Как заполнять и подавать декларацию по транспортному налогу в 2020 году

Актуальная форма бланка

Пятого декабря 2020 года была разработана и утверждена новая форма налоговой декларации по транспортному налогу. Она должна подаваться, начиная с 2020 года, по налогам, уплаченным за 2017 год.

Бланк декларации по налогу на транспорт

Состав бланка остался прежним:

Титульная страница;
Первый раздел, в котором прописывается размер налога, который необходимо внести в бюджет;
Второй раздел, в котором приводится расчет размера налога по каждой единице транспорта.

Особенностями актуального бланка являются:

В левом углу, сверху, имеется специальный штрих-код.
Предусмотрены поля для указания реквизитов плательщика.
Прописывается наименование документа.
Наличие корректировок прописывается в количествах.
Указывается период сдачи отчетности.
Предусмотрен блок для представления плательщика налога.
Предусмотрен блок для представления представителя плательщика.
Предусмотрен блок, который должен заполнить налоговый работник.
В первом разделе прописывается сумма налога, которую плательщик должен внести в бюджет. В конце раздела должностное лицо должно подтвердить достоверность указанных сведений.
Во втором разделе прописывается расчеты и их результаты.

Правила ведения и сдачи в инспекцию декларации по транспортному налогу

Транспортный налог должен уплачиваться каждым владельцем автомобиля, причем его размер зависит от характеристик машины. Важно, чтобы транспортное средство было зарегистрировано в соответствии с требованиями закона.

Декларация по транспортному налогу должна подаваться каждой компанией, использующей в процессе работы автомобили. На некоторые виды машин не начисляется данный налог, например, на конструкции, предназначенные для использования инвалидами и купленные с помощью соцзащиты.

Что такое налоговая декларация по транспортному налогу

Данный документ обязан подаваться в инспекцию каждым владельцем транспортного средства, являющимся юридическим лицом. При этом важно, чтобы машина не входила в список исключений.

Важно! К этим исключениям относятся не только авто для инвалидов, но и специальная техника, используемая в сельском хозяйстве.

В данном документе непременно содержится информация:

налогооблагаемая база;
ставка налога, устанавливаемая региональными властями;
льготы, которыми может пользоваться налогоплательщик;
непосредственный размер налога.

Важно! Составляется данная декларация по специальной форме, утвержденной законодательно, причем в Приказе Минфина №ММВ-7-11/[email protected] имеются данные, на основании которых должен правильно заполняться документ.

Что представляет собой налоговая декларация по транспортному налогу и как ее заполнить? Ответы в этом видео:

Кто и когда обязан сдавать декларацию

Составлять и подавать документ в налоговые органы должны все компании, у которых на балансе числятся какие-либо транспортные средства, применяемые в процессе их функционирования. Подача декларации должна осуществляться в налоговые органы, располагаемые по месту регистрации автомобилей.

Важно! Допускается подавать декларацию по месту регистрации (юридическому адресу) компании для фирм, являющихся крупными предприятиями.

Составляется она за календарный год, причем должна передаваться до 1 февраля следующего года.

Важно! Если отправляется декларация по почте, то дата отправки будет считаться сроком, когда она была отправлена в налоговые органы.

Если у предпринимателя имеется ЭЦП, то он может отправить ее с помощью телекоммуникационных каналов связи.

Форма документа и правила расчета налога

При составлении этого документа учитываются некоторые рекомендации:

титульный лист содержит основные сведения о компании;
не допускается распечатывать документ с двух сторон одного листа;
не скрепляются друг с другом листы;
для ручного заполнения применяются чернила, обладающие темными оттенками;
все сведения вносятся печатными и заглавными буквами.

Нередко сложности возникают в процессе определения размера налоговой базы. Данный показатель полностью зависит от того, какой тип транспортного средства используется компанией. При этом учитываются параметры:

если средства оснащены мотором, то берется их мощность в лошадиных силах;
для воздушных средств учитывается величина моторов в кг. силы;
для водного транспорта берется в расчет его вместимость, выражающаяся в тоннах.

Важно! Если имеются транспортные средства, не подходящие под вышеуказанные разновидности, то при расчете налоговой базы учитывается единица данной техники.

Таким образом, при заполнении данного документа важно пользоваться актуальной формой, а также со всей серьезностью подходить к правильному расчету размера налога.

От этого зависит оперативность принятия декларации работниками налоговой инспекции, а также, не будет ли применяться каких-либо штрафных санкций.

Пример заполнения декларации.

Правила заполнения декларации

Для этого изучаются основные особенности процесса:

на каждой странице вверху вводится ИНН компании, а также код налогоплательщика;
если не нужно вносить какую-либо информацию в строки, то ставится прочерк;
если за год декларация подается в первый раз, то номер корректировки будет равен нулю;
для календарного года выбирается код налогового периода 34, а для компаний, которые планируют закрыться, ставится цифра 50;
непременно указывается код налоговой инспекции, в которую подается документ;
наименование компании должно полностью соответствовать тому названию, которое указывается в учредительных документах организации;
если возникают сомнения в правильности заполнения строки, где указывается код деятельности, то проверить эту информацию можно в специальной выписке, полученной из реестра;
если передается документ представителем, то на титульном листе указываются сведения об этом человеке;
первый раздел содержит информацию о начисленной сумме транспортного налога;
указываются верные номера КБК, ОКТМО и номер самой инспекции, куда сдается декларация;
прописываются все начисления, рассчитанные за один год, а также должны иметься авансовые суммы за три первых квартала отчетного года;
если у компании имеется несколько ОКТМО, то по каждому из них рассчитывается отдельно налог;
по каждому транспортному средству рассчитывается налог в индивидуальном порядке;
для любой техники непременно важно прописать ее идентификационный номер, причем узнать данные сведения можно в регистрационных документах;
дополнительно надо указать марку авто, ее регистрационный знак и номер;
прописывается налоговая база, которая зависит от мощности авто или иных показателей различных транспортных средств;
далее надо прописать полное число лет машины, ее экологический класс, кол-во лет владения компанией, а при этом учитывается полное количество лет;
налоговая ставка легко узнается у работников налоговой инспекции, так как данный показатель может значительно отличаться в различных регионах, так как в столице устанавливается он законами МО, а меняются они ежегодно;
все данные, указанные во втором разделе, применяются для эффективного расчета суммы налога;
если компания имеет право пользоваться какими-либо льготами при оплате данного налога, то прописываются соответствующие реквизиты.

Структура налогового документа.
Таким образом, изучив все правила и особенности заполнения данного документа, не возникнет никаких сложностей с его составлением, а при этом в нем полностью будут отсутствовать какие-либо ошибки или недочеты.

Что представляет собой налоговая декларация налогоплательщика и как ее заполнить – читайте по ссылке.

Ответственность за неподачу документа

Каждая компания, использующая в процессе работы транспортные средства, обязана не только уплачивать транспортный налог, но и подавать декларацию по нему. Если в указанные сроки не будет выполнено данное условие, то компания обязана будет уплатить 5% от начисленного штрафа в виде штрафной санкции.

Важно! Размер данного штрафа не может быть меньше 1 тыс. руб., а также не может превысить 30% от самого транспортного налога.

Таким образом, подача декларации по транспортному налогу – это обязанность каждой компании, которая применяет для деятельности какие-либо автомобили или иной вид транспорта.

Что будет, если не сдал налоговую декларацию вы можете узнать тут.

Как в 1С заполнить декларацию по транспортному налогу вы можете посмотреть в этом видео:

Изменения в форме

В новой форме декларации по транспортному налогу, которая используется с текущего года, было изменено следующее:

ПоказательСтарая формаОбновленная формаТитульная страницаПоля для фирменной печати нетПредусмотрено поле для фирменного штампаВторой разделБыли добавлены следующие строчки:

070 – дата, когда транспортный объект был зарегистрирован в ГИБДД;
080 – дата, когда объект транспорта был снят с регистрации в ГИБДД;
130 – год, когда ТС было выпущено.

Ранее таких строчек не былоБыли добавлены строчки для вычета, которым имеют право воспользоваться только плательщики взносов в систему «Платон» (владельцы транспортных объектов, масса которых более 12 тонн):

280 – код вычета;
290 – размер вычета.

Срок подачи

Срок подачи декларации зависит от периода, за который вносится налог (отчётный период). Например, вы можете уплатить налог 6 месяцев, 9 месяцев или 12 месяцев.

Закон гласит, что право определять отчётные периоды остаётся за субъектами. В установленные периоды налогоплательщик обязан предоставлять налоговые платежи.

Если субъект не определяет отчётные периоды, тогда налоговая сумма перечисляется один раз в год. Организации обязаны предоставить декларацию до первого числа февраля после отчётного периода.

Правила заполнения

При заполнении декларации по налогу на транспорт не должно возникнуть трудностей. Однако важно соблюдать следующие требования, выставленные налоговой инспекцией, за несоблюдение которых декларация может быть не принята:

Итоговый размер налога должен быть округлен до полных рублей в соответствии с правилами математического округления.
Страницы декларации должны быть пронумерованы, начиная с титульной страницы.
Вносить исправления в бумажный отчет строго запрещено.
Если декларация заполняется вручную, допускается использование ручек только черного и синего цвета. Буквы должны быть печатными.
Распечатывать декларацию с двух сторон одного бумажного листа строго запрещено.
В одной ячейке может содержаться только одно числовое или буквенное значение.
Во всех пустых ячейках должны быть проставлены прочерки.

Как заполнить

Документ имеет два способа заполнения: в бумажном или электронном варианте.

Если выбираете первый способ, то позаботьтесь, чтобы ручка имела фиолетовые, чёрные или синие чернила. Не забудьте пронумеровать каждый лист (все листы должны печататься отдельно).

Запрещается:

использовать корректоры, белую краску и другие средства для исправления ошибок;

При необходимости внести корректировку в документ нужно, чтобы заявитель заверил все исправления собственной подписью.

скреплять документы степлером, скрепками и подобными инструментами, которые могут испортить какие-то части документа;

Если документ разорванный, испачканный или имеет другие повреждения, то к подаче он не допускается.

пропуск ячеек.

Если в документе есть ячейки, заполнение которых в вашем случае необязательно или ненужно, не пропускайте поле, а поставьте прочерк.

Вписывать сведения необходимо, начиная с первой клеточки, использую большие печатные символы.

В поле, которое требует подтверждение соглашения о понимание сведений и их полноты, необходимо указать подпись руководителя (а иногда главного бухгалтера) организации и текущую дату, чтобы работники инспекции смогли узнать задолженность по транспортному налогу автомобиля организации в данный момент.

Титульный лист требует указания сведений об организации, владеющей автомобилем, а также отчётности.

Вверху листа вписывается КПП и ИНН. Стоит заметить, что две последние ячейки не должны содержать никаких знаков (кроме прочерков).

Корректировочный номер указывается для того, чтобы разъяснить в какой раз вы подаёте декларацию. При подаче в первый раз нужно записать 0, а после внесения уточняющих данных — цифру, соответствующую номеру уточнения.

Укажите отчётный период, за который подаётся документ. В поле «год» записать «2015». Обязательно запишите кодовое число налоговой, которая ведёт налогообложение данного транспортного средства.

Также в декларацию вписываются данные о налогоплательщике, а именно: полное название юридического лица или организации по официальным документам.

Это не все данные титульного листа, поэтому по ходу заполнения документа читайте указанную слева информацию, а затем вписывайте требуемые данные.

Раздел 1 состоит из трёх частей для того, чтобы внести сведения об автомобилях, которые принадлежат одной организации и налоги за которые вносятся в одну инспекцию, но зарегистрированы в разных местах.

К соответственному транспортному средству в каждом блоке нужно указывать код ОКТМО. В случае, если транспортные средства имеют регистрацию более, чем в 3 разных городах, то для каждого нужно добавить страницу в декларацию. В строках разделов нужно вписывать указанную в описании строки информацию.

Например, если требуется указать сумму аванса, то в ячейки должна вписываться именно она.

Заполнение раздела 2 требует внимательности, так как в него записывается информация о каждом транспортном средстве.

Вносятся сведения о марке, идентификационном номере, налоговые ставки по экологическому классу и сам экологический класс, возраст автомобиля, коды ТС, знак по регистрации и другая информация, найти которую можно непосредственно в декларации.

Образец декларации транспортного налога

Образец заполнения декларации по налогу на транспорт

Как правильно подавать

Готовую транспортную декларацию со всеми заполненными полями необходимо отдать работнику налоговой инспекции. Документ необходимо предоставить в нескольких экземплярах (2).

На первой копии будет поставлена подпись, после чего документ отдаётся организации. На втором документе ставиться та же подпись, но он уже остаётся в налоговой.

Ещё одним вариантом подачи транспортной декларации может быть отправка по почте. В этом случае оформляется заказное письмо, а во вложении указывается опись. Дата отправки письма — это дата подачи декларации.

Иногда есть возможность подать документ в электронном варианте. Такая форма подачи декларации должна обсуждаться с работниками налоговой инспекции или же оформляться на её официальном сайте.

Некоторые отделения налоговой предлагают воспользоваться услугами оператора, который принимает заявку.

При каких случаях налогоплательщик освобождается от уплаты транспортного налога?

В первую очередь, следует отметить, что законодательство предусматривает ряд транспортных средств, которые не подлежат налогообложению. К такому транспорту относятся, например, весельные лодки, тракторы, комбайны самоходные и прочие объекты, указанные в ст. 358 НК РФ. Также, в случае, если автомобиль находится официально в розыске, его владелец вправе быть временно освобожден от уплаты транспортного налога.

В частности, при таких обстоятельствах необходимо автовладельцу обратиться в налоговую инспекцию и предоставить справку от МВД о том, что действительно его автомобиль в розыске, а при возвращении транспорта, налог будет начисляться с месяца его возвращения. А вот если автомобиль находится в непригодном для его использования состоянии, не может быть эксплуатирован и не эксплуатируется налогоплательщиком, последний, к сожалению, от уплаты налога не освобождается.

Налоговое законодательство не выделяет в данном случае факта используется или не используется автотранспортное средство, тут имеет место сам факт владения. Только с момента снятия в органах госавтоинспекции автомобиля с учёта, налогоплательщик освобождается от его уплаты.

И напоследок, поскольку транспортный налог не относится к федеральным, а является региональным налогом, налоговое законодательство предоставляет возможность автолюбителю-налогоплательщику воспользоваться льготами, которые установлены законом субъекта РФ, в котором он зарегистрирован.

Довольно-таки часто при уплате транспортного налога льготой могут воспользоваться не только инвалиды, ветераны войны, но и лица, которые владеют одним-двумя транспортными средствами с мощностью ниже установленного размера. Исходя из чего, каждому стоит не забывать следить за региональным законодательством и пользоваться предоставленными преимуществами.

Принципы установления сроков для налога на транспорт

Юридические лица обязаны предоставить декларацию по транспортному налогу в налоговый орган:

по месту учета (для налогоплательщиков, которые отнесены к категории крупнейших);
по месту нахождения ТС (для всех остальных).

Документ направляется не позднее 1 февраля года, который следует за завершенным налоговым периодом. Согласно п. 1 ст. 360 НК РФ налоговый период для транспортного налога составляет 1 календарный год. Следовательно, сроки сдачи транспортного налога для юридических лиц, например, за 2020 год — до 1 февраля 2018 года.

Обратите внимание: Если 1 февраля приходится на выходной день, то крайний срок сдачи декларации переносится на следующий рабочий день.

При оформлении налоговой декларации по транспортному налогу придерживайтесь следующих правил:

заполняйте документ синими, фиолетовыми или черными чернилами;
используйте только печатные заглавные буквы;
исправления и ошибки недопустимы;
если вы предоставляете декларацию в бумажной форме, печатайте каждую страницу на отдельном листе. Не скрепляйте листы с помощью средств, повреждающих бумагу;
указывайте расчеты в полных рублях. Значения менее 50 копеек не указываются, 50 и более — округляются до рубля;
в каждой ячейке должен располагаться только один символ;
все ячейки поля, где отсутствует какой-либо показатель, должны содержать прочерк. Прочерк также ставится, если в поле остались лишние ячейки.

Как мы уже говорили, декларация по транспортному налогу состоит из титульного листа, 1 и 2 разделов. Так как в 1 разделе указывается общая сумма налога, то его лучше всего заполнять в последнюю очередь — после того, как вы проведете расчет стоимости во 2 разделе. Давайте подробно рассмотрим пример заполнения налоговой декларация по транспортному налогу.

Из образца вы можете увидеть, что каждая ячейка страницы заполнена или содержит прочерк. Оставить пустые поля нужно только в правой нижней части титульного листа, её заполнит работник налогового органа.

Как правильно заполнить титульный лист:

В самом верху первой страницы укажите ИНН и КПП организации.

ИНН и КПП дублируются вверху каждой страницы декларации. Необходимо написать ИНН и КПП, которые указаны в свидетельстве о постановке организации на налоговый учет.

Номер корректировки.

Укажите номер корректировки «0—», если декларация подается первично. Если вы подаете декларацию повторно с внесенными уточнениями, укажите номер «1—» для первой корректировки, «2—» для второй и т. д.

Налоговый период (код).

Календарному году соответствует код «34». В случае последнего налогового периода организации по причине ликвидации или реорганизации, укажите код «50».

Укажите отчетный год, за который вы представляете декларацию. Например, «2019».
Укажите код налогового органа, который указан в документах о постановке организации на учет.
Код по месту нахождения/учета.

Проставьте код «260», если вы представляете декларацию по месту учета ТС; «213» — по месту учета крупнейшего налогоплательщика; «216» — по месту учета крупнейшего налогоплательщика-правопреемника.

Напишите полное наименование юр. лица так же, как оно указано в учредительной документации.
Укажите код вида экономической деятельности согласно Общероссийскому классификатору ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2).
Номер телефона налогоплательщика начинается с кода страны и города, он не должен содержать лишних знаков (скобок или плюсов) и пробелов.
Напишите количество страниц декларации и дополнительных документов, если вы их прилагаете. Например, «3—-».
Раздел «Достоверность и полноту сведений подтверждаю».

Поставьте цифру 1, если вы являетесь руководителем организации; 2 — если вы его представитель. Фамилию, имя и отчество необходимо писать с новой строки. Указывайте Ф. И. О. того лица, которое предоставляет декларацию, то есть руководителя или представителя. Если представителем выступает юр. лицо, напишите Ф. И. О. руководителя данной организации, а также полное её наименование в поле ниже.

Поставьте подпись и дату. Расписываться должен тот человек, чья фамилия указана выше. Дата выставляется в следующем порядке — день, месяц, год.
Укажите название документа, который подтверждает полномочия представителя, или поставьте прочерки, если декларация предоставляется без представителя.

В титульном листе заполнять больше ничего не нужно.

Раздел 2 декларации посвящен расчету суммы налога. Мы специально пропускаем раздел первый и начинаем со второго раздела, так как без его расчетов мы не сможем предоставить информацию по полной сумме налога, которую требует раздел 1.

https://www.youtube.com/watch?v=https:accounts.google.comServiceLogin

Чтобы правильно заполнить раздел 2, следуйте этой инструкции:

Укажите ИНН и КПП вверху страницы, как на титульном листе.
Напишите код по ОКТМО (Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований) по месту регистрации ТС в строке «020».

Найти код можно с помощью официального сайта ФНС. Для этого на главной странице сайта перейдите в «Электронные сервисы» и выберите в списке .

Укажите код вида ТС в строке «030».

Коды отличаются в зависимости от типа транспортных средств. Кодом для легкового авто является «510 00». Посмотреть коды для других ТС можно в Приложении № 5 Приказа ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/[email protected]

В строке «040» напишите код VIN (для наземных ТС), ИМО (для водных) или серийный номер (для воздушных).
В строке «050» укажите марку ТС (так, как она указана в свидетельстве о регистрации ТС).
В строке «060» — номер регистрационного знака ТС.
В строке «070» — напишите дату регистрации ТС.
В строке «080» — дату снятия с регистрации. Если авто не было снято с учета, поставьте прочерки.
Укажите код налоговой базы в поле «090».

Для наземных ТС, имеющих двигатели, код соответствует лошадиным силам. О том, как вычислить код налоговой базы для воздушных и водных ТС, читайте в п. 5.9 Приказа ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/[email protected]

Код единицы измерения налоговой базы (строка «100»).

Для наземных ТС единица измерения налоговой базы — это лошадиные силы, её код «251». Если налоговая база была рассчитана не по лошадиным силам, то ищите необходимый код в Приложении № 6 Приказа ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/[email protected]

Строка «110» — напишите экологический класс ТС.
Строка «120» — укажите количество лет использования авто.

Количество лет использования авто исчисляется со следующего года после выпуска авто до 1 января текущего года. Например, количество лет эксплуатации для автомобиля, выпущенного в 2010 году, для налоговой декларации на 2020 год составит 7 лет (начинаем считать с 2011 года и учитываем весь 2020 год).

В поле «130» напишите год выпуска ТС.
В строке «140» — количество месяцев владения авто в этом году (напишите 12, если владели авто полный год).
Укажите долю владения ТС в строке «150» в форме дроби. Если ТС владеете только вы, оформите это так «1——-/1——-».
Коэффициент Кв (строка «160») соответствует количеству месяцев владения ТС к количеству месяцев в году по п. 3 ст. 362 НК РФ.

Коэффициент указывается в виде десятичной дроби. Если вы зарегистрировали авто, например, ранее 15 июля, и владели им 6 месяцев, то есть 6/12 года. В этом случае коэффициент Кв составит 0,5.

Строка «170» — налоговая ставка по месту нахождения ТС.

Налоговые ставки устанавливаются субъектами РФ. Если в вашем регионе законодательный орган не определил налоговые ставки, то применяются ставки, указанные в п. 1 ст. 361 НК РФ. Для авто мощностью менее 100 л.с. налоговая ставка, например, составляет 2,5.

Строка «180» — повышающий коэффициент Кп.

В строке «190» напишите сумму расчета налога.

Чтобы вычислить сумму, перемножьте значения налоговой базы, налоговой ставки, доли владения, коэффициента Кв и повышающего коэффициента.

Строки «200» — «290» следует заполнять, если вы имеете льготы.
В строку «300» заносится итоговая сумма налога на ТС с вычетом льготы, если она есть.

https://www.youtube.com/watch?v=ytpressru

Если вы владеете несколькими ТС, произведите расчет для каждого из них, используя данный алгоритм.

Чтобы правильно заполнить раздел 1, выполните несколько шагов:

Продублируйте ИНН и КПП вверху страницы;
Укажите код бюджетной классификации (КБК);

Какая формула расчёта налога?

Безусловно, как и каждый налог, транспортный налог исчисляется по определенной формуле.

Налоговая ставка (которая устанавливается местными властями, НК РФ только предусматривает граничные цифры) умножается на количество лошадиных сил, а после на количество месяцев, на протяжении которых, налогоплательщик владеет транспортным средством.

Отметим, что налогоплательщик — физическое лицо самостоятельно не рассчитывает сумму налога, однако вправе контролировать правильностью начисления.

Кому нужна декларация?

В соответствие со статьей 363.1 НК РФ декларацию по итогам налогового года предоставляют только юридические лица, которые согласно документам о регистрации являются собственниками транспортных средств.

Иначе говоря: если автомобиль, находящийся в корпоративном пользовании, зарегистрирован на гражданина, а не на организацию, декларацию в ФНС предоставлять не нужно. В этом случае вам по истечение налогового года придет налоговое уведомление с уже исчисленной суммой налога к уплате.

Но, если транспортное средство все-таки зарегистрировано на юрлицо и находится на его балансе, декларацию нужно составлять обязательно! К счастью, с 1 января 2011 года предприятия составляют и передают в ФНС декларацию только 1 раз за налоговый год, а не 4, как было раньше.