Справка 2 ндфл индивидуальный предприниматель

Каждый сотрудник, официально работающий в компании и получающий доход, имеет право оформить специальный документ — справку по форме 2-НДФЛ. В ней отражаются суммы, которые были выплачены работодателем в качестве заработной платы, а также налоги, удержанные с нее. Данный документ может потребоваться для получения кредита в банке, льгот или компенсаций, в том числе налогового вычета. Но это все касается сотрудника компании, а как быть ИП? Может ли бизнесмен получить справку, чтобы подтвердить свой доход и отчисления по нему?

Упрощенка

Обычно частные предприниматели и пользуются УСН, и вместо справки могут предоставить копию декларации о доходах. Ее они регулярно сдают в налоговую. Будет иметь юридическую силу и квитанция, в которой будет сказано, что в налоговой был принят его отчет. Вот только не в каждой инстанции согласятся принять такой документ и могут потребовать, чтобы предоставили 2-НДФЛ, оформленную в соответствии со всеми стандартами. В этом случае предприниматель может сам ее себе выдать, совмещая должности и руководителя, и работника.

Подтвердить свою платежеспособность ИП может, если принесет скопированные и заверенные страницы из книги учета доходов и расходов. Заменить справку о доходах смогут и выписки из банковских счетов, договоры, и другая первичная документация.

Вмененка

Гораздо сложнее будет подготовить справку тому предпринимателю, который пользуется ЕНВД. Он, согласно нормам закона, не обязан отчитываться о реальных доходах. У него нет книги учета доходов и расходов, его деятельность не облагается налогом НДФЛ, а значит, и декларацию по 3-НДФЛ он не заполняет. Как получить 2НДФЛ в этом случае? Чтобы подтвердить поступление средств такие предприниматели могут использовать, например, первичную документацию или кассовую книгу. Если же эти документы не убедят тех, кто запросит справку о доходах, то предпринимателю придется оформлять ее самостоятельно и в произвольной форме.

Для того чтобы избежать повторения подобных неприятностей, индивидуальные предприниматели на ЕНВД можно посоветовать вести специальный четный реестр, заполненный по всем требованиям бухгалтерского учета.

Итак, всем хорошо известно, как получить 2 НДФЛ физическому лицу, но индивидуальному предпринимателю сделать это довольно непросто. Наибольшие трудности испытывают те ИП, которые применяют такую систему налогообложения, ЕНВД. Как правило, частные предприниматели оформляют себе справку самостоятельно.

Справка по форме 2-НДФЛ может понадобиться предпринимателю при его обращении в налоговые органы как физического лица с целью оформления налоговых вычетов (например, на лечение или при покупке квартиры), а также при его обращении в банк с целью оформления кредита.

Справка 2-НДФЛ для ИП за 2020 год (образец)

Справка 2-НДФЛ — это документ, подтверждающий величину полученного дохода работником за определенный период (как правило, за год), а также подтверждающий сумму удержанного работодателем налога с этого дохода.

Если гражданин, зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя, также трудится по найму в компании, то справку 2-НДФЛ о его доходах, полученных у работодателя, он сможет получить по месту работы (п. 1.2 Приказа ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/[email protected] ).

В этом случае справка 2-НДФЛ для ИП выдается в обычном порядке как для сотрудника компании по форме, утвержденной Приложением 5 Приказа ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/[email protected] .

Как и куда сдавать отчет 2-НДФЛ

Заполненный бланк сдают по каждому работнику отдельно. Соответственно, количество бумаг равно количеству сотрудников. Справку подают в местную налоговую службу: по месту регистрации владельца бизнеса, так как по этому адресу регистрируется фирма.

Алгоритм подачи отчета:

2-НДФЛ.
Заполнить справку.
Отправить в ФНС выбранным способом.

Отчетность по доходам физлиц подают различными вариантами, но если численность сотрудников фирмы больше 25 граждан, то возможна подача только в электронном виде.

Справку 2-НДФЛ можно отправить тремя методами:

Самостоятельно или через посредника. Бизнесмен сам относит заполненную документацию, получает расписку о получении и отправляет последнюю в архив. При передаче с помощью посредника, последнему нужна заверенная доверенность, иначе налоговики справку не примут.
Электронной почтой в формате .xml. Этот формат защищает файл от несанкционированного взлома и хищения сведений.
Почтой РФ. К заказному письму прилагается опись вложения в конверте. Срок сдачи бумаги ㅡ день и месяц отправки письма. В этом случае лучше предупредить ФНС о том, что отчет отправлен почтой РФ.

У всех способов подачи отчета есть плюсы и минусы. Что касается электронного вида, то если бизнесмен не знаком с алгоритмическими особенностями отправления справки по ТКС, лучше воспользоваться другими вариантами.

Законодательство РФ предлагает Приложение № 3 к Письму ФНС № ММВ-7-11/485 от 30.10.2015 (ред. 17.01.2018), в котором подробно описаны правила заполнения и отправки отчета по форме 2-НДФЛ.

Справка 2-НДФЛ для ИП

Образец справки 2-НДФЛ для ИП, работающего по найму в компании, выданной ему работодателем за 2020 год, можно скачать по ссылке:

Если же ИП ведет только предпринимательскую деятельность и по найму нигде не работает, то в этом случае оформить справку 2-НДФЛ не получится. Потому что НДФЛ по доходам от предпринимательской деятельности ИП на общей системе налогообложения исчисляют и уплачивают самостоятельно (подп. 1 п. 1, п. 2 ст. 227 НК РФ). А справка 2-НДФЛ заполняется только налоговыми агентами (то есть теми, кто выплачивает физическим лицам вознаграждения, указанные в п. 2 ст. 226 НК РФ, а также удерживает с этих доходов и перечисляет в бюджет НДФЛ) (п. 1 ст. 226 НК РФ). Предприниматель же по отношению к самому себе ни работодателем, ни налоговым агентом не является.

Для подтверждения доходов ИП, ведущий только предпринимательскую деятельность, может составить справку о своих доходах в произвольной форме. Такую справку индивидуальный предприниматель может выдать самому себе.

Образец справки о доходах ИП, выданной предпринимателем самому себе за 2020 год, можно скачать по ссылке ниже:

Также подтверждением дохода, полученного предпринимателем, в зависимости от применяемой им системы налогообложения, могут являться такие документы, как налоговая декларация по форме 3-НДФЛ, налоговая декларация при УСН, налоговая декларация при ЕСХН, книга учета доходов, книга учета доходов и расходов (ст. 229 НК РФ, ст. 346.10, ст. 346.23 НК РФ, п. 1 ст. 346.53 НК РФ).

ИП с работниками

Бизнесмен, имеющий сотрудников, сдает отчетность наравне с юридическими лицами. Поэтому работник, в случае необходимости подтверждения своего заработка, может запросить у ИП справку 2 НДФЛ. Сведения заполняются на установленном бланке, по общим требованиям, предъявляемым для налоговых агентов.

Документ состоит из пяти разделов и содержит следующую информацию:

Информация о налоговом агенте. Здесь указывается наименование работодателя, ИНН, КПП (у ИП его нет), ОКТМО и телефон.
Данные работника – ФИО, ИНН, дата рождения, гражданство, документ удостоверяющий личность, статус налогоплательщика.
Вознаграждения, полученные сотрудником за год. Они отражаются по кодам дохода и месяцам.
Суммы и виды налоговых вычетов (кроме профессиональных выплат, они показываются в третьем разделе).
Обобщенные показатели по доходам и НДФЛ.

Заверяется справка подписью предпринимателя и его печатью (при наличии).

Оформляется ли справка 2-НДФЛ для ИП?

Для получения социальных льгот либо материальной помощи от федеральных или муниципальных органов физлицам обычно требуется предоставить справку о своих доходах, ведь сумма такой помощи напрямую зависит от размера дохода заявителя. С целью подтверждения своих доходов обычные граждане представляют справки, выданные и оформленные работодателями по утвержденной законом форме 2-НДФЛ.

Справки о доходах также требуются гражданам и для других целей, например для получения кредита. Говоря о справке 2-НДФЛ для ИП, нужно учитывать следующее.

Во-вторых, на практике существуют и другие ситуации, когда ИП, занимающийся исключительно предпринимательством, может столкнуться с требованием справки 2-НДФЛ, например, когда он обращается в банк за кредитом, но не как ИП, а как обычное физлицо. В этом случае он, как и все граждане, получает от банка список необходимых к представлению документов, среди которых фигурирует справка 2-НДФЛ.

Однако следует понимать, что речь в данном случае может идти не о 2-НДФЛ, а об аналогичной справке о доходах, составленной предпринимателем в свободной форме (или по форме запрашивающей инстанции), поскольку 2-НДФЛ оформляют налоговые агенты, а ИП таковым является только по отношению к своим наемным работникам. А это значит, что 2-НДФЛ он может оформить на них, но не на себя.

Также следует учитывать и нюансы применяемого ИП налогового режима. В большинстве ситуаций ИП, который находится на общей либо упрощенной системе налогообложения, вместо справки может предоставлять копии сданных в ИФНС деклараций 3-НДФЛ или по упрощенному налогу соответственно. При этом налоговая декларация с отметкой ИФНС (либо распечатанная квитанция о принятии отчета оператором налоговой службы) может полностью заменить справку о доходах.

Внимание! Форма 3-НДФЛ с 2020 года изменилась.

Однако не все инстанции могут согласиться с такой заменой, ведь законом подтверждающая доходы ИП форма однозначно не установлена, а бюрократические инструкции специально для ИП не будут переписываться. Поэтому, если учреждение настаивает именно на 2-НДФЛ по доходам от предпринимательской деятельности, стоит уточнить, подойдет ли справка о доходах в свободной форме. В противном случае представить ее не получится.

Справка для ИП

У коммерсанта, так же как и у простого работника может возникнуть необходимость официального подтверждения заработка. И если мы уже определились с тем, что сотрудники получают от ИП справку 2 НДФЛ в обычном порядке, то, может ли предприниматель оформить справку себе? Нет, ИП не признается налоговым агентом по отношению к себе или к другим предпринимателям.

Взять справку 2 НДФЛ индивидуальный предприниматель может, только если он помимо своего бизнеса трудоустроен еще где-нибудь в качестве наемного работника. Однако следует учитывать, что в документе укажут только заработную плату по текущему месту работы, доходы от предпринимательской деятельности в нее не попадут.

Какие еще документы подтверждают доходы ИП?

Дополнительным доказательством подтверждения доходов для предпринимателей (кроме тех, кто работает на ЕНВД), в случае требования 2-НДФЛ для ИП, является книга учета доходов и расходов. Необходимые страницы с указанием размера доходов можно скопировать и заверить. Также подтверждающими документами являются первичные документы: банковские выписки со счетов, приходные кассовые ордеры, договоры и прочее.

Для ИП, работающих на системе уплаты налога от вмененного дохода, сложнее подтвердить свои доходы, ведь в отчетах таких предпринимателей не указывается сумма реально полученных доходов, да и книгу доходов и расходов они не ведут. Подтвердить доходы таким лицам тоже возможно только в свободной форме, ведь ИП на ЕНВД освобождены от уплаты налога с доходов физлиц и не могут выдать справку 2-НДФЛ в отношении самих себя.

Для подтверждения своих доходов такой предприниматель может предоставить имеющиеся первичные документы и кассовую книгу. Также выходом из положения для такого предпринимателя станет решение вести специальный регистр, в котором он будет фиксировать и систематизировать все полученные документы. При ведении подобного регистра следует брать за основу реквизиты, которые в соответствии с п. 4 ст. 10 закона о бухучете должны обязательно быть в документе.

Получить предпринимателю справку о доходах, составленную в ИФНС, обычно не представляется возможным, поскольку ни в Налоговом кодексе, ни в методических рекомендациях фискальной службы не содержится норм о подтверждении доходов ИП. До сих пор вопрос об официальном подтверждении доходов ИП на законодательном уровне не урегулирован.

Итоги

Индивидуальному предпринимателю для подтверждения своих доходов для госорганов, финансовых учреждений и таможенной службы может потребоваться справка, свидетельствующая о его доходах. Сложностей с оформлением справки по форме 2-НДФЛ не возникает только у ИП, совмещающих предпринимательство с наемной работой. Работающие на ОСНО и УСН физлица могут оформить себе справку сами в свободной форме (или на бланке установленной запрашивающей инстанцией формы).

А вот ИП на ЕНВД испытывают трудности с подтверждением своих реально полученных доходов. Проблема системная, ведь предприниматели на едином налоге платят его в установленном размере, независимо от величины своих доходов, поэтому и считать доходы они в принципе не обязаны. Выходом для таких предпринимателей станет оформление произвольной справки о доходах либо добровольное ведение учетных регистров, оформленных в соответствии с нормами бухучета. Аналогичные возможности подтверждения доходов существуют также и у ИП на ПСН.

В любом случае, учитывая изложенные в статье нюансы, мы рекомендуем при поступлении запроса на предъявление справки 2-НДФЛ уточнить у запрашивающей ее инстанции, какой именно документ подойдет для подтверждения доходов ИП.