Как закрыть ИП с долгами в ПФР, налоговой и другим задолженностям — пошаговая инструкция по самостоятельной ликвидации

В соответствии с российским законодательством ИП (сокращенно индивидуальный предприниматель) с долгами в ПФР (сокращенно Пенсионный фонд России) можно закрыть. Это можно сделать по следующим основаниям:

собственное желание индивидуального предпринимателя;
смерть индивидуального предпринимателя;
решению суда;
признание индивидуального предпринимателя банкротом;
ликвидация ИП;
аннулирование ИП;
истечение срока регистрации ИП.

Долг и ликвидация ИП. Этапы ликвидации ИП с долгами

При наличии долга по обязательным платежам, учредитель ИП, дабы не провоцировать увеличение сумм бремени, зачастую принимает решение о прекращении деятельности и начале ликвидационных мероприятий.

Ликвидация ИП представлена следующими этапами:

Уведомление сотрудников (если таковые числились) о принятии решения по ликвидации ИП (не позднее чем за 2 месяца до начала процедуры);
Предоставление налоговой декларации за весь период ведения предпринимательской деятельности (если отчеты подавались несвоевременно);
Обращение в ФНС для уточнения и оплаты налоговой задолженности;
Сдача итоговой налоговой декларации за текущий календарный год (закон допускает сдачу отчетности и по завершению ликвидационных мероприятий с ИП, но не позднее чем через 5 дней после внесения соответствующей записи о снятии с учета);
Сбор необходимых для ликвидации документов;
Оплата госпошлины за процедуру ликвидации (в любом отделении Сбербанка);
Составление заявления по форме Р26001 и передача необходимого пакета документов в ФНС или МФЦ;
Оповещение внебюджетных фондов (не является обязанностью ИП, так как они автоматически уведомляются налоговым органом);
Получение справки о снятии ИП с учета в виде выписки из ЕГРИП (на 6 рабочий день с момента принятия заявления);
Закрытие счета в банке, открытого ИП для проведения финансовых операций (если таковой был открыт ранее);
Снятие с учета и регистрации кассового аппарата;
Расторжение договоров с контрагентами, ресурсоснабжающими организациями (если указанные мероприятия не были проведены ранее);
Проведение расчетных выплат с сотрудниками;

Документы

При закрытии ИП в 2020 году необходимы следующие документы:

Копия паспорта учредителя ИП;
Копия свидетельства о регистрации;
Копия ИНН;
Свидетельство о постановке на учет в качестве ИП;
Выписка из ЕГРИП;
Выписка о ранее присвоенном коде ОКВЭД;
Заявление о закрытии ИП по установленной форме;
Квитанция об уплате пошлины (160 рублей);
Документ, подтверждающий отсутствие задолженности перед внебюджетными фондами (на случай, если учредитель решил оплатить их до начала ликвидационных мероприятий).

Распространенные ошибки

Не всем удается сделать правильно с первого раза. Зачастую в этом виноваты ошибки в заполнении документов. Внимательно читайте инструкции, а еще лучше проконсультируйтесь с адвокатом. Распространенные ошибки:

Вы не сдали налоговую отчетность. Если закрытие ИП произошло раньше, чем завершился отчетный период, налоговую отчетность все равно придется подать. С этим лучше не опаздывать, так как при закрытии предприятия все налоги надо заплатить в течение 15 дней.
Вы не сняли с учета контрольно-кассовое оборудование. По правилам, кассу снимают с учета до того, как подано заявление о закрытии предприятия.
Вы уничтожили уставные документы предприятия. Часто владелец избавляется от документов сразу после того, как ИП закрыто. По закону эти бумаги следует хранить 4 года с момента закрытия. Об этом говорит пункт 8 статьи 23 НК РФ. Они могут понадобиться при проверках контролирующих органов. Кадровую документацию нельзя уничтожать 10 лет. Необходимо сохранить все трудовые договоры, личные карточки и дела сотрудников, расчетные ведомости и номера лицевых счетов по зарплате.

Ошибочно думать, что после закрытия предприятия все ваши обязательства перед государственными органами сразу заканчиваются. Именно по этой причине ИП без долгов удобнее продать, а не дожидаться принудительного закрытия.

Вы хотели бы списать все свои долги?

Сколько времени нужно на ликвидацию ИП

Рассмотрение заявления о ликвидации ИП – 5 рабочих дней;
Сдача итоговой налоговой декларации:
- При режиме налогообложения ЕНВД – до начала процедуры ликвидации;
Для всех остальных режимов налогообложения установлена обязанность сдать отчетность не позднее чем через 5 дней после ликвидации ИП;
Оплата долга перед ПФР – не позднее чем через 15 дней после снятия ИП с учета;

Как закрыть ИП с долгами в пенсионном фонде, и можно ли это сделать

Закон допускает в 2020 году закрытие ИП, у которого числятся долги перед ПФР. Однако, снятие с учета не освобождает от их погашения.

В случае несвоевременного внесения платежа, ПФР будет придерживаться следующего алгоритма:

Направление документа с требованием об уплате задолженности (по истечении 2 недель с момента ликвидации ИП);
Принудительное исполнение требования путем снятия средств с банковского счета ИП;
Осуществление судебного производства (если долг не был оплачен, оплачен не полностью, банковский счет закрыт до проведения расчета или на нем отсутствовали средства).

Если пенсионный фонд не будет вовремя оповещен о ликвидации конкретного ИП, в отношении последнего будет продолжено начисление пенсионных издержек, что, к концу года может составить сумму, равную 300 000 рублей.

Освобождает ли от долгов закрытие предпринимательской деятельности

В 2020 году ликвидация компании с финансовыми обязательствами имеет стандартный алгоритм. Однако закрытие ИП не означает, что не нужно платить по счетам перед третьими лицами, т. к. изменение статуса не освобождает от обязательств. Обусловлено это тем, что индивидуальный предприниматель за риски отвечает личным имуществом в отличие от ООО, где гарантом выступает уставной капитал.
Каждому кредитору следует вернуть заемные средства, выплатить заработную плату и обеспечить налоговые и пенсионные взносы. Таким образом, получается, что владелец бизнеса в лице ИП несет ответственность как гражданин, так и предприниматель.

Оплата финансовых обязательств предусматривает два способа:

в добровольном порядке;
принудительное взыскание на основании судебного постановления — при помощи судоприставов.

Как закрыть ИП с долгами по налогам и можно ли это сделать

По общему правилу, закрытие ИП с долгами по налоговым отчислениям недопустимо. Важно понимать, что процесс ликвидации не освобождает учредителя ИП от обязанности погасить не только основные налоговые долги, но и суммы, начисленные по пеням и штрафам.

Сотрудник ФНС откажет в принятии и рассмотрении заявления на предмет ликвидационных мероприятий в отношении ИП с долгами.

Даже если ИП не осуществлял коммерческой деятельности и не имел доход, налоговая декларация подается в обязательном порядке, за весь период существования ИП.

Ранее, при закрытии ИП требовалось предоставление справки об отсутствии долговых обязательств перед внебюджетными фондами, которая и выступала основанием для принятия заявления к рассмотрению. По состоянию на сегодняшний день, указанный запрос считается незаконным, так как погасить долг перед ПФР или ФСС можно и после удаления сведений из единого реестра.

Неправомерный отказ со стороны ФНС может быть обжалован:

Руководителю структурного подразделения (в виде жалобы на действия сотрудника);
Путем обращения в вышестоящую инспекцию;
Посредством искового заявления в суд.

Процедура банкротства ИП

С 2020 года ИП стало доступно банкротство наравне с физическими лицами. Процедура включает этапы:

составление реестра кредиторов;
реструктуризация долгов;
описание и реализация имущества;
возможно достижение мирового соглашения;
списание долгов и признание несостоятельности.

Количество этапов банкротства зависит от конкретной ситуации. В отдельных случаях можно перейти к реализации собственности, минуя процесс реструктуризации долга. Достижение мирового соглашения возможно только если кредиторы готовы пойти на это, а должник способен хотя бы частично погасить задолженность.

Подать заявление о банкротстве ИП может как его владелец, так кредиторы, в том числе госорганы, например, налоговая служба. Самостоятельное банкротство возможно добровольное и обязательное. Последнее означает, что ваши долги превысили сумму 500 000 рублей и по закону вы обязаны самостоятельно подать заявление в суд. На этот шаг вам отводится 30 дней с момента наступления ситуации, при которой вы не способны платить по обязательствам.

Как узнать есть ли задолженность в ПФР и по налогам после закрытия ИП

Узнать о наличии задолженности по налогам или взносам во внебюджетные фонды (в частности – ПФР) после закрытия ИП, можно одним из следующих способов:

При личном посещении указанных органов;
Через личный кабинет, организованный на официальном портале органа (необходимо пройти регистрацию и подтвердить ее специальным кодом активации);
Ознакомившись с банком данных, действующим при производстве ФССП РФ (если было возбуждено исполнительное производство);
Посредством портала «Госуслуги» (услуга о извещении состояния индивидуального лицевого счета).

Закрытие ИП с долгами: последствия и ответственность

Несвоевременная уплата долгов по налогам и другим обязательным платежам является правонарушением и влечет наложение некоторых мер ответственности.

В их числе:

При начале исполнительного производства по случаю неуплаты обязательных платежей в пользу ФНС, ПФР, учредителю-должнику придется дополнительно заплатить 7% от суммы долга;
При несвоевременном погашении долговых обязательств перед ПФР, на лицо может быть возложена штрафная санкция в размере от 20 до 40% от суммы долга;
Просрочка уплаты недоимки по страховым взносам – штраф в размере 5% от суммы задолженности;
Факт просрочки платежа в ПФР влечет автоматическое наложение штрафа в 1000 рублей;
Расчетная пеня за просрочку платежа в ПФР устанавливается по усмотрению самого контролирующего органа и зависит от процента по штрафу;
Несвоевременная сдача декларации в ФНС влечет штраф в размере 5% от размера долга;
Если учредитель ликвидируемого ИП попытается скрыть доход, его привлекут к штрафу в размере 20% от суммы сокрытой прибыли.
За каждый день просрочки по уплате налоговой задолженности, на субъекта возлагается обязанность по внесению пени в размере 1/300 от ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ.

Отсутствие денежных средств на погашение долга перед ФНС или ПФР влечет принудительную ликвидацию ИП и признание его банкротом. Суд может вынести решение о погашении задолженности из сумм, полученных посредством реализации имущества ИП.

Важно учитывать, что согласно ГК РФ, ИП отвечает по долгам всем имеющимся у него имуществом. Так, учредитель ИП способен лишиться всего благ, за исключением объектов, выступающих в качестве необходимых для минимального уровня жизни (единственная жилплощадь, оборудование для инвалидов и прочее). После ликвидации ИП, гражданин может быть принужден к погашению задолженности путем отчислений из заработной платы.

Важные моменты

Снятие ИП с регистрации производится только в ФНС по месту учета;
При передаче документов на ликвидацию через представителя или почтовое отделение, необходимо заблаговременно заверить бумаги у нотариуса;
Долги, оставшиеся за ИП после снятия с регистрации, учредитель будет обязан оплатить уже будучи в статусе физического лица;
После ликвидационных мероприятий за учредителем ИП сохраняется обязанность по сдаче отчетностей во внебюджетные фонды;
В отношении налогов и обязательных платежей во внебюджетные фонды не распространяется срок исковой давности, исключения составляют лишь штрафы, начисленные по указанному бремени;
При наличии нулевого дохода, обязанность по сдаче декларации сохраняется;
Чтобы избежать необоснованных издержек, учредителю ликвидируемого ИП следует самостоятельно уведомить ПФР о своем закрытии.

Основания для закрытия индивидуальной деятельности

Для ликвидации организации или признания банкротом не требуется веских аргументов, в т. ч. в ряде ситуаций процедура инициируется не по воле собственника бизнеса. В 2020 году законодательство содержит список оснований для закрытия ИП с долгами: