Ликвидация юридического лица: особенности, этапы, что делать в первую очередь

Юридическая консультация > Предпринимательная деятельность > Регистрация юридического лица > Ликвидация юридического лица: особенности, этапы, что делать в первую очередь

Ликвидация организаций и фирм – дело трудоемкое. Процесс ликвидации, несмотря на кажущуюся простоту, длится довольно долго, требует определенных расчетов, отчетов, бумаг и длительных походов по инстанциям. При этом очень важно соблюдать все правила, не пропуская ни одного этапа этой процедуры, иначе в ликвидации могут отказать.

Общие вопросы

Как проходит ликвидация ООО, АО, НКО, фонда

Проводим аудит и сверки: проверяем, есть ли долги по налогам и взносам;
Готовим документы для ликвидации и заверяем у нотариуса;
При ликвидации фонда — готовим иск и участвуем в судебном процессе;
Уведомляем налоговую инспекцию, а если ликвидируем НКО или фонд, обращаемся в министерство юстиции. Получаем лист записи в ЕГРЮЛ о начале ликвидации и о назначении ликвидатора;
Публикуем объявление о ликвидации в журнале «Вестник государственной регистрации»;
Проводим итоговую сверку с налоговой инспекцией и фондами, уточняем задолженность компании по налогам и обязательным взносам. Получаем справку об отсутствии задолженности;
Готовим промежуточный и окончательный ликвидационный баланс. Прикладываем к заявлению о ликвидации и подаем в регистрирующий орган;
Получаем документы о ликвидации.

Декларации и налоги при ликвидации ООО и ИП

При ликвидации ООО и ИП необходимо уплатить налоги и подать декларации в налоговую. Форма сдачи отчетности зависит от системы налогообложения.

Налоговая отчетность при ликвидации ИП*

*На титульном листе декларации в коде реорганизации необходимо указать 0.

Система налогообложения Форма декларации Срок подачи декларации и уплаты налога УСН Форма №ММВ-7-3/ Декларация подается и оплачивается налог до 25 числа месяца, следующего за месяцем ликвидации ПСН Не подается Налоговая пересчитывает сумму патента — остается недоплата или переплата по налогу.

При недоплате налог следует уплатить в срок, указанный в патенте. При переплате налоговая зачитывает сумму в счет уплаты других налогов или возвращает.

Форма НДС №ММВ-7-3/

НДФЛ:

Декларация подается в течение 5 рабочих дней после ликвидации ИП. Оплатите налог не позднее 15 календарных дней после подачи декларации.

НДС:

Необходимо подать декларацию до 25 числа месяца, следующего за кварталом ликвидации, оплатить налог — равными суммами с разбивкой на 3 следующих месяца.

ЕНВД Форма №ММВ-7-3/ Декларация подается до 20 числа месяца, следующего за кварталом ликвидации. Оплатите налог до 25 числа месяца, следующего за кварталом ликвидации ЕСХН Форма № КНД 1151059 Декларация подается до 25 числа месяца, следующего за месяцем ликвидации

Налоговые периоды (коды) указываются на титульном листе декларации в зависимости от системы налогообложения.

Налоговые периоды (коды)

Система налогообложения Налоговый период (код) УСН 50 ОСНО 34 ЕНВД 51 — пpи зaкpытии ИП в пepвoм квapтaлe;

54 — вo втopoм квapтaлe;

55 — в третьем квapтaлe;

56 — в четвертом квapтaлe.

ЕСХН 96

Реорганизация

Потребность в реорганизации возникает как при расширении бизнес-деятельности, так и при «завуалированной» ликвидации. Популярность такого способа объясняется желанием бизнесменов избежать повышенного внимания налоговиков, ведь чистая ликвидация в большинстве случаев повлечет внеочередную выездную проверку, а при реорганизации вероятность таких ревизий минимальная.

Организация процедуры реорганизации несколько сложнее, в первую очередь, за счет необходимости выбора из многообразия способов самого подходящего. Как показывает практика, для этих целей лучше обратиться к помощи профессионального юриста.

Виды реорганизации:

преобразование–переформатирование организационно-правовой формы предприятия, к примеру – из ООО на АО либо наоборот;
присоединение – прекращение деятельности предприятия путем вхождения в более крупную либо финансово стабильную компанию с передачей всех прав и обязанностей правопреемнику;
слияние – объединение нескольких юридических лиц с целью создания новой компании, к которой переходят все права и обязанности предшественников;
разделение – выход из юридического лица нескольких новых предприятий, каждое из которых несет ответственность за дальнейшую деятельность;
выделение – реорганизуемая фирма передает все права новому юридическому лицу, при этом – сама не прекращает хозяйственную деятельность. Выделение бизнеса может происходить «на равных», то есть когда оба новоиспеченных предприятия имеют необходимый объем материальных активов. Но чаще всего в процессе выделения образуется «чистая» фирма с имуществом и финансами, а невыделенной частью остается предприятие с признанным банкротством.

Ликвидация ИП

Как проходит ликвидация ИП

Готовим документы для ликвидации и заверяем у нотариуса;
Подаем документы в налоговую;
Получаем документы о ликвидации.

Документы для ликвидации ИП

Заявление о ликвидации, заверяется нотариусом;
Копия свидетельства ИНН;
Копия свидетельства о регистрации ИП;
Копия 1 и 2 страниц паспорта.

Стоимость и сроки ликвидации ИП

Услуга Срок Цена услуги* Цена под ключ (со всеми расходами)**Ликвидация ИП в Санкт-Петербурге Ликвидация ИП с электронной цифровой подписью 7 дней 2 000 руб. 2 000 руб. Ликвидация ИП: на УСН, ОСНО, ПСН, ЕНВД, ЕСХН 7 дней 3 000 руб. 6 000 руб.Ликвидация ИП в Ленинградской области Ликвидация ИП: Всеволожский, Ломоносовский, Кировский, Гатчинский, Волосовский, Тосненский районы, г. Сосновый бор 7 дней 6 000 руб. 9 000 руб. Ликвидация ИП в других районах ЛО 7 дней 13 000 руб. 15 500 руб.

* В услугу входит:

Оформление документов для ликвидации, подача заявления в налоговую и получение документов.

** Расходы, включенные в стоимость закрытия ИП под ключ:

Услуги нотариуса:заверение доверенности и заявления о ликвидации;
Госпошлина (160 руб.).

Документы после ликвидации ИП

Вы получаете:

Лист записи о государственной ликвидации ИП.

Отчеты при ликвидации ИП

Если были сотрудники, необходимо сдать отчеты в Пенсионный фонд. Справка в налоговую не нужна — ФНС запрашивает сведения у пенсионных органов самостоятельно.

Страховая отчетность при ликвидации ИП (при наличии сотрудников)

Взносы за себя платят нe пoзднee 15 кaлeндapных днeй после ликвидации ИП.

Что делать после ликвидации ИП

Сняться с учета ФСС, если были сотрудники;
Cнять кассовый аппарат с учета ККМ (при наличии);
Закрыть расчетный счет (при наличии).

Как уволить сотрудников при ликвидации ИП

По возможности предупредить сотрудников за два месяца до ликвидации;
Выплатить задолженности по заработной плате и компенсации за неиспользованные отпуска;
Оформить приказы на увольнение и занести записи в трудовые книжки.

Выходные пособия и компенсации по увольнению работодатель выплачивает в срок и в размере, указанном в трудовом договоре (ст. 307 ТК РФ).

Зачем официально ликвидировать ИП

Даже если индивидуальный предприниматель не ведет деятельность, он уплачивает обязательные пенсионные взносы. После официального закрытия – взносы не начисляются.

Можно ли закрыть ИП с долгами

Да, закрыть ИП с долгами можно. Обратите внимание: при ликвидации долги не списываются. Наступает субсидиарная ответственность: ИП отвечает за долги личным имуществом как физическое лицо. Если погасить долги невозможно, ликвидируем ИП через банкротство.

Как обжаловать решение

Если вы перепроверили все поданные данные и не согласны с теми обвинениями, что вам предъявили регистрирующие органы, вы вправе обжаловать решение об отказе в ликвидации в арбитражном суде по месту регистрации вашей юридической организации.

Сегодня, по статистике, отказ в ликвидации юридического лица встречается реже, чем в регистрации такового. Отдельно мы рассказываем о том, что делать, если отказано в ликвидации ООО.

О причинах отказа в ликвидации с последующим присоединением расскажет видео ниже:

Ликвидация ООО, АО, НКО, фонда

Документы для ликвидации ООО, АО, НКО, фонда

Заявление о ликвидации, заверяется нотариусом;
Свидетельство о присвоении ИНН;
Свидетельство о регистрации (ОГРН);
Устав организации.

Стоимость и сроки ликвидации ООО

Услуга Срок Цена услуги* Цена под ключ (со всеми расходами)**Ликвидация ООО в Санкт-Петербурге Ликвидация ООО с электронной цифровой подписью 3 месяца 23 000 руб. 25 000 руб. Ликвидация ООО без оборотов (нулевой баланс) 3 месяца 35 000 руб. 40 000 руб. Ликвидация действующей ООО на УСН 3 месяца 35 000 руб. 40 000 руб. Ликвидация ООО с оборотами на ОСНО (с НДС) 3 месяца 43 000 руб. 50 000 руб.Ликвидация ООО в Ленинградской области: Всеволожский, Ломоносовский, Кировский, Гатчинский, Волосовский, Тосненский районы, г. Сосновый бор Ликвидация ООО без оборотов (нулевой баланс) 4 месяца 40 000 руб. 40 000 руб. Ликвидация действующей ООО на УСН 4 месяца 40 000 руб. 40 000 руб. Ликвидация ООО с оборотами на ОСНО (с НДС) 4 месяца 48 000 руб. 55 000 руб. Ликвидация ООО в других районах ЛО + 5 000 руб. к стоимости

Стоимость и сроки ликвидации АО

Услуга Срок Цена услуги* Цена под ключ (со всеми расходами)**Ликвидация АО в Санкт-Петербурге Ликвидация АО с электронной цифровой подписью 3 месяца 23 000 руб. 25 000 руб. Ликвидация акционерного общества (ПАО, НПАО) 3 месяца 43 000 руб. 50 000 руб.Ликвидация АО в Ленинградской области Ликвидация АО: Всеволожский, Ломоносовский, Кировский, Гатчинский, Волосовский, Тосненский районы, г. Сосновый бор 4 месяца 48 000 руб. 55 000 руб. Ликвидация АО в других районах ЛО 4 месяца 50 000 руб. 55 000 руб.

Стоимость и сроки ликвидации НКО

Наименование услуги Срок оказания услуги Цена услуги* Цена под ключ (со всеми расходами)**Ликвидация НКО в Санкт-Петербурге Ликвидация НКО 5 месяцев 38 000 руб. 45 000 руб.Ликвидация НКО в Ленинградской области Ликвидация НКО: Всеволожский, Ломоносовский, Кировский, Гатчинский, Волосовский, Тосненский районы, г. Сосновый бор 5 месяцев 45 000 руб. 50 000 руб. Ликвидация НКО в других районах ЛО 5 месяцев 50 000 руб. 55 000 руб.

Стоимость и сроки ликвидации фонда

Услуга Срок Цена услуги* Цена под ключ (со всеми расходами)**Ликвидация фонда в Санкт-Петербурге Ликвидация фонда: благотворительный, социальный, пенсионный фонды, фонд капитального ремонта, фонд ЖКХ, частные и корпоративные фонды 8 месяцев 55 000 руб. 70 000 руб.Ликвидация фонда в Ленинградской области Ликвидация фонда: Всеволожский, Ломоносовский, Кировский, Гатчинский, Волосовский, Тосненский районы, г. Сосновый бор 8 месяцев 60 000 руб. 75 000 руб. Ликвидация фонда в других районах ЛО 8 месяцев 65 000 руб. 80 000 руб.

* В услугу входит:

1. Услуги судебного представителя: специалист представляет интересы фонда в ходе судебного разбирательства.

2. Услуги ликвидатора — юриста «Кодекс», полностью ведет процесс закрытия компании.

3. Бухгалтерские услуги:

Восстановление учета,
Сверки с налоговой инспекцией и внебюджетными фондами,
Составление ликвидационного баланса.

** Расходы, включенные в стоимость закрытия фонда под ключ:

1. Услуги нотариуса (3 000 руб.):

Заверение доверенности на имя ликвидатора,
Заверение уведомления о ликвидации,
Заверение заявления о ликвидации фонда,
Заверение уведомления о составлении ликвидационного баланса;

2. Государственные пошлины:

При подаче искового заявления (300 руб.),
При ликвидации фонда (800 руб.);

3. Публикация в журнале «Вестник государственной регистрации» (2 000 руб.).

Документы после ликвидации ООО, АО, НКО, фонда

Вы получаете:

Лист записи о ликвидации по форме № 50007;
Уведомление о снятии с учета в налоговом органе — форма №1-5 Учет.

Отчеты при ликвидации ООО

Страховая отчетность при ликвидации ООО

Вид отчетности Орган, в который сдавать Срок cдачи Расчет по страховым взносам ФНС До дня подачи заявления о ликвидации Справка 2-НДФЛ ФНС Нe пoзднee 1 aпpeля гoдa, cлeдyющeгo за годом ликвидации Pacчeт 6-НДФЛ ФНС С нaчaлa гoдa дo дня ликвидации CЗВ-CTAЖ ПФР Дo дня подачи заявления о ликвидации CЗВ-M ПФР Сдается ежемесячно в общем порядке до дня ликвидации Сведения об уволенных сотрудниках ПФР В течение месяца после сдачи промежуточного ликвидационного баланса 4-ФСС (только в электронном виде, если работало более 25 человек) ФСС До дня подачи заявления о ликвидации Статистическая отчетность по формам, соответствующим вашему виду деятельности;

Последняя бухгалтерская отчетность

Росстат Сроки лучше узнавать в территориальном отделении Росстата

Что делать после ликвидации ООО

Необходимо:

Закрыть расчетный счет;
Уничтожить печать в специализированной организации;
Сдать документы ликвидированного общества в архив.

Передаче в государственный архив в обязательном порядке подлежат документы:

Относящиеся к Архивному фонду РФ: налоговые и статистические отчеты, договоры с контрагентами;
Период хранения которых ещё не истёк. Посмотреть сроки хранения документов через «Архивист Онлайн»;
По личному составу: трудовые договоры, личные дела.

Имущество ликвидируемого ООО распределяется между участниками общества. Производится выплата распределенной части прибыли и распределяется оставшееся имущество общества согласно долям в уставном капитале.

Как уволить директора и сотрудников при ликвидации ООО

Решение об увольнении генерального директора принимает ликвидационная комиссия, состав которой обозначен в уставе ООО. Возможны три варианта решения.

Как уволить директора ООО

Уволить сразу после принятия решения о ликвидации. За два месяца директора предупреждают письменно и под подпись об увольнении в связи с ликвидацией. Выплачивают компенсацию, оформляют приказ и заносят запись в трудовую книжку;
Назначить членом комиссии. Директор покидает свой пост по общему решению, но продолжает работать над ликвидацией компании. Его полномочия переходят к ликвидационной комиссии;
Оставить на посту до момента закрытия компании. Ликвидационная комиссия может оставить директора на посту, если не завершены хозяйственные, финансовые процессы, которые требуют его присутствия. В таком случае последний день работы руководителя — дата исключения компании из реестра юр. лиц.

Как уволить сотрудников ООО

Сообщить в службу занятости за месяц до начала процесса ликвидации, при массовых увольнениях — за 3 месяца (согласно ФЗ №1032-1);
За два месяца до увольнения оформить приказы и уведомить сотрудников. В трудовой книжке указывается, что договор расторгается по инициативе работодателя (согласно ст. 81 ТК РФ);
Выплатить задолженности по заработной плате, компенсации за неиспользованные отпуска и выходные пособия в размере среднего месячного заработка.

Что такое добровольная ликвидация ООО, АО, НКО, фонда

Для компаний без долгов перед бюджетом или с небольшой задолженностью подойдет официальная добровольная ликвидация.

Добровольная ликвидация АО – это прекращение деятельности по решению большинства акционеров (3/4 голосов).

Добровольная ликвидация ООО, НКО, фонда — это официальное и законное закрытие компании без назначения правопреемника.

Ликвидация ООО, АО, НКО с одним или несколькими учредителями

Ликвидация компании с одним участником упрощается: не нужно проводить собрание учредителей и получать их согласие. Решение о ликвидации фирмы учредитель принимает и заполняет самостоятельно.

Ликвидация компании с несколькими участниками подразумевает общее собрание, единогласное принятие решения о ликвидации и заполнение протокола собрания.

Можно ли ликвидировать ООО, АО, НКО, фонд с долгами

Ликвидировать АО, ООО, НКО с долгами перед кредиторами возможно, если вам не грозит судебное разбирательство с их стороны.

Официально ликвидировать фонд возможно только решением суда – по заявлению (иску) заинтересованных лиц. Обязательное условие для ликвидации фонда – отсутствие долгов.

Что проверяет налоговая при ликвидации ООО, АО

Бухгалтерскую отчетность, первичные отчетные документы: чеки, договоры, счета-фактуры;
Кассовую документацию;
Налоговые декларации и отчеты;
Договоры аренды.

При официальной и добровольной ликвидации ФНС не обязана проводить камеральную или выездную проверку (согласно п.11 ст. 89 НК РФ).

Гарантируем закрытие фирмы без проверки при отсутствии долгов перед государством, для АО — перед государством и фондами: ПФР и фонд ОМС.

Может ли налоговая закрыть ООО, АО

Налоговая имеет право ликвидировать компанию без деятельности, однако не обязана это делать — может не воспользоваться правом и не ликвидировать ООО/АО автоматически. За весь период, пока не сдавалась отчетность, руководство выплачивают штрафы.

Обратите внимание. Если ООО/АО закрыли по решению налоговой службы, учредители/акционеры ликвидированного общества в течение 3 лет не имеют права выступать учредителями или директорами других фирм (ст. 23 ФЗ №129).

Ликвидация ООО через банкротство

Применима для фирм с крупными долгами.

Применить процедуру банкротства возможно при соблюдении требований:

Компания не имеет возможности оплатить долг;
Компания не погасила долг в течение 3 месяцев после назначенной даты;
Сумма долга не менее 300 000 руб.

Процедура ликвидации ООО через банкротство

Директор ООО направляет заявление в арбитражный суд (должнику) с просьбой признать фирму банкротом;
Арбитражный управляющий анализирует финансовую ситуацию компании;
Конкурсное производство: управляющий формирует конкурсную массу и удовлетворяет требования кредиторов.

Полная процедура банкротства длится 1,5-2 года.

Ликвидировать ООО можно через упрощенное банкротство: включает только этап конкурсного производства.

Применить процедуру упрощенного банкротства возможно при соблюдении условий:

Невозможность уплаты долга выяснилась в процессе ликвидации компании, а не перед началом процедуры. В таком случае ликвидатор подает заявление на упрощенное банкротство;
Сумма долга составляет более 300 000 руб;
Компания не успевает погасить долг в течение 3 месяцев после назначенной даты.

Процедура упрощенного банкротства, исходя из судебной практики, длится 4-6 месяцев.

Как распределяется имущество при ликвидации АО, фонда

Акционерное общество

Акции передаются участникам АО после погашения кредиторской задолженности.

Средства распределяются в порядке очереди:

В первую очередь выплачиваются дивиденды по акциям, которые подлежат выкупу;
Во вторую очередь – привилегированные акции, которые составляют ликвидационную стоимость, указанную в уставе;
В третью очередь – распределяется имущество между держателями обыкновенных акций и владельцами акций привилегированной группы.

Фонд

При ликвидации фонда имущество, переданное в фонд на добровольной основе, не возвращается учредителям. Если после погашения требований кредиторов имущество осталось, оно передается на цели организации.

Виды и причины ликвидации юридических лиц

Ликвидация юридического лица -это полное прекращение деятельности

Под ликвидацией понимается полное прекращение деятельности без права передачи полномочий другим лицам. Ликвидация организации может быть добровольной и принудительной.

При добровольной ликвидации решение принимается владельцами, учредителями и т.д. Причины могут быть различными, но они обсуждаются внутри самой организации. Процесс длится достаточно долго.

Необходимо соблюсти все правила, привести в порядок текущую документацию, поставить в известность все полагающиеся инстанции. Принудительная ликвидация чаще всего вступает в силу в результате судебного решения. Для подобного решения есть целый ряд возможных причин:

Был нарушен закон еще на этапе образования фирмы. Иногда эти проблемы поправимы, тогда в ликвидации нет необходимости. Но если нарушения достаточно серьезные, приходится ликвидировать организацию.
Юрлицо не имеет соответствующей лицензии или срок ее действия истек. Это выясняется при проверке. Если лицензии у юридического лица нет, суд может решить, что такую организацию необходимо ликвидировать.
Деятельность, которой занимается организация, запрещена законом РФ. При этом возможна не только ликвидация, но и привлечение к уголовной ответственности.
Юридическое лицо признается банкротом. Подобные решения принимает арбитражный суд при условии, что организация является неспособной вносить необходимые платежи или выплачивать определенные суммы кредиторам.
ЗАО вовремя не преобразовалось в ОАО. Количество акционеров в ЗАО не может быть больше 50 человек. Если количество акционеров превышает это число, необходимо либо снизить количество акционеров до положенного уровня, либо преобразоваться в ОАО, иначе суд может принять решение о ликвидации такого юридического лица.

Ликвидировать по решению суда возможно и религиозные организации, если они нарушают общественную безопасность, посягают на права и свободу граждан, ведут любую незаконную деятельность, склоняют людей к суициду, разрушению семей, пропагандируют войны и насилие, а также склоняют к отказу от обязательно образования и медицинской помощи.

Это не полный список всех возможных оснований для принудительной ликвидации предприятий, он гораздо шире и имеет множество нюансов.