того как расходы произведены, или по приезде из командировки сотрудник обязан отчитаться в 3-дневный срок и представить бухгалтеру авансовый отчет формы АО-1 с приложенными документами, доказывающими состоятельность осуществленных трат.

В авансовом отчете подсчитываются итоги, и выводится результат:

• остатка денег нет, так как израсходованы все средства;

• остаток есть, так как трат произведено меньше, чем планировалось;

• перерасход выданных денежных средств, так как они затрачены в большем объеме.

Остаток возвращается в кассу фирмы по ПКО, а сумма перерасхода выдается на руки по РКО. Все учетные операции по подотчетным суммам отражает 71 счет бухгалтерского учета.

При несоблюдении установленных законодательством правил сумма подотчетных средств удерживается из зарплаты или отражается как недостача и впоследствии взыскивается по решению суда.

Характеристика счета 71 — расчеты с подотчетными лицами

Что же о счете 71 по расчету с подотчетными лицами говорит нам инструкция по применению плана счетов?

Данный счет предназначен для сбора информации о расчетах с работниками. Подотчетные суммы, не возвращенные в срок, списываются как недостачи. Развернутый учет на счете 71 — расчеты с подотчетными лицами — ведется по каждому сотруднику индивидуально.

Рассмотрим типовые проводки по данному счету:

Дт Наименование счета Кт Содержание операции 71 50, 51 Выдача денежных средств работнику через кассу или на корпоративную либо личную карту 07, 10, 15, 20, 41, 44 и т. д. Счет для учета трат (материалы, затраты, расходы на продажу — в зависимости от предоставленных документов и вида покупки) 71 «Подотчетные лица» Разнесены по соответствующим счетам затраты, понесенные подотчетниками (куплен товар или материал либо приобретена услуга) 19 Входящий НДС Выделен НДС из затрат, понесенных сотрудником 70,73 Расчеты с персоналом по оплате труда либо по прочим платежам Не возвращенная в срок сумма списана в счет зарплаты или прочих расчетов с сотрудником 94 Недостачи от потери ценностей Невозвращенная сумма средств списана как недостача 50,51 Расчетный счет, касса Остаток средств возвращается в кассу предприятия

Что отражается на 71 счете

В некоторых случаях текущие расходы проще оплатить наличными. Речь идет о представительских расходах, покупке канцтоваров, материалов на небольшие суммы. Подотчетные суммы выделяются на следующие цели:

Материальные расходы. Не все магазины и торговые точки готовы выписать счет на свою продукцию и принять оплату безналичным платежом. Однако по требованию покупателей могут выдаваться кассовые и торговые чеки, бланки строгой отчетности, которые и подтвердят совершенные затраты.
Оплата ряда услуг также может производиться наличными.
Командировочные расходы покрываются выдачей денежных средств подотчетным лицам.

Деньги выдаются из кассы предприятия сотрудникам, которые впоследствии должны отчитаться за совершенные затраты документально. Остаток средств потребуется вернуть обратно в кассу. При наличии перерасхода потраченные суммы сверх установленного работнику компенсируются.

Пример использования счета

Рассмотрим на конкретном примере взаиморасчеты с сотрудниками по выданным под отчет суммам. Используем счет 71 — подотчетные лица.

В ООО «Хлопушка» возникла необходимость в покупке запчастей для ремонта машины. Денежные средства в размере 25 000 руб. выданы в подотчет Сахарову О. По всем ранее выданным средствам он отчитался. Сразу после покупки был представлен авансовый отчет на сумму 20 130 руб., в том числе НДС.

Генеральный директор представил отчет, к которому приложены кассовые чеки из ресторана. Это был ужин с потенциальным клиентом, то есть представительские расходы на сумму 5 400 руб.

В бухгалтерском учете следует отразить такие операции:

Дт 71 Кт 50 — 25 000 руб. — выдано в подотчет на основании заявления сотрудника;
Дт 10 Кт 71 — 17 059,32 руб. — оприходованы материалы, купленные подотчетником;
Дт 19 Кт 71 — 3070,68 руб. — выделен НДС по купленным материалам;
Дт 50 Кт 71 — 4 870 руб. — неизрасходованный остаток средств возвращен в кассу;
Дт 44 Кт 71 — 5 400 руб. — отражены представительские расходы согласно предоставленным чекам, смете мероприятия, актам о проведении мероприятия.

Оставить комментарий к документу

Считаете документ неправильным? Оставьте комментарий, и мы исправим недостатки. Без комментария оценка не будет учтена!
Спасибо, ваша оценка учтена. От вашей активности качество документов будет расти.

Здесь вы можете оставить комментарий к документу «Ежедневная расшифровка к балансовому счету № 079 (код обозначения 0792), принимаемая в расчет обязательных резервов, депонируемых кредитной организацией в банке России. Гарантии, подтвержденные в иностранных банках (отдельные лицевые счета бала», а также задать вопросы

, связанные с ним.

Если вы хотите оставить комментарий с оценкой

, то вам необходимо оценить документ вверху страницы

Ответ для

Найденые документы по теме «расшифровка р/c банков»

Ежедневная расшифровка к балансовому счету № 079 (код обозначения 0792), принимаемая в расчет обязательных резервов, депонируемых кредитной организацией в банке России. Гарантии, подтвержденные в иностранных банках (отдельные лицевые счета бала Бухгалтерская отчётность, бухгалтерский учёт → Ежедневная расшифровка к балансовому счету № 079 (код обозначения 0792), принимаемая в расчет обязательных резервов, депонируемых кредитной организацией в банке России. Гарантии, подтвержденные в иностранных банках (отдельные лицевые счета бала
приложение nо. 2/1 к положению цб рф от 30 марта 1996 г. nо. 37 ежедневная расшифровка к балансовому счету nо. 079 (код обозначения 0792), принимаемая в расчет обязательных резервов, депонируемых кредитной орг…
Ежедневная расшифровка отдельных балансовых счетов для расчета обязательных резервов, депонируемых кредитной организацией в банке России (приказ ЦБ РФ от 30.03.96 № 02-77)
Бухгалтерская отчётность, бухгалтерский учёт → Ежедневная расшифровка отдельных балансовых счетов для расчета обязательных резервов, депонируемых кредитной организацией в банке России (приказ ЦБ РФ от 30.03.96 № 02-77)
приложение nо. 2/3 к положению цб рф от 30 марта 1996 г. nо. 37 ежедневная расшифровка отдельных балансовых счетов для расчета обязательных резервов, депонируемых кредитной организацией (наименование кред…
Ежедневная расшифровка к балансовому счету № 812 (код обозначения 8121) для расчета обязательных резервов, депонируемых кредитной организацией в банке России (приказ ЦБ РФ от 30.03.96 № 02-77)
Бухгалтерская отчётность, бухгалтерский учёт → Ежедневная расшифровка к балансовому счету № 812 (код обозначения 8121) для расчета обязательных резервов, депонируемых кредитной организацией в банке России (приказ ЦБ РФ от 30.03.96 № 02-77)
приложение nо. 2/2 к положению цб рф от 30 марта 1996 г. nо. 37 ежедневная расшифровка к балансовому счету nо. 812 (код обозначения 8121) для расчета обязательных резервов, депонируемых кредитной организацией …
Расшифровка к балансовому счету нр 079 (код обозначения 0792)
Бухгалтерская отчётность, бухгалтерский учёт → Расшифровка к балансовому счету нр 079 (код обозначения 0792)
…nо. 2/4 к положению банка россии от 4 ноября 1996 г. nо. 51 (введено письмом цб рф от 25.04.97 nо. 441) ежедневная расшифровка отдельных балансовых счетов для расчета обязательных резервов, депонируемых в банке россии (наименование территориаль…
Подтверждение уполномоченного банка о снятии банком-нерезидентом валюты Российской Федерации со своего корреспондентского счета, открытого в уполномоченном банке (положение ЦБ РФ от 05.09.96 № 324)
Договор банковского счёта. Расчётно-кассовое обслуживание → Подтверждение уполномоченного банка о снятии банком-нерезидентом валюты Российской Федерации со своего корреспондентского счета, открытого в уполномоченном банке (положение ЦБ РФ от 05.09.96 № 324)
…орядке информационного обмена и представления документов при ввозе, вывозе и пересылке валюты российской федерации банк россии nо. гтк россии nо. на бланке уполномоченного банка таможенный орган российской федерации , (пол…
Ежедневная расшифровка к балансовому счету № 079 (код обозначения 0792)
Бухгалтерская отчётность, бухгалтерский учёт → Ежедневная расшифровка к балансовому счету № 079 (код обозначения 0792)
…ривлеченных за отчетный период средств, учитываемых при расчете размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в банке россии общие положения кредитная организация представляет в территориальное учреждение банка россии расчеты рег…
Читайте также: Сколько нужно хранить документы налоговой отчетности после ликвидации ИП?
Подтверждение уполномоченного банка о наличии открытого у него корреспондентского счета банка-нерезидента в валюте Российской Федерации (положение ЦБ РФ от 05.09.96 № 324)
Договор банковского счёта. Расчётно-кассовое обслуживание → Подтверждение уполномоченного банка о наличии открытого у него корреспондентского счета банка-нерезидента в валюте Российской Федерации (положение ЦБ РФ от 05.09.96 № 324)
…орядке информационного обмена и представления документов при ввозе, вывозе и пересылке валюты российской федерации банк россии nо. гтк россии nо. на бланке уполномоченного банка таможенный орган российской федерации , (пол…
Договор на открытие и ведение корреспондентского счета между коммерческим банком России и коммерческим банком, расположенным в другом государстве (бывшей союзной республике СССР)
Договор банковского счёта. Расчётно-кассовое обслуживание → Договор на открытие и ведение корреспондентского счета между коммерческим банком России и коммерческим банком, расположенным в другом государстве (бывшей союзной республике СССР)
договор nо. для осуществления расчетов с предприятиями и организациями бывших союзных республик ссср , (наименование банка) именуемый в дальнейшем «банк«, в лице , (должность, ф.и.о.) действующего на основании , с одной стороны, (устава,…
Договор об учреждении коммерческого банка
Учредительные договоры, уставы → Договор об учреждении коммерческого банка
д о г о в о р об учреждении коммерческого банка «»20 г. гор. мы, нижеподписавшиеся, руководствуясь требованиями законодательства ссср и союзной республики о банках …
Протокол собрания учредителей коммерческого банка
Учредительные договоры, уставы → Протокол собрания учредителей коммерческого банка
п р о т о к о л собрания учредителей коммерческого банка…………. …………………….20 г. присутствуют:…….человек. указать ф.и.о., должности, наименование пре…
Схема расчетного баланса коммерческого банка
Бухгалтерская отчётность, бухгалтерский учёт → Схема расчетного баланса коммерческого банка
схема расчетного баланса коммерческого банка (в тыс.рублей) а к т и в ы 1. касса. 2. средства на резервном счете в госбанке ссср (центральном банке рсфср). 3…
Список учредителей-пайщиков (акционеров) коммерческого банка
Учредительные договоры, уставы → Список учредителей-пайщиков (акционеров) коммерческого банка
с п и с о к учредителей-пайщиков (акционеров) коммерческого банка — nn наименование поч- платеж-сумма доля в уставном пп предприятия товыйные вноси- капитале ведомственная теле-рекви…
Договор на участие банка в уставных фондах
Договор долга, кредита → Договор на участие банка в уставных фондах
договор на участие в уставных фондах г. «»20г. , именуемый в дальнейшем «банк» в лице , действующего на основании , и , именуемый в дальнейшем предприятие1, в лице , действующего на основании , заключил…
Договор о совместной деятельности (с банком)
Договор о совместной деятельности → Договор о совместной деятельности (с банком)
договор о совместной деятельности г. «»20г. , именуемый в дальнейшем банк, в лице председателя правления , действующего на основании устава банка, и (наименование предприятия), именуемый в дальнейше…
План доходов, расходов и прибыли коммерческого банка
Бухгалтерская отчётность, бухгалтерский учёт → План доходов, расходов и прибыли коммерческого банка
план доходов, расходов и прибыли коммерческого банка (в тыс.руб.) д о х о д ы 1. проценты за кредит: — по краткосрочным ссудам — по среднесрочным и долгосрочным ссуд…

Комментарий к оценке

Спасибо, ваша оценка учтена. Также вы можете оставить комментарий к своей оценке.

Образец документа полезен?

Если документ «Ежедневная расшифровка к балансовому счету № 079 (код обозначения 0792), принимаемая в расчет обязательных резервов, депонируемых кредитной организацией в банке России. Гарантии, подтвержденные в иностранных банках (отдельные лицевые счета бала» оказался для вас полезным, просим вас оставить отзыв о нём.
Запомните всего 2 слова:

Договор-Юрист

И добавьте Договор-Юрист.Ру в закладки (Ctrl+D).

Он Вам ещё пригодится!

На какие расходы можно выдавать деньги

Законодательная база содержит указания, на какие цели можно выдавать подотчетные суммы, к ним относятся:

Оплата служебных командировок и аналогичных поездок;
Оплата за услуги или работы;
Покупка материалов и товаров;
Совершение представительских расходов;
Другие аналогичные расходы.

Организация может закрепить направления, на которые подотчетные лица имеют право тратить выданные им суммы при помощи издания Положения о подотчете.

Важно! Закон запрещает выдавать средства подотчет для приобретения объектов основных средств. Также подотчетными суммами нельзя совершать единовременные сделки с организациями и предпринимателями, размер которых превышает 100 тысяч рублей.