Что будет, если ИП не платит страховые взносы за себя и не ликвидирует его

Не все предприниматели знают, что с прекращением деятельности как ИП нужно обязательно его закрыть, иначе налоговые органы будут продолжать начислять пени и страховые взносы. Юрист Галина Горина подробно объясняет, что нужно сделать, чтобы избежать подобных последствий и уйти от штрафных санкций.

В наши дни наиболее распространена такая форма предпринимательства как индивидуальный предприниматель, а в народе просто ИП. Ведение бизнеса в статусе ИП имеет множество преимуществ, однако оно ограничено и рядом недостатков. Одним из главных и опасных недостатков формы деятельности ИП является ответственность. А точнее тот факт, что по своим долгам ИП отвечает всем своим имуществом. Если у ИП бизнес «прогорит», то можно потерять все нажитое имущество.

Часто предприниматели халатно относятся к статусу ИП. Очень часто человек уже не ведет деятельность, но ИП не закрывает. Некоторые считают, что последствий у таких действий нет, так как выручки и прибыли нет. Однако это ошибочное мнение. В рамках действующего законодательства деятельности у ИП нет, а начисление сборов и ответственность за их неуплату, несвоевременную сдачу отчетности — есть. Часто такая ответственность доставляет большие проблемы их владельцам.

Как ИП заплатить взносы, если он закрыл бизнес в начале 2020 года

Если ИП закрывает бизнес в течение расчетного периода, то фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц утраты статуса. За неполный месяц работы фиксированный размер определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату госрегистрации прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.

При этом уплата взносов плательщиками, закрывшими бизнес производится не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе.

Следовательно, если ИП снялся с регистрационного учета, например, 13.01.2017, то ему не позднее 28.01.2020 следовало оплатить сумму страховых взносов. Размер взносов равен произведению суммы взносов, подлежащей уплате за год, и количества календарных дней неполного месяца, в течение которых осуществлялась деятельность, деленное на произведение 12 месяцев и общего количества календарных дней неполного месяца.

Фиксированные платежи ИП за себя в ПФР в 2020 году: размер, порядок расчета, КБК для оплаты

Поделиться Facebook Twitter VKontakte Odnoklassniki WhatsApp Telegram Viber Поделиться по почте Распечатать Ведя свою хозяйствующую деятельность в виде индивидуального предпринимателя, субъект бизнеса должен осуществлять ряд обязанностей, в том числе исчисление и уплату фиксированных платежей.

Они являются обязательными для ИП без наемных сотрудников и с ними. Фиксированные страховые взносы в ПФР в 2020 году для ИП за себя представляют собой отчисления на обязательные виды страхования, которые предприниматель производит за предпринимателя. Оглавление статьи

5 Срок уплаты фиксированных взносов при закрытии ИП
1 Кто должен платить фиксированные платежи?
3.3 1% для глав крестьянского-фермерского хозяйства: особенности
4 Сроки оплаты взносов, КБК и куда их платить в 2020 году
6.1 Ответственность за неуплату страховых взносов
6 Уменьшение налогов за счет страховых взносов
3.1 Ежегодные платежи за 2020 год в ПФР и на ОМС (фиксированная часть)
2 Важные изменения по фиксированным платежам ИП с 2020 года
2.1 Что изменилось с 2020 году
3.2 1% с дохода свыше 300 тысяч в 2020 году
3 Размер фиксированных платежи ИП в 2020 году за себя
3.2 1% с дохода свыше 300 тысяч в 2020 году
3.3 1% для глав крестьянского-фермерского хозяйства: особенности

Кто должен платить фиксированные платежи?

Уменьшение налога УСН на сумму взносов

Как оплатить налоги через Сбербанк-Бизнес? В целом, это стандартная процедура, общий алгоритм которой рассмотрен выше. Коммерсанту необходимо сформировать платёжное поручение, указать сумму и получателя.

Налоги, независимо от формы управления юридического лица и режима налогообложения;
Обязательные взносы в ПФР, ФСС и ОМС за себя и наёмный персонал;
Отчисления в СРО, если направление предпринимательской деятельности подлежит обязательному лицензированию.

Главное – это доступ к платёжным сервисам Сбербанка. В настоящее время их два: «Сбербанк-Онлайн» и «Сбербанк Бизнес-Онлайн». Первый разработан для физических лиц, второй адаптирован для нужд ИП и организаций.

Несмотря на то, что ресурсы обладают разным функционалом, предприниматель может оплатить налоги через любой из них. По большому счёту, ФНС безразлично, откуда именно приходят деньги, однако Сбербанк-Бизнес более удобен для ведения бухгалтерии: налоговые декларации относятся к первичной документации, следовательно, подлежат строгому учёту.

Однако, через Сбербанк-Онлайн предприниматель может перевести деньги только с личной карточки: транзакции юр.лиц здесь не обслуживаются. Если оплатить налог через «Сбербанк Бизнес-Онлайн», деньги будут списаны с расчётного счёта организации или ИП.

Предлагаем ознакомиться: Платятся ли страховые взносы с больничного

Чтобы совершить перевод денежных средств в адрес налоговой службы, необходимо создать соответствующее платёжное поручение. Это делается так же, как оплатить контрагенту через «Сбербанк Бизнес-Онлайн».

На сумму уплаченных фиксированных страховых взносов можно уменьшить налог УСН «доходы» (6%).
Для уменьшения авансовых платежей по налогу УСН — взносы должны быть уплачены в том периоде, за который платятся авансовые платежи. Например Вы хотите уменьшить авансовый платеж за полугодие — значит взносы должны быть уплачены не позднее конца полугодия — т.е. до 30 июня.
Наверное, самый простой и выгодный вариант — оплатить взносы в первом квартале — так Вы сможете уменьшить авансовый платеж УСН за первый квартал, и, если после вычитания из авансового платежа УСН суммы уплаченных взносов останется еще какая-то сумма — на нее можно уменьшить налог за полугодие и т.д.
Можно уменьшить налог и на сумму взносов, уплаченных с превышения 300 000 руб. (1% с превышения, который уплачивается не позднее 1-го июля).
Не забудьте включить данные об уплаченных взносах, уменьшающих налог УСН в налоговую декларацию.

Налог на УСН «Доходы» и ЕНВД можно уменьшить на сумму взносов. Налог уменьшают только те взносы, которые заплатили в тот же период, за который считаете налог. Например, налог УСН за первое полугодие 2020 можно уменьшить на взносы, которые заплатили с 1 января до 30 июня 2020 года.

ИП без сотрудников могут уменьшить налог полностью на страховые взносы за себя, а ИП с сотрудниками — не больше 50% от суммы налога на взносы за себя и за сотрудников.

На УСН «Доходы минус расходы» страховые взносы не уменьшают налог, а включаются в состав расходов. Подробнее о правилах уменьшения читайте в статье.

Авансовые платежи и налог по УСН можно уменьшить на уплаченные страховые взносы. Для этого взносы нужно оплатить до конца квартала, за который считается налог.

Пример. Авансовый платёж по УСН за 1 квартал можно уменьшить на страховые взносы, уплаченные с 1 января по 31 марта.

Рассчитать все платежи можно с помощью нашего бота-бухгалтера в Telegram.

Одним из плюсов при выборе организационно-правовой формы ИП, в сравнении с ООО, является возможность уменьшать начисленный налог на перечисленные страховые взносы. Суммы возможного уменьшения налога к уплате будут отличаться от выбранного налогового режима и наличия работников.

Важно: сами суммы страховых взносов ИП, рассчитанные выше, уменьшить нельзя, но в некоторых случаях за счет уплаченных взносов можно уменьшить суммы самих налогов.

Уменьшить сам начисленный налог можно только на режимах УСН «Доходы» и ЕНВД, а уменьшить налоговую базу, т.е. ту сумму, с которой налог будет рассчитан, можно на УСН «Доходы минус расходы», ЕСХН и на ОСНО. Предприниматели, работающие только на патентной системе, без совмещения режимов, уменьшить стоимость патента на сумму страховых взносов не могут. Это касается взносов ИП и за себя, и за работников.

Наши специалисты могут помочь вам подобрать наиболее выгодный налоговый режим и подскажут, как правилько уменьшить страховые взносы.

Предприниматели на этом режиме, не имеющие работников, имеют право уменьшить начисленный единый налог на всю сумму уплаченных взносов (ст.346.21 НК РФ). Об этом не нужно извещать налоговые органы, а надо отразить уплаченные взносы в Книге учета доходов и расходов и в годовой налоговой декларации по УСН. Рассмотрим несколько упрощенных примеров.

✐Пример ▼

1.ИП, использующий налоговую систему УСН «Доходы» и работающий самостоятельно, получил годовой доход в сумме 380 000 рублей. Рассчитанный налог составил 22 800 руб. (380 000 * 6%). В течение года было уплачено 36 238 руб. страховых взносов, т.е. только фиксированная сумма (дополнительный взнос в 1% от дохода свыше 300 000 рублей ИП перечислит до 1 июля следующего года). Всю сумму единого налога можно уменьшить на уплаченные взносы, поэтому налога к выплате по итогам года не будет вообще (22 800 — 36 238{amp}lt;0).

2.Тот же предприниматель получил годовых доходов на сумму 700 000 рублей. Начисленный единый налог составил 42 000 руб.(700 000 * 6%), а взносы, уплаченные в течение года поквартально – 40 238 руб., из расчета (36 238 4 000 ((700 000 – 300 000) * 1%). Сумма налога к уплате составит только (42 000 – 40 238) = 1 762 рублей.

3.Если же предприниматель на этом режиме использует наемный труд, то он имеет право уменьшить начисленный единый налог за счет сумм уплаченных взносов (при этом учитывают взносы и за себя и за работников) не более чем на 50%.

Рассмотренный выше ИП с годовым доходом 700 000 руб. имеет двух сотрудников и уплатил в качестве взносов за себя и за них 80 000 руб. Начисленный единый налог составит 42 000 руб. (700 000 * 6%), при этом уменьшить его при наличии работников можно только на 50%, т.е. на 21 000 руб. Оставшиеся 21 000 руб. единого налога надо перечислить в бюджет.

ИП на ЕНВД без наемных работников могут уменьшать налог на всю сумму взносов, уплаченных в том же квартале (ст.346.32 НК РФ). Если применяется наемный труд, то до 2020 года разрешалось учитывать только взносы, уплаченные за работников, и в размере не более 50% налога. Но в 2020 году порядок уменьшения квартального налога на ЕНВД за счет взносов точно такой же, как и на УСН Доходы, т.е. ИП-работодатели вправе учитывать и взносы, уплаченные за себя.

При использовании налогообложения в виде ЕНВД, налог рассчитывается для каждого квартала отдельно. В том квартале, в котором не использовался наемный труд, налог можно уменьшать до 100%. А в квартале, когда привлекались наемные работники, налог уменьшают только до 50%. Таким образом, важным условием уменьшения налога к выплате на УСН «Доходы» и ЕНВД является перечисление взносов поквартально и до того, как уплачен сам налог.

При совмещении таких режимов нужно обратить внимание на работников, занятых в этих видах деятельности. Если в «упрощенной» деятельности работников нет, а во «вмененной» они приняты в штат, то налог УСН можно уменьшить на взносы ИП за себя, а налог ЕНВД можно уменьшить только до 50% на сумму взносов, перечисленных за работников (письмо Минфина №03-11-11/130 от 03.04.2013).

И, наоборот, при отсутствии работников на ЕНВД, взносы ИП за себя можно отнести на уменьшение «вмененного» налога, а «упрощенный» налог можно уменьшить до 50% на сумму взносов за работников (разъяснения Минфина №03-11-11/15001 от 29.04.2013).

Предлагаем ознакомиться: Расчет по страховым взносам 2020: код периода

Согласно ст. 346.18 НК, при совмещении специальных режимов, налогоплательщики должны вести раздельный учет доходов и расходов, который может оказаться достаточно сложным и потребовать обращения к специалистам.

Выше уже говорилось, что предприниматели на патентной системе налогообложения не могут уменьшить его стоимость на сумму взносов. В случае же совмещения УСН и патента, предприниматель, не имеющий работников, может уменьшить сумму единого налога по деятельности на упрощенке на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов (письмо ФНС России от 28.02.2014 № ГД-4-3/[email protected]).

Предприниматели на этом режиме учитывают уплаченные взносы в расходах, тем самым уменьшая налоговую базу для расчета единого налога. В расходах можно учитывать как взносы ИП за себя, так и взносы за работников. Уменьшить сам налог к выплате они не могут, поэтому сэкономленные суммы будут меньше, чем на УСН «Доходы».

Эти предприниматели включают уплаченные взносы в свои расходы и, таким образом, уменьшают сумму дохода, с которой будет начислен НДФЛ.

Как оплатить фиксированные платежи ИП в 2020 году за себя, на какие КБК, как сформировать платежку

/ / , 4, Субъект бизнеса может осуществлять свою деятельность путем регистрации в налоговых органах в статусе ИП. Положения нормативных документов закрепляют за данным физлицом обязанность рассчитывать и перечислять в бюджет фиксированные платежи по обязательному страхованию.

Рекомендуем прочесть: Единоразовая выплата при рождении третьего ребенка во владимирской области

Это он должен делать независимо от того, есть ли у него трудовые контракты или нет. Оглавление В конце осени был принят новый закон, который кардинально поменял существующее ранее правило по определению взносов. В указанном нормативном акте платежи ИП на собственное страхование теперь не зависят от установленной суммы МРОТ.

В нем устанавливаются перечисления на пенсионное и медицинское страхование в виде постоянной суммы. Новые нормы утвердили максимальную сумму страховых взносов в ПФР с учетом части, какая рассчитывается от размера полученного предпринимателем дохода за год.

Как узнать о наличии задолженности?

Самый простой способ выяснить наличие долга по взносам – обратиться в ТО ПФР лично или позвонить по телефону. Достаточно иметь при себе паспорт и свидетельство о регистрации в качестве предпринимателя.

Кроме этого, выделяют и другие способы определения величины задолженности:

через личный кабинет пользователя на официальном сайте ПФР — https://www.pfrf.ru/eservices/lkp/;
с помощью портала государственных услуг;
через базу данных ФССП РФ — https://fssprus.ru/iss/ip.

В последнем случае узнать информацию получится, если в отношении бизнесмена уже возбуждено исполнительное производство.

Советуем материал: Процедура регистрации ООО в ФСС.

Фиксированный платеж ИП-2019

В 2020 году размер фиксированного платежа ИП не привязан к МРОТ. Какой размер фиксированного платежа ИП в 2020 году? Какие сроки уплаты? Расскажем.

Напомним, что в 2020 году ИП должны уплачивать за себя взнос на ОМС и взнос на ОПС. Размер фиксированного платежа ИП в 2020 году по взносам на обязательное медицинское страхование составляет 6884 руб. Абсолютно все ИП, независимо от размера полученного в 2020 году дохода, должны перечислить взнос на ОПС за себя в размере 29 354 руб.

Если годовой доход ИП превысит 300 000 руб., то предприниматель должен перечислить в бюджет, помимо фиксированного взноса на ОПС, взнос на обязательное пенсионное страхование в размере 1% от суммы дохода, превышающей 300 тыс. руб. При этом Налоговым кодексом установлена максимальная сумма взносов на ОПС за себя (фиксированный взнос + 1%-ый взнос), которую ИП должен перечислить за год (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).

Какие бывают страховые взносы у ИП

При отсутствии штата наемных сотрудников предприниматель производит отчисления только за свое страхование. Взносы распределяются между ФФОМС и пенсионным фондом. Их сумма в 2020 году законодательно зафиксирована. Теперь она не определяется размером минимальной заработной платы, как было ранее.

Как посчитать

Но, независимо от выбранной системы, во время ведения предпринимательской деятельности почти каждый руководитель вынужден сдавать отчетность в ФНС, делать отчисления в счет будущей пенсии и оплачивать текущую медицинскую страховку.

До 2020 года фиксированные взносы были действительно фиксированными (устанавливаемые на год) и одинаковыми для всех уплачивающих их лиц. Затем вступили в силу поправки в законодательство, изменяющие порядок исчисления взносов и по сути взносы перестали быть фиксированными, поскольку часть взносов зависит от дохода предпринимателя.

Рекомендуем прочесть: Кому подожены выплаты на первого реьенка родившим до 25 оет

Как оплатить фиксированные страховые взносы предпринимателя за себя в 2020 году?

Поделиться Facebook Twitter VKontakte Odnoklassniki WhatsApp Telegram Viber Поделиться по почте Распечатать У каждого предпринимателя возникает обязанность в оплате фиксированного платежа ИП за себя в пенсионный фонд, а также на медицинское страхование.

Данный платеж является обязательным для всех.

Оплатить страховые взносы можно как наличными деньгами, через отделения банков, так и безналичными. Рассмотрим, как оплатить страховые взносы в пенсионный фонд в 2020 году для ИП более подробно. Оглавление статьи

4.2 Как сформировать платежку с помощью сервиса налоговой на nalog.ru?
2.1 Фиксированный платеж рассчитанный из МРОТ
2.2 1% с превышения дохода
2 Размер страховых взносов ИП в 2020 годах
2.2 1% с превышения дохода
4.1 Как сформировать платежное получение на оплату фиксированных платежей
4.3 Как заполнить платежное поручение для оплаты через банк по счету ИП
3 Сроки уплаты взносов в 2020 году
5 Какова ответственность за не оплату взносов
4 Новые КБК для оплаты фиксированных взносов
4.2 Как сформировать платежку с помощью сервиса налоговой на nalog.ru?
4.3 Как заполнить платежное поручение для оплаты через банк по счету ИП
1 Нововведение по взносам в 2020 году

Нововведение по взносам в 2020 году

Как посчитать страховые взносы при закрытии ИП?

И когда их нужно оплатить после снятия с учета?

Добрый день, уважаемые читатели.

Бывает и так, что ИП прекращают свою деятельность. Процедура прямо скажем хлопотная и нервная, так как при видимой простоте она таит много сюрпризов, о которых можете в отдельной большой статье про то, как это происходит. Также при закрытии ИП необходимо оплатить страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование с начала года (то есть, с 1-го января) и до даты снятия с учета в качестве ИП.

Напомню, что после официального закрытия ИП необходимо оплатить эти взносы в течении 15 дней (но чем раньше, тем лучше).

И тут сразу встает вопрос: “А сколько нужно платить? Как посчитать страховые взносы?” Чтобы было понятно, рассмотрим простой пример.

Пусть ИП снялся с учета 16 января 2020 года. Обязательные страховые взносы в 2020 году составляют следующие суммы: На пенсионное страхование 23400 рублей На медицинское страхование 4590 рублей

Закрытие ИП: пошаговая инструкция

Из статьи Вы узнаете:
1. Что нужно сделать ИП прежде, чем подать заявление о прекращении деятельности.
2. В каком порядке осуществляется снятие с учета ИП.
3. Почему не стоит расслабляться после закрытия ИП.
Прекращение деятельности индивидуального предпринимателя условно можно разделить на добровольное, то есть по решению самого физлица, и вынужденное, например, при признании ИП банкротом, по решению суда и т.д. (ст. 22.3 Закона № 129-ФЗ). В этой статье речь пойдет именно о добровольном прекращении деятельности ИП: какие действия и в каком порядке необходимо совершить предпринимателю, чтобы официально расстаться с этим статусом.
Для начала давайте ответим на вопрос: а зачем, собственно, предпринимателю, который однажды потратил свои время, деньги, усилия для того чтобы зарегистрироваться в качестве ИП, по прошествии какого-то времени снова затрачивать перечисленные ресурсы, но уже чтобы «не числиться» как ИП? Почему нельзя просто «забыть про свое ИП»? Ответ должен знать каждый предприниматель и тот, кто только планирует им стать:
до официального прекращения деятельности в качестве ИП, у предпринимателя сохраняется обязанность сдавать налоговую отчетность (в том числе «нулевую») в соответствии с применяемой системой налогообложения. За неисполнение этой обязанности предусмотрена ответственность в виде штрафа, минимальная сумма которого составляет 1000 руб. за каждую несданную декларацию (п. 1 ст. 119 НК РФ).
статус ИП накладывает обязательство по уплате страховых взносов за себя в ПФР и ФФОМС. При этом не имеет значения, осуществлялась фактически предпринимательская деятельность или нет, а также были получены доходы от этой деятельности или нет (Письмо Минтруда России от 18.09.2014 № 17-4/ООГ-787). Таким образом, за каждый день нахождения в статусе ИП придется уплатить взносы. Исключением из этого правила являются лишь отдельные периоды, установленные законом, например, период прохождения военной службы по призыву, нахождения в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет (п. 6 ст. 14 Закона № 212-ФЗ).
Очевидно, что если приостановление деятельности носит длительный характер, то целесообразнее сняться с учета в качестве ИП, а не держать этот статус «про запас», ведь в дальнейшем при необходимости Вы всегда сможете вновь зарегистрироваться как ИП.
Итак, пошаговая инструкция по закрытию ИП:

Увольнение работников, представление отчетов в ПФР, ФСС

Если наемных работников нет, и ИП не зарегистрирован в ФСС и ПФР как работодатель, то сразу можно переходить ко второму шагу. Если же ИП использовал труд наемных работников, то их необходимо уволить. При этом увольнение может осуществляться, например, по следующим основаниям:

в связи с прекращением деятельности ИП (п. 1 ст. 81 ТК РФ). Процедура увольнения по данному основанию достаточно долгая и «дорогая»: работодателю необходимо заранее известить службу занятости и самих работников, которым, помимо стандартных выплат при увольнении, полагается выходное пособие и средний заработок на период трудоустройства. Во многом порядок увольнения в связи с прекращением деятельности ИП схож с порядком увольнения по сокращению численности и штата. Конечно, увольнение работников в связи с прекращением деятельности ИП наиболее соответствует фактическому положению дел, однако, если есть возможность, то имеет смысл «договориться» с работниками об увольнении по одному из следующих двух оснований.

по соглашению сторон (ст. 78 ТК РФ). Подробно процедура увольнения по соглашению описана в одной из предыдущих статей.

по инициативе работника (ст. 80 ТК РФ). В этом случае нужно иметь в виду, что работник действительно должен быть не против увольнения, что подтверждается его личным заявлением. В противном случае работник может оспорить свое увольнение в суде.

После того, как окончательные расчеты с уволенными работниками произведены и страховые взносы начислены, необходимо сформировать отчеты во внебюджетные фонды: по форме 4-ФСС в ФСС РФ и по форме РСВ-1 в ПФР. Указанные отчеты составляются за период с начала года по день представления в соответствующий фонд: то есть дожидаться окончания очередного расчетного периода необязательно.

! Обратите внимание: ИП должен сдать расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам в ПФР и ФСС до дня подачи заявления в налоговую о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя (ч. 15 ст. 15 Закона № 212-ФЗ). В противном случае налоговая откажет в регистрации прекращения деятельности ИП.

Если в соответствии с расчетами сумма начисленных взносов превышает сумму уплаченных взносов, то есть имеется задолженность, то эта задолженность должна быть погашена в течение 15 календарных дней после подачи расчета (ч. 15 ст. 15 Закона № 212-ФЗ). Указанный срок необходимо исчислять со дня, следующего за днем представления расчета. Если окончание срока выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то крайний срок для уплаты задолженности по взносам переносится на следующий рабочий день.

Если на основании расчетов в ПФР и ФСС имеется переплата по взносам, то ее можно вернуть, подав заявление о возврате излишне уплаченных взносов. Такое заявление целесообразно подать одновременно с расчетом. Следует иметь в виду, что срок для возврата излишне уплаченных взносов составляет 1 месяц со дня представления заявления (п. 11 ст. 26 Закона № 212-ФЗ). Поэтому, если планируется закрыть расчетный счет раньше, то в заявлении нужно указать другие реквизиты для возврата переплаты по взносам.

После того, как все трудовые договоры с работниками расторгнуты, а также расторгнуты все договоры гражданско-правового характера с физлицами на выполнение работ или услуг (если таковые имелись), предпринимателю необходимо сняться с учета в ФСС и ПФР в качестве страхователя. Для этого необходимо подать соответствующие заявления:

Скачать Форма Заявления о снятии с учета в ФСС (Приложение № 3 к Административному регламенту, утвержденному Приказом Минтруда России от 25.10.2013 № 574н);

Скачать Форма Заявления о снятии с учета в ПФР (Приложение № 10 к Порядку регистрации и снятия с регистрационного учета в территориальных органах ПФР страхователей, производящих выплаты физическим лицам, утвержденному Постановлением Правления ПФР от 13.10.2008 № 296п)

К заявлению в ФСС нужно приложить следующие документы:

уведомление о регистрации в ФСС в качестве страхователя (выдавалось при постановке на учет в ФСС);

копии документов, подтверждающих прекращение трудового договора с последним из работников (например, копии приказа об увольнении работника, трудового договора, выписка из журнала учета приказов или журнала учета работников и т.п.).

Срок подачи в фонды заявлений о снятии с учета не установлен. Однако лучше сделать это как можно раньше: снятие с учета в качестве страхователя освобождает от обязанности представлять отчетность в ФСС и ПФР. Таким образом, если между сдачей последних отчетов в ПФР и ФСС и прекращением деятельности в качестве ИП (снятием с учета в налоговой) пройдет продолжительный период времени, то у фондов не возникнет вопросов по поводу непредставления очередных отчетов. Как вариант, заявления о снятии с учета в качестве страхователя можно представить в фонды одновременно с последними отчетами.

Закрытие расчетного счета, снятие с учета ККТ

Законодательно обязанность и сроки закрытия расчетных счетов и снятия с учета ККТ при прекращении деятельности ИП не установлены. Однако обязанность закрыть расчетный счет может быть установлена договором с банком. Дело в том, что расчетные счета открываются исключительно для ведения предпринимательской деятельности, а для расчетов, не связанных с осуществлением такой деятельности, физлица используют текущие счета.

Однако даже если обязанность закрыть расчетный счет не предусмотрена договором с банком, лучше это сделать, поскольку, во-первых, за ведение и обслуживание счета взимается комиссия банка, а, во-вторых, после прекращения деятельность в качестве ИП Вы все равно не сможете использовать свой расчетный счет, так как оформлен он на ИП.

Для закрытия расчетного счета необходимо обратиться в обслуживающий банк и заполнить заявление по форме банка. Сообщать о закрытии расчетного счета в налоговую и внебюджетные фонды не требуется.

Чтобы снять с учета ККТ, в налоговую необходимо подать следующие документы (п. 26 Приказа Минфина России от 29.06.2012 № 94н):

заявление по форме, утвержденной приказом ФНС России от 9 апреля 2008 г. № ММ-3-2/[email protected] «Об утверждении форм заявления о регистрации контрольно-кассовой техники, книги учета контрольно-кассовой техники и карточки регистрации контрольно-кассовой техники»;
паспорт контрольно-кассовой техники, подлежащей снятию с регистрации);
карточку регистрации.

Подробнее о снятии с учета ККТ Вы можете прочитать в статье «Регистрация, перерегистрация, снятие с учета ККТ: когда и как проводить». Добровольное снятие с учета ККТ может потребоваться, например, в том случае, если планируется продажа кассового аппарата. Если же такой необходимости нет, то можно дождаться, когда налоговая самостоятельно снимет ККТ с учета (после исключения предпринимателя из ЕГРИП).

Заявление о прекращении деятельности в качестве ИП

Для регистрации прекращения деятельности ИП в ИФНС по месту жительства необходимо представить следующие документы (п. 1 ст. 22.3 Закона № 129-ФЗ):

Заявление о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, подписанное им

Заявление составляется по форме № Р26001 (утв. Приказом ФНС России от 25 января 2012 г. № ММВ-7-6/[email protected]). Заполнить форму можно как от руки, так с использованием программного обеспечения. Например, можно воспользоваться программой Налогоплательщик ЮЛ.

Скачать Форма Заявления о государственной регистрации прекращения деятельности ИП

Документ об уплате госпошлины

Размер госпошлины составляет 20% от размера госпошлины за регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя (пп. 7 п. 1 ст. 333.33 НК РФ). На сегодняшний день это 160 руб. Госпошлина уплачивается в ту ИФНС, в которую подается заявление о прекращении деятельности. Сформировать платежный документ на уплату госпошлины можно на сайте ФНС России с помощью сервиса «Уплата госпошлины», который находится в разделе «Электронные услуги».

Документ, подтверждающий сдачу отчетности в ПФР

Представление такого документа, полученного в ПФР, самим ИП не является обязательным, поскольку ИФНС может получить его от ПФР в рамках межведомственного запроса – это прямо указано в законе (пп. в. п. 1 ст. 22.3 Закона № 129-ФЗ).

Указанные документы могут быть представлены в ИФНС одним из следующих способов (ст. 9 Закона № 129-ФЗ):

лично индивидуальным предпринимателем (при себе необходимо иметь документ, удостоверяющий личность);
представителем по нотариально заверенной доверенности (в этом случае подпись ИП на заявлении заверяется нотариусом);
почтовым отправлением с объявленной ценностью и описью вложения (в этом случае подпись ИП на заявлении заверяется нотариусом);
в форме электронных документов, заверенных ЭЦП.

В первых двух случаях ИФНС выдает расписку в получении документов в день их представления, в остальных случаях расписка высылается по почте по адресу регистрации индивидуального предпринимателя. В течение пяти рабочих дней после получения документов налоговая должна принять решение о госрегистрации прекращения деятельности ИП.

На шестой рабочий день заявитель вправе получить в регистрирующей ИФНС:

уведомление о снятии с учета;
выписку из ЕГРИП, содержащую сведения о госрегистрации прекращения деятельности ИП.

Если ИФНС вынесла решение отказать в госрегистрации прекращения деятельности ИП, она должна выдать документ, в котором указана причина отказа.

! Обратите внимание: Наличие задолженности ИП по уплате налогов и взносов не является основанием для отказа в госрегистрации прекращения деятельности ИП. Все долги ИП после прекращения им предпринимательской деятельности никуда не исчезают, а переходят к нему как к физлицу.

Сдача налоговой отчетности, уплата налогов и взносов

Сроки сдачи деклараций и уплаты налогов при прекращении деятельности ИП зависят от применяемой системы налогообложения:

Система налогообложенияНалог / Декларация Срок уплаты / сдачиОСНОДекларация 3-НДФЛв течение 5 дней с момента прекращения деятельности в качестве ИП (п. 3 ст. 229 НК РФ)Налог НДФЛв течение 15 дней со дня подачи декларации (п. 3 ст. 229 НК РФ)Декларация по НДСне позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором прекращена деятельность ИП (ст. 174 НК РФ)Налог НДСравными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом (ст. 174 НК РФ)УСНДекларация по УСНне позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена деятельность ИП (п. 2 ст. 346.23 НК РФ)Единый налог при УСНне позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена деятельность ИП (п. 7 ст. 346.21 НК РФ)ЕНВДЗаявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВДв течение 5 дней с момента прекращения деятельности (п. 3 ст. 346.28 НК РФ)Декларация по ЕНВДне позднее 20-го числа первого месяца после окончания квартала, в котором прекращена деятельность (п. 3 ст. 346.32 НК РФ)Единый налог при ЕНВДне позднее 25-го числа первого месяца после окончания квартала, в котором прекращена деятельность (п. 1 ст. 346.32 НК РФ)

! Обратите внимание: Страховые взносы за себя ИП должен уплатить не позднее 15 календарных дней с даты государственной регистрации прекращения деятельности включительно (п. 8 ст. 16 Закона № 212-ФЗ). При этом размер фиксированных взносов, подлежащих уплате, рассчитывается пропорционально количеству календарных месяцев по месяц прекращения деятельности ИП. За неполный месяц фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве ИП включительно (п. 4.1 ст. 14 Закона № 212-ФЗ).

После прекращения деятельности ИП

Итак, процедура снятия с учета в качестве ИП завершена, что подтверждено соответствующим уведомлением и исключением из ЕГРИП. Однако окончательно распрощаться со своим «ИП-шным» прошлым не получиться, по крайней, мере, еще какое-то время. И вот почему:

Хранение документов

Документы связанные с осуществлением предпринимательской деятельности подлежат хранению, даже после ее прекращения:

Документы налогового учета, а также другие документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов (в т. ч. подтверждающие получение доходов, осуществление расходов, уплату (удержание) налогов) – подлежат хранению в течение 4 лет (пп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 11.05.2012 № 03-02-08/45);

Документы, подтверждающие исчисление и уплату страховых взносов – должны храниться в течение 6 лет (ч. 2 ст. 28 Закона № 212-ФЗ).

Возможность проведения проверок

Налоговые органы вправе проводить проверки, в том числе и выездные, физических лиц, утративших статус индивидуального предпринимателя, за период их деятельности в таком качестве (Письмо от 23.01.2012 № 03-02-08/6). При этом по общим правилам период, подлежащий проверке, не может превышать трех календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки (п. 4 ст. 89 НК РФ). Например, если ИП прекратил деятельность в 2020 году, то последний год, в котором налоговая может вынести решение о проведении выездной проверки, — 2020.

По результатам проверок могут быть начислены штрафы, пени, недоимки – точно так же, как и в отношении действующих ИП. Однако задолженность по их уплате ляжет уже на физическое лицо (бывшего ИП). Поэтому при закрытии ИП рекомендуется максимально (а лучше полностью) рассчитаться с бюджетом по налогам и сборам, сдать всю необходимую отчетность. Ведь в случае проверки за каждый день просрочки будут начислены пени, а за три года их сумма может стать весьма внушительной.

Если же сумма задолженности по обязательствам перед бюджетом (и перед другими кредиторами) на момент закрытия ИП слишком велика и не может быть погашена даже в обозримом будущем, то, возможно, ИП стоит прекратить свою деятельность не в добровольном порядке, а уже через признание банкротом.

Считаете статью полезной и интересной – делитесь с коллегами в социальных сетях!

Остались вопросы – задавайте их в комментариях к статье!

Нормативная база

Налоговый Кодекс РФ
Трудовой Кодекс РФ
Федеральный закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»
Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»
Приказ Минфина России от 29.06.2012 № 94н «Об утверждении Административного регламента предоставления Федеральной налоговой службой государственной услуги по регистрации контрольно-кассовой техники, используемой организациями и индивидуальными предпринимателями в соответствии с законодательством Российской Федерации»
Приказ Минтруда России от 25.10.2013 № 574н «Об утверждении Административного регламента Фонда социального страхования Российской Федерации по предоставлению государственной услуги по регистрации и снятию с регистрационного учета страхователей — физических лиц, заключивших трудовой договор с работником»
Постановление Правления ПФ РФ от 13.10.2008 № 296п «Об утверждении Порядка регистрации и снятия с регистрационного учета в территориальных органах Пенсионного фонда Российской Федерации страхователей, производящих выплаты физическим лицам»
Приказ ФНС России от 25.01.2012 № ММВ-7-6/[email protected] «Об утверждении форм и требований к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган при государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств»
Приказ ФНС России от 09.04.2008 г. № ММ-3-2/[email protected] «Об утверждении форм заявления о регистрации контрольно-кассовой техники, книги учета контрольно-кассовой техники и карточки регистрации контрольно-кассовой техники»
Письмо Минтруда России от 18.09.2014 № 17-4/ООГ-787
Письма Минфина РФ:

от 11.05.2012 № 03-02-08/45;
от 23.01.2012 № 03-02-08/6

Как ознакомиться с официальными текстами указанных документов, узнайте в разделе Полезные сайты

Когда нужно оплатить страховые взносы при закрытии ИП? Какие КБК использовать?

Добрый день, уважаемые читатели.

На сайте уже есть подробная инструкция по закрытию ИП, с которой можно ознакомиться по этой ссылке. Но часто после того, как ИП снялся с учета в налоговой инспекции, забывают сделать одну важную вещь: оплатить обязательные страховые взносы за себя. Причем, на оплату этих взносов отводится конкретный срок: 15 календарных дней от даты снятия с учета ИП в ФНС.

Как посчитать страховые взносы при закрытии ИП? Они считаются точно так-же, как и для действующих ИП. Например, в 2020 году действуют следующие правила расчета взносов: Обязательные взносы для ИП на 2020 год: сколько нужно платить и куда? Единственная проблема, которая может возникнут у тех, кто решил закрыть ИП – это подсчитать точную сумму, с учетом даты закрытия ИП.

Но и на этот случай есть понятный алгоритм расчета взносов, который можно узнать из другой статьи: Как посчитать страховые взносы при закрытии ИП?

И когда их нужно оплатить после снятия с учета?

Подайте документы на закрытие ИП в налоговую инспекцию

Заявление по форме Р26001 подается в ИФНС по месту регистрации предпринимателя или в МФЦ.

Заплатите госпошлину 160 рублей. Будьте внимательны при формировании платежки: в зависимости от того, куда вы подаёте заявление — в налоговую или МФЦ — реквизиты будут разные. Сохраните для себя ксерокопию квитанции (оригинал вы сдадите в налоговую).

Новости по теме:

ФНС разрешила заявлять о закрытии ИП без электронной подписи

Стоимость страхового года для ИП в 2020 году: сумма налогов

» Итак, мы разобрались, что взносы ИП за себя надо платить обязательно весь тот период, пока физическое лицо числится в государственном реестре ЕГРИП. Вопрос – сколько надо платить?

✏ Напомним, что обязательная минимальная сумма взносов ИП за себя в 2020 году составляла 27 990 рублей, с учетом МРОТ, равному 7 500 рублей.

Формула для расчета была такой:

на медицинское страхование (МРОТ *12* 5,1%) = 4 590 рублей.
на пенсионное страхование (МРОТ * 12* 26%) = 23 400 рублей;

Если оставить в силе этот алгоритм, то при предложенном на 2020 год МРОТ в размере 9489 рублей, предпринимателям придется платить:

на пенсионное страхование (9 489 * 12* 26%) = 29 606 рублей;
на медицинское страхование (9 489 *12* 5,1%) = 6 028 рублей.

✏ Итого, фиксированный размер взносов за себя в 2020 году составил бы 35 634 рубля, т.е. сразу на 7 644 рубля больше.

Фиксированный платеж ИП 2020

→ → Актуально на: 6 марта 2020 г.

Фиксированные платежи ИП – это сумма страховых взносов, которую необходимо уплатить индивидуальному предпринимателю за себя в бюджет за календарный год, в течение которого сведения о нем содержатся в ЕГРИП (, , ).

Фиксированные платежи на 2020 год для ИП, так же как и в 2020 году, подразделяются на страховые взносы, уплачиваемые предпринимателем за себя на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и на обязательное медицинское страхование (ОМС) (). Общая величина страховых взносов, которую необходимо уплатить в бюджет зависит от годового дохода ИП.