Субсидиарная ответственность и условия возникновения. Как ее избежать?

В прошлом году судебные органы с контролирующих субъектов взыскали двойной объем по сравнению с предыдущим годом. О тенденциях наступившего года будет рассказано в данной статье.

Ввиду того, что количество дел банкротных организаций снизилось, число заявок о субсидиарной ответственности в прошлом году возросло более, чем на 12%, а количество заявок, которые были удовлетворены, выросло почти на 20%. Лица, осуществляющие контроль, должны судебным органам все большие денежные выплаты. В период январь — сентябрь 2020 года полный объем субсидиарной ответственности достиг более 300 миллиардов рублей. Эта сумма в два раза превысила показатель соответствующему периоду предыдущего года.

Далее будут рассмотрены основные моменты, касающиеся привлечения лиц в формате должников к субсидиарной ответственности.

Солидарная ответственность – судебная практика

В случае предъявления искового заявления в суд кредитор может указать всех или одного из должников. При взыскании со всех должников суд распределяет сумму долга в равных долях между всеми должниками. Судебные расходы также распределяются в равных пропорциях. Исполнительный лист в таком случае выдается на каждого должника. Если имущества одного из обязанных лиц будет недостаточно, то требование может быть предъявлено ко всем остальным должникам в равных долях.

Солидарные должники в судебном процессе вправе заявлять регрессные требования друг к другу, ходатайствовать о восстановлении сроков или прекращении дела за истечением исковой давности. Кредитор может заявлять требования до тех пор, пока они не будут удовлетворены в полном объеме.

Сохраните статью в 2 клика:

Предъявление требования к нескольким должникам или одному из них называется солидарной ответственностью. Выполнение требований одним из должников дает основание для предъявления регресса к другим обязанным лицам. Данный вид ответственности применяется, если иное не установлено договором.

Понятие обоюдной ответственности

Как уже было указано, такой вид ответственности настает только при определенных обстоятельствах. Ответственность солидарная — это обязательство, которые может наступать только в ситуациях, которые предусмотрены ГК РФ, некоторыми иными нормативными актами или непосредственно договором. В законодательстве указано, что если у нескольких должников или кредиторов возникает обязательство, связанное с предпринимательством, то нести ответственность они должны совместно. Это в первую очередь связанно с тем, что в предпринимательских отношениях всегда существует повышенный риск.

Порядок привлечения к субсидиарной ответственности

Сначала арбитражный управляющий рассматривает дело о банкротстве и устанавливает обстоятельства, которые к нему привели. Он собирает информацию об имуществе должника, а также причастных к банкротству лиц. Управляющий может затребовать назначение экспертизы, если имеет сомнения в «правдивости» банкротства. При обнаружении признаков преднамеренного или фиктивного банкротства управляющий после признания компании банкротом может подать иск о привлечении виновных к субсидиарной ответственности. Подача иска — исключительное право арбитра. Если же он не считает нужным этого делать, то инициатива подачи заявления переходит к конкурсным кредиторам.

Субсидиарная – для физических и юридических лиц

Субсидиарную ответственность несут лица, которые не участвуют напрямую в договоре займа или не являются прямыми владельцами предприятия-банкрота.

В случае с потребительским кредитом, субсидиарным ответчиком является поручитель. Следует понимать, что этот человек обязан полностью погасить долг, если основной должник уклонится от уплаты. Он будет отвечать перед кредитором своим имуществом.

Интересный пример субсидиарно-солидарной ответственности – наступление ее у наследников в случае смерти заемщика. Кредитор вправе истребовать погашение задолженности с момента принятия наследства. Субсидиарной ее можно назвать, поскольку долги будет погашать не сам заемщик, а третьи лица, которые изначально не принимали участие в сделке. Солидарная ответственность начинается там, где есть несколько наследников – обязанность платить на них будет распределяться поровну или в произвольных долях. Здесь определяющим моментом будут обстоятельства и условия завещания.

Стоит отметить, что наследников невозможно заставить выплачивать долги, превышающие сумму полученного наследства.

При банкротстве предприятия субсидиарным ответчиком может быть признан управляющий (или менеджмент высшего звена), если будет доказано, что банкротство наступило в результате их неграмотного управления. Такого исхода можно избежать, если неплатежеспособность наступила по независящим обстоятельствам. Например, разорение в кризисной экономической ситуации. Здесь долги могут быть списаны.

Значение термина «солидарная ответственность»

Это право пострадавшего в какой-либо ситуации истребовать с ответчиков через судебное разбирательство возмещение причиненного ему вреда. Причем неважно, какое именно количество ответчиков у истца. Однако возмещение вреда может быть осуществлено как каждым из них в равных долях, так и одним лицом в полном объеме. При этом, если пострадавший недополучил какую-либо часть возмещения от одного ответчика, он имеет полное законное право требовать остаток у другого. На практике именно истец определяет лицо, которое обязано возместить ему в полном объеме весь причиненный вред, однако законом не запрещено, чтобы ответчики по договоренности и без уведомления пострадавшего сами между собой распределили обязательства относительно возмещения. Таким образом, истец оказывается в достаточно выгодном положении, так как может быть полностью уверен в том, что все его претензии будут удовлетворены, а права восстановлены и защищены.

Задолжник выдал сам себя

А.А. Бажанов, являющийся бывшим заместителем главы Министерства сельского хозяйства, был привлечен к ответственности субсидиарного характера по делу о банкротстве ЗАО Ойл Продакшн. Это же лицо являлось бенефициаром указанного предприятия. Общий размер взысканий составил 12 миллиардов рублей. Особый интерес вызывает не только взысканный объем денежный средств, но и некоторые сопутствующие обстоятельства.

Как утверждает заявитель, А.А, Бажанов выступает основным бенефициаром бизнес — объединения «Маслопродукт», в состав которого входит ЗАО Ойл Продакшн. Данный факт подтвержден официальной документацией, которая была предоставлена в Лондонский суд по исковому ходатайству контролирующего лица (А.А. Бажанова) к иным лицам о своих правах как бенефициара на часть предприятия.

По словам бенефициара, ввиду назначения его на должность государственного сотрудника законодательство страны запретило ему управлять и пользоваться активами предпринимательского объединения «Маслопродукт». При этом он оставался владельцем компании, так как это разрешено законами РФ.

Была также ссылка со стороны заявителя на документацию по данным уголовного разбирательства, заведенного на А.А. Бажанова. По информации, полученной от прокурора Швейцарской федеральной прокуратуры, стало известно, что А.А. Бажанов определил себя бенефициаром нескольких фирм, которые входят в состав «Маслопродукт», в момент открытия счетов в банке. Бажанов пояснил, что активы компании, которые были переведены им в Швейцарию из Кипра, являются деловой частью предприятия «Маслопродукт». Общая сумма активов составила 1,5 миллиарда рублей.

На практике бенефициар, в интересах которого скрывать власть над должником при отсутствии непосредственных корпоративных коммуникаций, выдал себя сам. Приведенные выше доказательства косвенного характера, а также различные пояснения привели суд к решению о взыскании с А.А. Бажанова установленный размер денежных средств.

Требования к созданию консолидированной группы

Безусловно, сэкономить на налогах хотят все, но чтобы вступить в это объединение, необходимо выполнить ряд условий. Основное требование: ответственный участник формирования прямо или косвенно должен управлять 90% частей уставного капитала каждого участника. Очень важно, чтобы эта ситуация не менялась всё время существования объединения. Для точного определения доли в уставном капитале необходимо тщательно изучить статью 105 Налогового кодекса России.

Кроме этого, выделяют следующие условия создания консолидированной группы налогоплательщиков:

у каждой организации величина чистых активов должна превышать величину уставного капитала;
компания должна получать за год выручку в размере 100 млрд рублей и более (эта сумма может достигаться путем реализации товаров, предоставления услуг);
сумма общих налогов, уплаченных в законном порядке, не должна быть меньше 10 млрд рублей;
необходимо, чтобы все активы в балансе имели общую стоимость, равную 300 млрд рублей или более.

Само собой, что все участники объединения не должны находиться на этапах ликвидации, реорганизации или банкротства. Консолидированной группой налогоплательщиков признается формирование, созданное минимум на два года. В некоторых обстоятельствах возможно прекращение действия объединения, об этом подробнее поговорим ниже.

Условия для возникновения субсидиарной ответственности

Субсидиарная ответственность учредителя и директора ООО по закону возникает только при наличии убытков у учрежденной компании. Если активов хватает для удовлетворения требований кредиторов, то к субсидиарной ответственности никого привлечь нельзя.

В противном случае необходимо выполнить следующие условия:

Привлекаемое лицо должно иметь право давать указания, обязательные к выполнению компанией, либо иным образом влиять на ее действия.
Должна быть проведена процедура банкротства (далее — процедура) или получено заявление должника о несостоятельности.
Должна быть доказана причинная связь между действиями привлекаемого лица и разорением компании. Только противоправность действий ведет к субсидиарной ответственности. При этом презумпция невиновности директора или контролирующего должника лица не действует — им нужно доказать свою невиновность, если в их отношении поступит заявление о привлечении к субсидиарной ответственности.

В свою очередь, субсидиарная ответственность директора по долгам ООО возникает при утрате, искажении или сокрытии бухгалтерской документации должника.

Кто может инициировать процедуру?

Правовое регулирование субсидиарных обязательств

Понятие «субсидиарная ответственность» введено в правовое поле сравнительно недавно – в 1995 году. Однако это не значит, что раньше его не было. Для названия использовались иные термины, например, «дополнительная ответственность» или «простое поручительство». Содержание статьи 399 Гражданского кодекса РФ рассматривает базовые положения ответственности по субсидиарному принципу (еще около полутора десятка разделов и пунктов ГК РФ рассматривают правила применения). Закреплено это положение и в ряде других законов, например «О несостоятельности (банкротстве)».

Травы для повышения иммунитета
Меню диеты при геморрое на каждый день
Биопсия шейки матки

Права и обязанности членов объединения

Консолидированная группа налогоплательщиков – это добровольное объединение организаций, которые платят налог на прибыль. Основной его целью является уплата налога на прибыль по пониженной ставке.

Как в каждой группе, все члены консолидированного формирования обладают своими правами и обязанностями. Для начала поговорим об ответственном участнике объединения. Итак, в перечень его прав входит:

представление в налоговый орган отчётов и пояснений, связанных с уплатой обязательных платежей;
присутствие во время выездной налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков;
участие в рассмотрении дел объединения;
получение информации о членах консолидированного формирования, которая фактически является налоговой тайной;
обжалование результатов выездных проверок.

Что касается обязанностей:

ведение отчётов и деклараций с последующим представлением в налоговую службу;
подача заявление о создании консолидированной группы, а также соглашения в случае изменений;
если объединение перестаёт существовать, предоставление полной информации о выплатах налога на прибыль;
в случае невыполнения обязательств нужно оплатить штрафы.

Теперь рассмотрим права и обязанности организаций, которые являются обычными участниками. Среди прав можно выделить:

обжалование актов фискалов в вышестоящие органы;
исполнение обязанностей в добровольном порядке;
участие в налоговых проверках в своей организации.

Среди обязанностей члена консолидированного объединения привлекают внимание:

представление всей информации об уплаченном налоге на прибыль;
в случае неисполнения обязанностей — оплата штрафных санкций;
если есть подозрение на нарушение условий договора, незамедлительное информирование об этом ответственного участника;
ведение собственного отчёта об уплате налогов.

Привилегии и гарантии для сторон

Модель таких правоотношений довольно выгодна кредитору, так как он получает намного больше гарантий того, что обязательство будет выполнено. Солидарная ответственность в гражданском праве была предусмотрена для снижения риска потерь для кредитора. Ведь если один из содолжников не выплачивает долг, то есть большая вероятность, что покрыть убытки кредитора полностью или частично сможет другая сторона, которая несет солидарное обязательство. В то же время следует отметить, что возможна и другая ситуация. Гражданское законодательство предусматривает, что могут быть и такие правоотношения, когда сторонами договора будет один должник и несколько кредиторов.