Кто платит подоходный налог с зарплаты: работодатель или работник?

Бесплатная консультация юриста по интернету 24 часаАдвокат по жилищным вопросам в Санкт-Петербурге.Бесплатные консультации юриста по трудовым спорам.
5/5 (4)

Кто платит подоходный налог

Получение официальной зарплаты предусматривает выплату налогов.

Внимание! Согласно налоговому законодательству, с зарплаты платятся следующие отчисления:

подоходный налог – НДФЛ – отчисляемый буквально со всех официальных доходов. Исключения изложены в ст. 217 НК РФ, но, увы, наша зарплата в него не входит;
взносы страхового характера, выплачиваемые работодателем. Целью данных выплат являются обеспечение различных видов обязательного страхования – медицинского, пенсионного и социального – для физлиц.

Других дополнительных нагрузок по налогам на зарплату законодательство не предусматривает. Вышеуказанные выплаты с доходов российских граждан взимаются по-разному: подоходный удерживают с зарплаты, остальные — с начисляемых сверх указной оплаты.

Для тех, кто не понял – зарплату вы получите только после того, как с нее будет снят НДФЛ в размере 13 процентов. Зато на размер зарплаты не повлияют страховые выплаты, так как их обязан выплачивать работодатель из своих средств вне зависимости от того, какую форму собственности он имеет.

Пониженные тарифы страховых взносов

Кроме этих, достаточно высоких тарифов взносов, закон предусматривает пониженные ставки для некоторых категорий работодателей. Полный перечень льготных категорий и условия для установления таких тарифов приводится в статье 427 НК РФ.

Так, выплаты ограничиваются только перечислением 20% на пенсионное страхование работников (на медицинское и социальное страхование взносы платить не надо) для:

плательщиков УСН, занятых производством, научными разработками, образованием, медициной, техобслуживанием и ремонтом автотранспорта, строительством, связью и некоторыми другими видами деятельности;
аптек, работающих на ЕНВД;
ИП на патенте (кроме занятых торговлей, общепитом, арендой недвижимости);
некоммерческих и благотворительных организаций на УСН.

Для резидентов территорий опережающего социально-экономического развития, порта Владивосток и СЭЗ на территории Республики Крым и Севастополя установлены еще более низкие ставки:

на пенсионное страхование – 6%;
на медицинское страхование – 0,1%;
на социальное страхование – 1,5%.

Наконец, нулевые ставки установлены на выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в России. Как видим, для таких организаций и ИП ответ на вопрос о том, какие налоги платит работодатель за работника в 2020 году, отличается от общих случаев.

Подоходный налог и не только

Считается, что россияне платят со своей зарплаты только 13-процентный подоходный налог. Все остальные налоги и взносы выплачиваются из доходов работодателя. По крайней мере, так происходит на бумаге, в реале же все выплаты идут из тех средств, которые фирме приносят фирме сотрудники. В итоге получается, что все выплачивается из карманов тех же работников.

Почему же они этого не замечают? Просто какие-то выплаты видны (НДФЛ), остальные же проходят мимо их взора. О том, что с зарплаты платится подоходный, известно всем.

Важно! Но кроме него также выплачиваются следующие взносы:

в пенсионный фонд;
в фонд соцстрахования;
в ФФОМС. Это медстраховка.

Списание долгов по налогам

Как отказаться от земельного участка, чтобы не платить налог, читайте тут.

Как получить налоговый вычет за обучение, читайте по ссылке:

Отчисления в ФСС

Выплаты осуществляют работодатели. Деньги, поступившие от них, распределяются в социальные фонды. Распределенные деньги дают гражданам право на получение пособий в определенных случаях:

инвалидность;
потеря кормильца;
появление на свет ребенка;
достижение пенсионного возраста.

Субъектами выплат также являются малоимущие и многодетные семьи.

Таким образом, в отличие от НДФЛ, отчисления в ФСС уплачивают не сами сотрудники со своей заработной платы, а работодатели. После расчета заработной платы персоналу, предприятие обязано просчитать % для отчисления. Работодатель обязан вовремя перечислять денежные средства в фонды. В противном случае, несвоевременное отчисление грозит субъекту предпринимательства штрафами.

Отчисления делятся на два вида:

Фактические.
Условные.

Фактические отчисления означают, что они будут выплачены третьей стороне. Существует два адресата фактических выплат:

ПФР;
медицинское и социальное страхование.

Доходы от этих отчислений идут на пособия в случае возникновения несчастных случаев на работе во время трудовой деятельности работников. Пособия в этом случае выплачивают социальные фонды.

Условные отчисления не подразумевают привлечения третьей стороны, служат для обеспечения работодателем достаточного уровня жизни сотрудников предприятия, которые находятся на иждивении вследствие получения травмы на производстве. Чтобы определить размер отчислений, необходимо применить фактическое значение выплат, осуществленных в предыдущем году работодателем. К выплатам работникам, находящимся на иждивении, относят:

пособия, выплачиваемые из-за несчастных случаев на производстве;
компенсация морального вреда (размер выплат назначается исключительно судом);
выплаты по уходу за ребенком;
пособия работникам компании в случае сокращения штатов, ликвидации предприятия.

В настоящее время отчисления производятся в % отношении – 2,9% от суммы заработной платы гражданина.

Так как не всех работодателей можно назвать честными, в некоторых случаях они могут уклоняться от выплат. Работник выходит на пенсию, и обнаруживается, что он был устроен по трудовому договору, но работодатель не производил отчислений в фонд. Исходя из того, что сотрудник недобросовестного работодателя не уплачивает самостоятельно взносы в фонды, он все равно получит пенсию.

Какие налоги платит ИП за работников

Все, кто является индивидуальным предпринимателем, обязаны выплачивать налоги как за сотрудника, так и за себя – НДФЛ, в пенсионный и ФСС.

Но есть одна проблема – у самого предпринимателя нет зарплаты. Поэтому расчет выплат придется вести исходя из суммы непосредственного дохода.

В качестве примера рассмотрим доход до 300 тысяч в год. В этом случае ему придется платить:

в пенсионный – 23400 руб;
в соцстрах – 4590 руб.

Внимание! Наши квалифицированные юристы окажут вам помощь бесплатно и круглосуточно по любым вопросам. Узнайте подробности здесь.

Если же доход превышает указанные триста тысяч, то к означенным суммам необходимо добавлять еще 1 % от той суммы, что превышает.

Но, выплачивая минимальную сумму в соцстрах, ИП не сможет рассчитывать на получение больничных. Для этого ему необходимо будет доплачивать как минимум 2610 руб. в год. Вроде бы немного, но многие отказываются.

А вот сотрудники, работающие на индивидуального предпринимателя, имеют одинаковые условия с работниками других компаний. Ведь предприниматель в этом случае выступает в роли работодателя. И его сотрудники обязаны выплачивать все, что полагается по закону.

Как определяется процент взносов и от чего зависит их размер

Размер взносов определяется:

категорией налогоплательщика;
общим размером начисленной суммы за отчетный период.

В процентном соотношении суммы страховых взносов, уплачиваемых работодателем, следующие:

В ПФР – 22%. В зависимости от уровня опасности на производстве могут быть определены взносы дополнительного характера. Об этом уведомляется предприятие в обязательном порядке.
В ФСС – 2,9%. В этот фонд начисляются деньги и за произошедшие на производстве несчастные случаи. Размер взносов устанавливается в индивидуальном порядке для каждого из предприятий, зависит от вида деятельности юридического лица. Уточнить сумму необходимо из извещения, которое направляется фондом на юридический адрес компании.
В ФФОМС – 5,1%.

Как узнать, платит ли фирма налоги за сотрудников

Ваша зарплата полностью «белая», и это очень хорошо. Но, увы, это не гарантирует, что ваше руководство с вами честно. Честно в плане того, что оно может «забыть» выплатить положенные налоги за работника, тем самым экономя для себя немножечко денежек. И самое негативное, что такой его поступок сказывается не на нем, а на будущем работнике. Например, у него будет маленькая пенсия.

Учтите! Имеются способы, которые помогут вам узнать, отчисляет ли ваш работодатель взносы на будущую вашу пенсию:

через госуслуги;
через сайт пенсионного;
лично.

Разберем указанные способы подробнее.

Дополнительные платежи в бюджет

Кроме налогов, установленных определенной налоговой системой, ООО должно платить земельный, транспортный и водный налог, если оно попадает под определённую статью Налогового Кодекса РФ.

Земельный налог подлежит упл
ате, если в собственности организации находится земельный участок.
Налог подлежит уплате раз в год, однако декларация сдается раз в квартал. Налоговая база равна кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января того года, за который нужно уплатить налог. Налоговая ставка может быть либо 0,3%, либо 1,5% в зависимости от назначения земли, находящейся в собственности предприятия.

Транспортный налог

должен быть уплачен организациями, которые владеют каким-либо транспортным средством, которое можно признать объектом налогообложения. Транспортный налог считается локальным налогом, т. е. региональные власти сами устанавливают его налоговую ставку, льготы и порядок уплаты. Транспортным средством, на которое начисляется этот налог может быть моторная лодка, автомобиль, трактор и проч.

Декларация должна быть сдана в ФНС раз в 3 месяца

, однако, сам налоговый взнос платится раз в год. Налоговая ставка рассчитывается исходя из мощности транспортного средства, т. е. лошадиных сил. За 1 л. с. нужно заплатить 2,5 руб. Если мощность транспортного средства превышает 100 л. с., то налоговая ставка повышается до 3,5 руб.

Организации, которые осуществляют специальное использование водных ресурсов, обязаны платить так называемый водный налог. Существует несколько категорий водопользования:

забор воды;
пользование водной поверхностью;
гидроэнергетика;
сплав древесины.

Налоговая база в зависимости от категории водопользования разная. Так, при заборе воды это непосредственно объем воды, который был забран. При пользовании водной поверхностью – площадь того пространства, которое было использовано. При гидроэнергетике – количество произведений энергии. При сплаве древесины – произведение объема сплавленной древесины на расстояние сплава. Налоговым периодом при водном налоге служит квартал, и декларация должна быть подана в ФНС не позднее первого месяца квартала, следующего за отчетным.

Для компаний, чья организационная форма ООО, возможны четыре налоговых режима: общий, упрощенный, ЕНВД и ЕСХН.

У каждого режима свои плюсы и минусы, однако, организации выгоднее перейти на специальные режимы, чем быть на общем налоговом режиме. При всех налоговых режимах кроме ЕНВД есть возможность подать нулевую декларацию, т. е. если доход организации равен нулю, она освобождает от налога на прибыль.

Если вы решили зарегистрировать свою фирму в качестве ООО, то для начала нужно понять, с какими отчислениями в государственную казну придется столкнуться

Размер налогов общества с ограниченной ответственностью зависит от выбранной системы налогообложения. Это может быть:

общая система налогообложения (ОСНО)
упрощенная система налогообложения (УСН)
единый налог на вмененный доход (ЕНВД).

Независимо от выбранной системы, ООО также придется платить ряд налогов. Вернее, ему придется выступать в качестве налогового агента, который осуществляет сбор и уплату налогов в бюджет.

Если компания, зарегистрированная в качестве ООО, не ведет коммерческую деятельность, то она не обязана платить налоги. Однако она может быть обязана платить налог на имущество, если у нее имеется имущество, которое им облагается. В любом случае, даже при полном отсутствии коммерческой деятельности компания обязана сдавать отчетность.

Проверка через сайт Госуслуги

Сделать это очень просто – необходимо провести регистрацию на портале (если ее нет), после заказать выписку о состоянии вашего пенсионного счета. Особо что-то делать не нужно, так как все происходит автоматом.

Итак, авторизируемся и находим . Жмем кнопку «получить услугу», далее заполняем требуемые данные.

После этого через пару минут вы получите запрошенную выписку, которую система пришлет вам в личный кабинет. Из выписки вы сможете узнать, платит ли за вас ваш работодатель взносы и с какой зарплаты все это происходит.

Также через личный кабинет на портале госуслуг можно зайти на сайт пенсионного фонда. Для этого в личном кабинете (госуслуги) находим следующий раздел «О сформированных пенсионах правах». Именно в этом разделе имеется вся информация по интересующему вас вопросу.

Посмотрите видео. НДФЛ в деятельности ИП:

Общая система налогообложения

Под общей системой налогообложения понимают не один налог, а совокупность взносов, подлежащих к уплате. Сокращенно такая система называется ОСНО, и организация может использовать её по следующим причинам:

организация не в курсе, что существуют другие налоговые режимы;
организация не отвечает требованиям, при которых можно перейти на УСН, ЕНВД или ЕСХН;
организация должна платить НДС;
организация попадает под особые льготы, предусмотренные ОСНО.

ОСНО является налоговым режимом с самой большой нагрузкой

, и поэтому ООО чаще всего предпочитают выбрать альтернативный вариант налогообложения.

Организация, работающая по данному налоговому режиму, обязана платить налог на прибыль (20%), НДС (переменная ставка, обычно 18%), налог на имущество (2,2%), а также земельный, водный и транспортный налог (если того требует её имущество).

Рассмотрим налоговый календарь ООО при общей системе налогообложения.

Сдавать налоговую декларацию по НДСООО должно раз в кварта
л. Первый квартал заканчивается в марте и ООО должно подать декларацию до 25 апреля текущего года.
Уплата НДС
не так-то проста при общем режиме налогообложения. Так, этот взнос нужно платить
равными частями,разбитыми на три месяца
, следующими за отчетным. Например, если НДС к уплате в организации составил 90 тыс. руб. за 1 квартал, то до 25 апреля, 25 мая и 25 июня ООО обязано равными частями (по 30 тыс. руб.). оплатить данный взнос.
Налог на прибыль
также не отличается простотой уплаты. По умолчанию он платится
раз в квартал
, однако, все зависит от того, какой способ внесения авансовых платежей выбран в организации. Подавать налоговую декларацию требуется не позднее месяца, следующего за отчетным сроком. Например, ООО выбрало такой способ авансовых платежей, который используется по факту получения прибыли. В таком случае декларация по этому налогу должна сдаваться каждый месяц.
Декларации по налогу на имущество подаются раз в квартал.
Так, декларация за 1 квартал 2020 года должна быть подана в ФНС не позднее 30 апреля. Сроки подачи декларации на взнос на имущество могут быть установлены на локальном уровне, и в таком случае организации могут сдавать отчетность, например, раз в год.

УСН делится на два подвида

:
УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы».
Оба вида данного налогового режима отличаются ставкой (в первом случае максимальная ставка это 6%, во втором – 15%) и порядком расчёта суммы, которую нужно заплатить.

Первый налоговый режим предполагает уплату взноса без вычета расходов. Ставка может варьироваться в зависимости от региона, т. к. она устанавливается на местном уровне. Максимальная ставка равна 6%, минимальная – 1%

. Так, если ваша организация заработала за год 500 тыс. руб., то максимальная сумма к уплате составит 30 тыс. руб.

«Доходы минус расходы» предполагает, что при расчете суммы, подлежащей к уплате, от полученного дохода нужно отнять расход. В таком случае максимальная ставка составляет 15%. Регионы также вправе снизить её до 5%.

Популярность этого налогового режима обусловлена простотой расчета
взноса
, а также тем, что при грамотном учете понесенных предпринимательских расходов можно хорошо понизить сумму налога, подлежащего к уплате.
Отчетностьнужно сдавать раз в год и не позднее конца первого квартала следующего года
.

Налоговая нагрузка при ЕСХН меньше, чем при ОСНО и УСН. Итак, какие же организации имеют право применяют этот налоговый режим?

организации, которые заняты в сельском хозяйстве
, т. е. те, кто занимается производством или переработкой сельскохозяйственной продукции.
рыбохозяйственныеорганизации
, которые являются градо- или поселковообразующими при условии, что число занятых в них людей вместе с их семьями составляет не менее половины населенного пункта.

Также как и при УСН, процентная ставка по единому сельскохозяйственному налогу составляет 6% и этот налог заменяет НДС и налог на прибыль.

Взнос рассчитывается по типу «Доходы минус расходы» с единственным отличием от УСН в том, что доходы должны быть в денежном выражении.

Отчетный период – полугоди

е, однако, не подразумевает собой сдачу декларации, но всего лишь уплату авансового взноса.

Также как и ЕСХН единый налог на вмененный доход заменяет собой НДС и налог на прибыль. Вмененный доход означает не фактический, а потенциальный

. ЕНВД зависит от нескольких показателей (в том числе физического) и в общем виде выглядит следующим образом. Например, у вас и вашего друга открыто по розничной точке, где что вы, что он, торгуете цветами. Площадь вашей точки составляет 25 кв. м., а площадь точки друга – 20 кв. м. В таком случае государство вправе предположить, что ваша точка немного прибыльнее, чем точка вашего друга.

ЕНВД может быть рассчитан по формуле:

БД * ФП * К1 * К2 * 15% = сумма вмененного налога в месяц

БД – базовая доходность
(её можно узнать в НК РФ и выражается она в рублях на 1 единицу физического показателя);
ФП – физический показатель
(параметр для вашего бизнеса, от которого может зависеть доход, например, площадь или количество работников);
К1 и К2
– коэффициенты, призванные урегулировать формулу с учетом инфляции и других быстроменяющихся критериев.

Все эти показатели умножаются между собой и на 15%, т. е. на налоговую ставку.

В 2020 году значение коэффициента К1 составит 1,891.

Значение же коэффициента
К2 всегда равно или меньше 1
в зависимости от региона.

На ЕНВД перейти не так-то просто.

Организация обязательно должна относится к следующим критериям:

число сотрудников не может быть выше 100 человек;
процент участия в уставном капитале ООО других организаций не может быть выше 25%;
ООО не должно быть плательщиком ЕСХН;
площадь помещения для торговли или обслуживания посетителей не может быть более 150 кв. м.

Кроме того, существует ряд ограничений по виду деятельности организации

. Декларация при ЕНВД сдается поквартально, ровно как и совершаются налоговые платежи по ней. Сдать декларацию нужно не позднее первого месяца следующего квартала, также как и оплатить этот вид налога. ООО, применяющее эту систему налогообложения, обязано платить налог вне зависимости от того, получает ли организация доход или нет.

НДФЛ

Если человек, получающий вознаграждение, не является индивидуальным предпринимателем, то сумма вознаграждения облагается НДФЛ и страховыми взносами.

Налог на доходы физических лиц удерживается с суммы вознаграждения работника — налогового резидента РФ по ставке 13%, нерезидента – по ставке 30%.

Условия гражданско-правового-договора могут предусматривать авансовые выплаты физлицу. Окончательный расчет происходит после подписания акта выполненных работ. В этой ситуации НДФЛ нужно исчислить, удержать и перечислить в бюджет с каждой из выплат.

Читайте в бераторе

НДФЛ с выплат «внештатника»