Декларация ЕНВД при закрытии ИП: инструкция по заполнению

Пошаговая инструкция

Для снятия статуса индивидуального предпринимателя ИП на ЕНВД или другой форме налогообложения обязан совершить ряд действий для ликвидации бизнеса. Лучше в этом процессе полагаться на пошаговую инструкцию, следование которой поможет избежать проблем с налоговыми органами.

Шаг 1: сотрудники

Еще до начала процесса (минимум за 2 месяца) работодатель обязан предупредить своих сотрудников о грядущем сокращении. Увольняют весь штат (даже находящихся на больничном или в отпуске и предусмотренных 4 абзацем статьи 261 ТК РФ). Делать это по email или в телефонном разговоре нельзя: работники обязаны поставить подписи, удостоверяющие, что они были предупреждены об увольнении.

За 2 недели в Службу занятости отправляют уведомление о грядущей ликвидации ИП.

Сотрудник получает трудовую книжку с записью, что он уволен в связи с ликвидацией ИП (или же по пункту 1 части 1 статьи 81 ТК РФ), бумаги о заработной плате за последние 3 года (включая текущий) и 2-НДФЛ.

Как заплатить налог после снятия с учета ЕНВД

При снятии с учета ЕНВД необходимо рассчитаться с задолженностью по единому налогу:

подать квартальную декларацию;

оплатить начисленную сумму в бюджет.

Размер налога считается исходя из фактически отработанного времени по прекращаемому виду деятельности по формуле:

ЕНВД = БД * К1 * K2 * ФП * ФД / КД * %, где

БД – базовая доходность;

К1 и К2 – установленные коэффициенты;

ФП – величина физического показателя, характеризующего вид работ или услуг;

ФД – дни ведения деятельности по факту;

КД — число дней в месяце;

Еще один нюанс: если сворачивание деятельности не повлекло за собой увольнение персонала, необходимо продолжать отчитываться и платить взносы в ПФР и ФСС. Естественно, если сотрудник из-за отсутствия работы не получает зарплату, вносить за него страховые отчисления не нужно. Такие ситуации бывают при временной приостановке, когда работникам предлагают отправиться в неоплачиваемый отпуск на неопределенный срок. В этом случае отчеты во внебюджетные фонды будут нулевыми.

Снятие с учета ЕНВД — 2020 и 2020 годы не изменили данную процедуру — может быть как обязательным, так и добровольным. Как правильно осуществить уход с вмененки, расскажет подборка материалов нашей рубрики «Снятие с ЕНВД».

Декларация по ЕНВД

Декларация по ЕНВД при закрытии ИП отличается от стандартной только кодом налогового периода. Заполнение отчета по образцу поможет избежать неприятностей из-за допущенных ошибок.

Несмотря на то что титульные листы у деклараций по разным формам налогообложения одинаковы, будет ошибкой считать, что идентичны и остальные листы. Так, по приказу №ММВ-7-3/99 в декларации на УСН предусмотрены разделы о доходах, о которых речь в ЕНВД не идет. Правила заполнения отчетов разные, поэтому не стоит считать руководство к внесению сведений в один из них универсальным.

Особенности прекращения деятельности ИП на ЕНВД в 2020 году

Каждый налогоплательщик в РФ, занимающийся бизнесом в качестве частного предпринимателя, имеет право прекратить предпринимательскую деятельность в любой момент. Прекращение деятельности ИП в 2020 году, применяющего налоговый режим по ЕНВД, обязывает предпринимателя сняться с учета как плательщика этого налога. Делать это нужно своевременно и правильно, для того, чтобы избежать проблем в будущем.

Стандартная процедура закрытия ИП в 2020 году

Особых проблем у вас возникнуть не должно. Рассматриваемая процедура довольно проста. Проанализируем подробно, каким образом осуществляется прекращение деятельности ИП в 2020 году. Для этого необходимо выполнить следующие шаги:

Выяснение точного места подачи документов. Достаточно распространенной ошибкой налогоплательщиков является то, что необходимые для закрытия ИП документы они сдают в «свою» налоговую инспекцию, где состояли на учете, тогда как официальное закрытие предприятия должно происходить в ИФНС по месту регистрации.
Заполнение заявления по форме Р26001. При оформлении заявления необходимо внимательно заполнять каждую графу данной формы, так как при любом отклонении его не примут на рассмотрение. Чистые бланки обычно берутся у своего налогового инспектора. В том случае, если нет возможности этого сделать, бланк заявления находится в открытом доступе на сайте ФНС,
Оплата в Сбербанке или перечисление со своего счета государственной пошлины. Прекращение деятельности индивидуального предпринимателя всегда подлежало обязательному обложению госпошлиной, и 2020 год в этом случае не является исключением. Стоимость пошлины осталась прежней – 160 рублей.
Подача пакета документов в налоговую инспекцию. Правильно оформленное заявление и квитанцию с печатью, подтверждающую оплату государственной пошлины передаются в ИФНС. Это может сделать предприниматель лично, поручить доставку бумаг своему представителю, у которого есть доверенность, заверенная нотариусом, выслать по почте заказным письмом или воспользоваться электронным сервисом. Подробная информация о том, как осуществить прекращение деятельности по ЕНВД в 2020 году с помощью данного сервиса, наглядно представлена на сайте ФНС.
Получение документов, подтверждающих закрытие ИП. Уведомление о снятии с учета и выписку из государственного реестра получают на 6-й рабочий день после того, как были поданы все необходимые бумаги налоговикам. Документы выдаются на руки бывшему предпринимателю или его представителю. В том случае, если они не будут забраны вовремя, ИФНС вышлет их вам.

Нюансы прекращения деятельности ИП, применяющего налоговый режим ЕНВД

Требования, связанные со снятием с учета ИП в 2020 году, применяющего ЕНВД, остались прежними. Прекращение деятельности ИП, работающего по ЕНВД происходит на основании заявления установленной формы № ЕНВД-4.

Данное заявление предоставляется в налоговый орган в обязательном порядке в течение пяти дней начиная с того дня, как была сделана запись в ЕГРИП о прекращении предпринимательской деятельности.

Налоговый кодекс РФ при закрытии ИП на спецрежимах не предусматривает обязательные сроки подачи деклараций и уплаты налогов. Однако прекращение деятельности предприятия, работающего по ЕНВД, не подразумевает аннулирование накопившихся долгов. В налоговую инспекцию при закрытии бизнеса нужно, во-первых, сдать «последнюю» декларацию, а во-вторых, обязательно заплатить ЕНВД за последний рабочий квартал. Декларацию по ЕНВД можно предоставить как до подачи заявления по форме ЕНВД-4, так и после окончания налогового периода, по общим правилам.

При этом необходимо помнить, что главой 26.3 Налогового Кодекса не предусматривается представление «нулевых» деклараций по ЕНВД.

Специфика закрытия ИП с долгами

При регистрации закрытия ИП налоговый орган ставит об этом в известность внебюджетные фонды – ПФР и ФСС. На основании полученных данных от налоговиков, данные органы снимают ИП с учета автоматически. Однако, не выплаченная задолженность остается, и ее необходимо оплатить, даже будучи физическим лицом. В противном случае долги предпринимателя будут взысканы в судебном порядке.

Немного отличается процедура снятия с учета индивидуального предпринимателя, зарегистрированного как работодатель. Сложность заключается в том, что данным предпринимателям необходимо произвести расчет по долгам во внебюджетные фонды заранее.

Факт официальной регистрации закрытия бизнеса не означает аннулирование бывших обязательств бизнесмена. Поэтому с выплатой долга кредиторам и бывшим наемным рабочим затягивать не рекомендуется, так как при подаче требований в суд бывший предприниматель рискует потерять все свое имущество.

В заключение необходимо отметить, что после снятия с учета, индивидуальному предпринимателю нужно будет аннулировать расчетный счет ИП, и провести процедуру снятия с учета контрольно-кассового аппарата.

Сворачивание бизнеса в течение квартала

После подачи заявления о снятии статуса ИП в конце налогового периода предприниматель, следуя алгоритму по ликвидации бизнеса, рассчитывает сотрудников, сдает кассовый аппарат, подает необходимые документы в ФНС и выплачивает налоги в установленном порядке.

Некоторые налоговые инспекторы позволяют перенести выполнение формальностей (кроме увольнения сотрудников, конечно) на период после закрытия бизнеса. Но здесь есть загвоздка: по некоторым показателям физическое лицо, которым становится ИП, заплатит налогов больше, чем ИП.

Как сняться с учета ЕНВД

Добровольно отказаться от применения ЕНВД и перейти на другой режим можно только с начала календарного года. Для этого необходимо заявить о своем желании в налоговую инспекцию в течение первых 5 рабочих дней после новогодних каникул.

Другое дело, если организация теряет право на «вмененку» по объективным причинам:

Специальными налоговыми режимами могут пользоваться только предприниматели, удовлетворяющие условиям по числу персонала (до 100 человек), торговой площади (до 150 «квадратов») и ряду других параметров.

Закрытие до окончания периода

Порядок закрытия ИП до конца квартала тоже стандартен: подавать придется те же бумаги в те же сроки. Но декларация будет заполняться как частично нулевая.

Если ИП не дорабатывает трехмесячный срок, он перерассчитывает налог. Чтобы не переплачивать, в графу 2 строк 070-090 раздела 2 вписывают 0. Он приравняет базовую доходность и, следовательно, ЕНВД к нулю — так что платить за «неотработанное» время не придется.

Нельзя забывать о ЕНВД-4: даже нулевые показатели, если предприниматель не снят с учета как плательщик, облагают минимальными, но налогами.

Санкции за просрочку и неуплату

В случае нарушения сроков отчетности и уплаты налога по вмененным видам деятельности применяются стандартные налоговые санкции:

за просрочку внесения очередного платежа рассчитываются пени, который составляют 1/300 от ставки ЦБ РФ за каждый день нарушения сроков;
за несвоевременную сдачу отчетной декларации взыскивается штраф в размере 5% от суммы налогового обязательства за каждый месяц нарушения сроков, но не более 30% от указанной суммы и не менее 1000 рублей.

Взыскание и оплата штрафных санкций и пени не освобождает плательщика от надлежащего исполнения обязанности по сдаче отчета и перечислению основной суммы налога.

Срок действия ЕНВД будет описан в этом видео:

Закрытие без работников

Закрыть бизнес без сотрудников гораздо проще, чем при наличии штата: предпринимателю не нужно никого предупреждать и подавать многочисленные справки, связанные с работниками.

Порядок действий тот же, что и при стандартном закрытии. Единственная разница в том, что решение о ликвидации можно реализовать сразу же, а не дожидаясь прошествия 2 месяцев, отведенных на предупреждение сотрудников о скором увольнении.

Что такое форма ЕНВД-4 и почему она важна

Форма ЕНВД-4 утверждена приказом Федеральной Налоговой службы № ММВ-7-6/941. Бланк формы можно получить из самого приказа. Он расположен в приложении номер 4 к этому приказу.

Как именно заполнять форму ЕНВД-4 вы также сможете узнать, обратившись на официальный сайт ФНС, где есть подробная инструкция и образцы.

Без заполненного бланка ЕНВД-4 ИП не будет считаться закрытым!

А соответственно вы рискуете тем, что налоги вам будут продолжать начисляться, даже если вы не будете работать как индивидуальный предприниматель. К слову, подобной формы нет в других специальных системах налоогобложения. Поэтому для незнающего человека необходимость заполнения формы может остаться незамеченной.

Что нужно знать при выборе единого налога в качестве применяемой системы налогообложения

Законом установлены ограничения на применение ЕНВД, и если этот спецрежим наиболее выгоден субъекту предпринимательства, необходимо обратить внимание на два значимых момента:

Предусмотрено ли применение ЕНВД в том регионе, где будет (или уже осуществляется) деятельность налогоплательщика.

Соответствует ли формат бизнеса и вид осуществляемой деятельности критериям, установленным законом. К таковым, в частности, относятся:

ограничения по среднесписочной численности – не более 100 чел. за предыдущий год;

ограничения на участие других юрлиц – не более 25% (для организаций);

на ЕНВД не может перейти лицо, имеющее статус крупнейшего налогоплательщика;

не допускается «вмененная» деятельность в рамках договоров простого товарищества, доверительного управления,