Новые услуги для самозанятых появились на портале поставщиков Москвы

Согласно последним данным Роскомстата, в России насчитывается порядка 50 000 000 граждан самозанятого населения. Если следовать букве закона, то чёткого определения для самозанятых граждан пока нет. В общих чертах, самозанятым населением называют физические лица, которые занимаются предпринимательской деятельностью и оказанием платных услуг населению, не находясь в статусе ИП. Вполне естественно, что никаких налогов от получаемой прибыли эта категория населения не платит, и государство планирует исправить ситуацию.

Чем занимается самозанятая часть населения

Конкретизации самозанятости в действующем законодательстве нет, поэтому сюда можно отнести любые виды оказания услуг на платной основе без оформления трудового договора и получения статуса индивидуального предпринимателя.
На первый взгляд, ИП и самозанятый гражданин занимаются аналогичным видом бизнеса, но эти понятия не тождественны с юридической точки зрения. В частности, для индивидуальной предпринимательской деятельности характерны следующие особенности:

возможность нанимать сотрудников;
обязательная регистрация в налоговом органе и выбор системы налогообложения;
использование контрольно-кассовых аппаратов;
необходимость снятия с налогового учёта.

В этом плане, самозанятые граждане находятся в более привилегированном положении: им нет необходимости соблюдать перечисленные выше требования, достаточно лишь приобрести патент.

Если рассматривать вопрос самозанятости более детально, то такие граждане самостоятельно находят себе работу, одновременно являясь работодателем и исполнителем. Разумеется, сопряжённые с такой деятельностью риски также возлагаются на плечи таких предпринимателей.

Важно! Чаще всего самозанятые встречаются в сфере оказания бытовых услуг населению. Сюда можно отнести пошив одежды, ремонт компьютеров и электроники, косметология и пр.

Деятельность самозанятого населения на законодательном уровне

Вопрос легализации самозанятых граждан назревал давно, однако на законодательном уровне такая деятельность никак не закреплена. В настоящее время, закон допускает только 3 основных вида самозанятости, не подлежащие налогообложению.
Сюда входят:

занятие репетиторством;
уход за пенсионерами, старше 80 лет, детьми, больными и другими гражданами, нуждающимися в постоянном присмотре;
ведение домашнего хозяйства и уборка помещений.

Эти виды деятельности указаны в п. 70 ст.217 НК РФ, однако, перечисленные пункты не охватывают всех видов деятельности самозанятых граждан. Здесь нужно уточнить, что закон не запрещает региональным властям устанавливать иные виды самозанятости. В результате, этот список наверняка пополнят представители следующих свободных профессий:

фрилансеры: копирайтеры, веб-дизайнеры и другие специалисты, работающие удаленно в интернете;
перевозчики: пассажирские и грузовые такси;
парикмахеры;
дизайнеры и специалисты, занимающиеся ремонтом квартир;
пошив одежды;
фотографы и видеооператоры;
свободные журналисты.

Законопроект об обложении самозанятых граждан налогом на профессиональный доход (НПД) был принят депутатами госдумы в первом чтении, и вступил в силу в 2020 году. Здесь нужно уточнить, что самозанятость не распространяется на перепродажу продукции, реализацию подакцизных товаров, разработку месторождений полезных ископаемых и их продажу.

Скачать для просмотра и печати:

Статья 217 Налогового кодекса РФ “Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)”

Облагается ли налогом банковский перевод

Многих граждан интересует вопрос, облагается ли зачисление средств на счёт самозанятого лица налогом.

Согласно новому закону, объектом обложения является личный доход, полученный налогоплательщиком. Другими словами, средства, которые объект получил с целью личной выгоды, являются его доходом, поэтому все поступления денежных средств на счёт физлица будут облагаться налогом согласно новому пилотному проекту.

Если физическое лицо перечислило денежные средства со своей карты на счёт другого физлица безвозмездно, то получатель не будет платить налог с этой суммы. Обоснованием для этого является пункт 18.1 статьи 217 НК РФ. Данный закон поясняет, что доходы в натуральной или денежной форме, полученные от физических лиц по факту дарения, освобождаются от обложения НДФЛ.

Важно! Сумма дохода облагается налогом в том случае, если денежные средства поступили на счёт физического лица в качестве оплаты товаров, услуг, как вознаграждение за выполненные трудовые обязательства или по гражданско-правовому договору.

Как получить статус самозанятого

Несмотря на принятие закона, легализация статуса остаётся на усмотрение гражданина: принудительной и поголовной регистрации самозанятых граждан не предполагается. Налогообложение фрилансеров проводится в качестве эксперимента, чтобы наглядно продемонстрировать людям преимущества выхода из тени. Проводиться этот эксперимент будет в течение 10 лет, и действовать только в ряде областей.
Если следовать намеченному плану, легализация самозанятых граждан упрощена до максимума, и не требует посещения регионального отделения ФНС. Для этих целей будет использоваться мобильное приложение «Мой налог», которое предполагается использовать для взаиморасчётов с клиентами. После оплаты услуг, приложение будет автоматически передавать данные в налоговый орган. Кроме этого, функционал утилиты позволит пройти процедуру регистрации дистанционно.

Важно! Для решивших выйти из тени граждан предлагается целый ряд льгот и налоговых послаблений. В частности, самозанятые освобождаются от уплаты НДФЛ и НДС, получают право на налоговые вычеты.

Об ответственности

За непостановку на учет по самозанятости ответственности нет.

Но если не получить статус, то при выявлении неуплат может наступить налоговая ответственность. То есть принудительное взыскание 13% НДФЛ, штрафов и пени за неподачу декларации, неуплату средств в бюджет.

В последнее время практика показывает, что физлицам могут доначислять и НДС от определенных сделок.

Также возможна и уголовная ответственность, если сумма долга будет более 900 тыс. за три финансовых года.

Если неполнота отчета перед налоговой (не проводить в программе «Мой налог» все операции), то такие расходы не применяются для организаций и ИП (им это нужно для уменьшения свой налоговой базы), которые получают услуги и товары от СЗЛ. Это проблема для партнеров по сделкам.

Для самого налогоплательщика будет перерасчет (доначисление) и штрафы.

Что говорит принятый закон

Разработанный закон предполагает ряд преимуществ для тех граждан, которые действительно захотят им воспользоваться. В частности, здесь предлагается минимальная ставка налогообложения, часть которой будет отчисляться на медстрахование, давая право на бесплатное медицинское обслуживание. Кроме того, легализовавшиеся граждане освобождаются от любой бюрократической волокиты и отчётности, что также является безусловным преимуществом.
Кнутом данного закона является факт, что если граждане продолжат оставаться в тени, они выпадают из правового поля, следовательно, при возникновении проблем не смогут рассчитывать на поддержку государства. Помимо этого, ответственность за незаконную предпринимательскую деятельность и уклонение от уплаты налогов по-прежнему остаются в силе.

Как будет определяться самозанятость по новому закону

Учитывая особенности законопроекта, самозанятые граждане оказываются в более привилегированном положении, чем индивидуальные предприниматели. Поэтому разработан ряд требований, конкретизирующих понятие «самозанятый гражданин».
Здесь предполагаются такие критерии:

доход не более 2 400 000 рублей в год;
возраст от 16 лет;
отсутствие официального трудоустройства;
отсутствие патента на предпринимательскую деятельность.

Помимо этого, предполагается, что гражданин зарегистрируется в налоговом органе по месту проживания, чтобы официально закрепить за собой статус самозанятого.

Важно! Легализация деятельности будет производиться по территориальному признаку. В частности, зарегистрировавшись в качестве самозанятого в Москве, гражданин сможет оказывать услуги населению только в пределах Московской области.

Узнать, что физлицо — плательщик НПД, можно на сайте ФНС.

Мобильное приложение

ИФНС создали приложение для граждан со статусом самозанятые, которое называется «Мой налог». Это программное обеспечение предназначено для смартфонов и планшетов любой марки, которые работают на платформе Android и iOS. Владельцы смартфонов могут скачать ПО из встроенной программы PlayMarket, а лица с iPhone — из приложения App Store. Программное обеспечение облегчает работу самозанятых, так как большинство функций плательщика выполняет самостоятельно:

Формирует чеки с QR-кодом.
Автоматически подсчитывает сумму сбора.
Самостоятельно отправляет сведения налоговикам.
Присылает уведомления о сроке уплаты и сумме начисленной госпошлины.
В программном обеспечении формируется справка о прибыли.

Для начала работы с приложением, гражданин:

Скачивает и устанавливает ПО на гаджет.
Регистрируется: либо через личный кабинет на официальном портале ФНС, либо в самом приложении. Для регистрации первым способом, нужно зарегистрироваться в ЛК на портале ИФНС. Регистрация в приложении:
Открыть приложение.
Выбрать тип регистрации Регистрация по паспорту РФ.
Указать номер телефона и дождаться код проверки. Затем ввести код в соответствующее поле.
Отсканировать в приложении первую и вторую страницы паспорта.

Через ПО «Мой налог» разрешено уплачивать сбор. Гражданин привязывает карту, с которой будут списываться налоговые средства. Также физлицо вправе сформировать в приложении платежную квитанцию и сохранить, а затем в срок оплатить.

В приложении можно оформить справки: о прибыли или регистрации, как самозанятого. Подобная документация пригодится для оформления кредитов или подтверждения платежеспособности человека для других целей.

Если гражданин прекратил работать «на себя» и статус самозанятого больше не нужен, то сойти с учета разрешено в ПО в любой момент. Регистрация автоматически прекратится и сборы перестанут начисляться. Главное — уплатить все сборы за предшествующий период.

Помимо удобства, ПО «Мой налог» экономит средства самозанятого, так как не нужно арендовать помещения, уплачивать сбор за аренду, а также покупать онлайн-кассу и оплачивать обслуживание последней.

Как зарегистрироваться

Как отмечалось выше, для этих целей предлагается приложение для мобильных устройств «Мой налог» или личное посещение регионального отделения ФНС. Первый вариант выглядит предпочтительнее: здесь не придётся тратить время на визит в налоговую службу и заполнение документов.
Отметим, что после вступления законопроекта в законную силу, (Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“ в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)») , участвуют в эксперименте с 01.01.2019 г.:

Москва;
Московская область;
Калужская область;
Республика Татарстан.

Если инициатива депутатов найдет отклик среди самозанятого населения, география проведения эксперимента будет расширена до всей территории России.

Сколько придётся платить

Налогообложение самозанятых граждан будет производиться по минимальной ставке, но фиксированный тариф будет зависеть от специфики деятельности.
Выглядит это так:

Если гражданин оказывает услуги исключительно физическим лицам — 4%;
Если работа ведётся с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями — 6%.

Информацию о налоге на профессиональный доход можно получить на сайте ФНС.

Из зачисленных сумм, 1,5% будут переводиться в Фонд медицинского страхования и ПФР. При этом авторы законопроекта честно заявили, что подобные отчисления дают самозанятому гражданину право на минимальную пенсию. Однако закон не запрещает добровольные перечисления в Пенсионный фонд, чтобы в дальнейшем получать более достойное денежное содержание по старости.

Важно! Заявленная налоговая ставка не будет изменяться в течение 10 лет. Именно такой период времени выделяется на проведение эксперимента, а неизменный тариф налогообложения должен стимулировать доверие граждан к проводимой программе.

Какие документы нужно выдавать покупателям или клиентам

Чеки для выдачи покупателям или клиентам будут формироваться автоматически через мобильное приложение банком. После формирования чек будет направлен покупателю/заказчику при расчёте наличными средствами или электронным переводом. При безналичном расчёте чек формируется и передаётся не позднее 9 числа месяца, который следует после расчётного.

Чек передаётся в электронном виде такими способами:

на абонентский номер получателя;
на электронную почту получателя;
путем считывания данных момент формирования в месте продажи через QR-код.

Оформление чека производится с указанием таких данных:

название расчётного документа;
дата, время произведения расчёта;
ИНН продавца;
данных Ф. И. О. продавца;
отметка про применение специального налогового режима;
название товара, услуги, выполненных работ;
расчётная сумма;
ИНН юридического/физического лица, индивидуального предпринимателя, который является заказчиком услуги или покупателем товара (обязанность по предоставлению этих данных возлагается на покупателя);
QR-код, который предоставляет покупателю/заказчику возможность считать всю необходимую информацию через автоматизированную систему органа исполнительной власти;
идентификационный номер чека, который присваивается ему автоматизированной системой налоговых органов при формировании.

Важно! Для формирования чеков плательщикам НПД покупать онлайн-ККТ не нужно.

Мотивация

Помимо рассмотренных выше льгот, власти запланировали налоговые послабления для самозанятых граждан и их клиентов. В этом направлении предполагаются следующие шаги:

налоговый вычет для самозанятого населения — 30 000 рублей;
налоговый вычет для потребителей — 10 000 рублей.

Вполне естественно, что предполагаются и меры ответственности. В частности, если гражданин прошёл регистрацию в системе «Мой налог», но продолжает уклоняться от уплаты налогов, с первого фискального документа будет взыскано 20% в качестве штрафа. Если нарушение повторится в течение года, штраф составит уже 100% от суммы оказанной услуги.

При этом депутат от «Единой России» Андрей Макаров заявил, что если самозанятый гражданин не захочет легализоваться, в его деятельности ровным счётом ничего не измениться. Для таких предпринимателей, в рамках нового законопроекта не предусматривается каких-либо штрафов. Однако наказание за уклонение от уплаты налогов остаётся в силе, и если факт получения прибыли будет выявлен, отвечать придётся по всей строгости закона.

В дополнение к выше сказанному, налоговая служба приводит свои аргументы в пользу регистрации в качестве самозанятого: официальное подтверждение своих доходов, легальный статус участника деловых отношений, уверенность, что Ваш бизнес не будет закрыт или приостановлен.