Оптимизация фискальной нагрузки начинается задолго до официальной регистрации бизнеса. Постановке на государственный учет предшествует масштабная аналитическая работа. Коммерсанты оценивают существующие режимы, выбирая наиболее привлекательные условия. Как легально уменьшить налоги рассказали дипломированные юристы и бухгалтеры. Специалисты предложили ИП варианты, актуальные в 2019 году. Алгоритмы отвечают действующему законодательству, а их эффективность подтверждена практикой.
Как ИП подтвердить стаж для пенсии и что в него включается?
Для людей, которые в течение своей жизни работают на других, документом, подтверждающим их страховой стаж, является трудовая книжка, в которой работодатели на каждом новом рабочем месте делают соответствующие записи. Принимая наемных работников на свое предприятие на постоянной основе, ИП становится работодателем и также обязан вести трудовые книжки на каждого, с кем он заключил трудовой договор. Тем не менее, он не может вносить записи в свою собственную трудовую книжку и при последующем трудоустройстве на чужие предприятия запись о его предыдущей деятельности в качестве самостоятельного ИП также не вносится.
Подтверждением начала его деятельности является Свидетельство о государственной регистрации, выданное Федеральной налоговой службой по месту регистрации, а вот факт окончания подтверждает Свидетельство о прекращении физическим лицом деятельности в качестве ИП. Именно эти два документа по установленной форме № Р61001 и № Р65001 в будущем смогут подтвердить нужные периоды деятельности ИП для исчисления его стажа. Кроме того, учитывая обязательную необходимость совершения добровольных платежей в ФСС, понадобятся сведенья об уплаченных страховых взносах.
Согласно Правил, для того, чтобы подтвердить периоды деятельности в качестве ИП за годы, предшествующие 1991 году, потребуется предоставить документ финансовых органов или справку из архива, подтверждающую уплату страховых взносов. Для того, чтобы подтвердить деятельность за периоды с 1991 год по 2000 год, а также за периоды после 2003 года, нужно будет предоставить справку из территориального органа ФСС.
Читайте также: Как выглядит рабочий день коллектора в колл-центре?
Как замечено выше, периоды индивидуальной предпринимательской деятельности идут в стаж ИП, если соблюдались все необходимые вышеперечисленные условия. Но бывает так, что периоды работы прерываются в силу обстоятельств и некоторые из этих обстоятельств законодатель приравнивает к трудовой деятельности или просто включает в страховой стаж, что даст возможность позже претендовать на более высокую пенсию.
Что касается перерывов в работе по причине болезни, или в связи с рождением ребенка, а также по уходу за ним до достижения определенного возраста, в том случае, если ИП в эти периоды подлежал социальному страхованию, то есть своевременно и в полном объеме уплачивал страховые взносы в ФСС, то они непременно включаются в страховой стаж.
Что касается иных, более серьезных жизненных обстоятельств, согласно действующему законодательству, некоторые из них также дают возможность учесть их длительность в страховой стаж, при наличии подтверждающих документов, а именно:
Кроме вышеуказанных, Правила содержат также иные возможные периоды работы, деятельности или службы, которые могут быть включены в страховой стаж.
Типичная история легализации YouTube-блогера
Популярный экспериментатор Габар с 1,91 млн подписчиков на YouTube начал вести свою деятельность в 2020 году. По словам самого блогера, работать как физлицо удавалось не так долго.
Габар
Видеоблогер, лидер мнений
«Пока было немного просмотров на сериях (до 25 тысяч), рекламу брали максимум в одну серию в месяц, и стоила она 10–15 тысяч рублей.
Как только просмотры на канале выросли и стоимость рекламы стала превышать 30 тысяч рублей за выпуск, у меня не осталось другого выбора, кроме как открыть юридическое лицо. Потому что дальше было два варианта — либо реклама от крупных брендов, а они работают только официально, так как должны проводить платежи, или рекламировать различные ставки, пирамиды и прочее.
Поскольку мы всегда хотели рекламировать хорошие вещи, сразу выбрали первый вариант. Сейчас совсем не представляю возможности работы без ИП, так как и рекламодателей, готовых платить наличными, практически не осталось. Да и платя налоги, работать гораздо спокойнее».
Как подсчитать страховой стаж для ИП?
Подсчет стажа, нужного для получения права на пенсию по достижению определенного возраста, производится в обычном календарном порядке. Исчисляются все годы, в которые включаются полные календарные месяцы, состоящие из 30 дней, за которые в полном объеме платились страховые взносы в ФСС. При этом, если нет возможности установить точное число месяца, то за нужную дату «по умолчанию» принимается середина месяца — 15 число, а если нет возможности установить месяцы, то за нужную дату принимается середина года — 1 июля соответствующего года.
В том случае, если деятельность в качестве ИП совпадает по времени также с иной работой, например, ИП работал по совмещению, то при оформлении пенсии ему предстоит выбрать лишь одно место работы — либо как ИП, либо как работник другого предприятия/службы.
Таким образом, в страховой стаж можно учитывать только один период деятельности для учета его общей продолжительности, причем этот период выбирает сам ИП. Но при определении размера пенсии, на которую он может претендовать, будут учитываться совокупно все платежи, совершенные за все периоды каждой из деятельности.
Будущая пенсия ИП формируется на основе пенсионного капитала, который, в свою очередь, складывается из суммы уплаченных страховых взносов. Такие взносы ранее укладывались в понятие «страховой год», но не так давно ему на смену пришло понятие «фиксированный платеж». В начале 2020 года этот платеж был увеличен почти вдвое, что начало моментально приводить к массовому закрытию ИП, в связи с чем был принят ФЗ, устанавливающий дифференциацию страховых взносов согласно доходов. Для тех ИП, годовой доход которых менее триста тысяч рублей, в 2020 году установлена сумма фиксированного платежа в 2020 году составит 22261, 38 рублей. Для тех же, чей доход превысит за год указанную сумму, платеж исчисляется по формуле, ориентированной на сумму доходов, но составит он не менее 22261, 38 рублей и не более 47720 рублей, так как установлен лимит в 8 МРОТ.
ipshnik.com
Читайте также: Акт возврата оборудования – бланк и образец 2020 года
Кстати
Если вы опоздаете с подачей декларации о доходах (до 30 апреля), то штраф составит 5% за каждый просроченный месяц. Через полгода он начинает увеличиваться.
В Москве налог на имущество пока составляет максимально 0,5% от оценочной стоимости жилья по БТИ. Но к 2011 г. ожидается введение налога на роскошь. Налогом, учитывающим рыночную стоимость имущества, будут облагаться дорогие машины и квартиры. Правда, что считать роскошью при нынешних ценах на хрущёвки, зашкаливающих за 6-8 млн. руб., пока непонятно.
Правила учета опоздавших документов
Наверняка каждый бухгалтер хоть раз получал документы с опозданием: по вине забывчивого контрагента либо из-за халатности работников самой организации. Нужного документа нет – это факт. И от бухгалтера в этой ситуации требуется оценить «масштаб проблемы» и принять верное решение. Как поступить в этой ситуации, не нарушая требований действующего законодательства?
Бухгалтерские «табу» Начнем с бухгалтерского учета. В соответствии с требованиями статей 8 и 9 Федерального закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» до тех пор, пока вы не располагаете первичными документами, подтверждающими хозяйственную операцию, у вас нет оснований отражать ее в бухгалтерском учете. Обнаружив документ с опозданием, необходимо руководствоваться пунктом 11 Указаний о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности (утв. приказом Минфина России от 22 июля 2003 г. № 67н). Из содержания этого пункта вытекают сразу три бухгалтерских правила. Правило 1. Пропущенные операции в пределах одного и того же отчетного периода записывайте в месяце их обнаружения. Если вы обнаружили, что неверно отражены хозяйственные операции (документы поступили с опозданием) текущего периода до окончания отчетного года, исправления производятся записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в том месяце отчетного периода, когда выявлены искажения. Правило 2. Забытые операции года, за который еще не представлена отчетность, датируйте декабрем. Когда о пропущенной хозяйственной операции стало известно в отчетном году после его завершения, но годовая бухгалтерская отчетность еще не утверждена в установленном порядке, исправления производятся записями декабря года, за который подготавливается к утверждению и представлению годовая бухгалтерская отчетность. Правило 3. Прошлогодние пропущенные операции отражайте в текущем периоде. Если обнаружили в текущем отчетном периоде, что хозяйственные операции неправильно отражены на счетах бухгалтерского учета в прошлом году, исправления в бухгалтерский учет и бухгалтерскую отчетность за прошлый отчетный год (после утверждения в установленном порядке годовой бухгалтерской отчетности) вносить не нужно. Более того, изменения в бухгалтерской отчетности, относящиеся как к отчетному году, так и к предшествовавшим периодам (после ее утверждения), производятся в отчетности, составляемой за отчетный период, в котором были обнаружены искажения ее данных (п. 39 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утв. приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. № 34н, далее – Положение). В пункте 80 Положения конкретизируется механизм отражения в бухгалтерском учете прибыли или убытка прошлых лет, выявленных в отчетном году. Так, если прибыль или убыток выявлены в отчетном году, но относятся к операциям прошлых лет, они должны включаться в финансовые результаты организации отчетного года. Чтобы исправить ошибки прошлых лет, выявленные в текущем году, в бухгалтерском учете используется счет 91 «Прочие доходы и расходы». Таким образом, в бухгалтерском учете ошибки исправляются в том периоде, когда обнаружены.
Налоговые правила Не так просто отразить операцию по опоздавшему документу и в налоговом учете. Продолжим список правил учета опоздавших документов… Правило 4. Расходы, принимаемые для целей налогообложения, признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся. Если вы обнаружили документ с опозданием, расходы можно отнести в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль, но только того отчетного (налогового) периода, к которому они относятся (п. 1 ст. 272 НК РФ). Это, безусловно, приведет к необходимости представлять уточненные налоговые декларации за тот период, которым датирован документ. Некоторые бухгалтеры ошибочно полагают, что, получив документ, датированный прошлым отчетным периодом, в текущем подавать «уточненку» не нужно. Ведь все события происходят в рамках одного налогового периода и, независимо от того, когда будут учтены расходы или доходы по году, сумма налога на прибыль будет правильной. Это неверно. Следует напомнить, что при обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым как налоговым, так и отчетным периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде Налоговый кодекс требует провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за период, в котором совершены указанные ошибки (искажения) (п. 1 ст. 54 НК РФ). Кроме того, пункт 1 статьи 54 и пункт 1 статьи 81 Налогового кодекса обязывают налогоплательщика подавать уточненную декларацию, если налог к уплате по ней был занижен, и дают право представить «уточненку», если такого занижения не произошло. Следовательно, если вы воспользовались этим правом и решили не подавать корректирующую декларацию, вы добровольно попрощались с частью расходов. Конечно же, переплачивать налог не хочется, но и подавать «уточненку» тоже не лучший вариант – это привлечет внимание налоговых инспекторов. К чему может привести такой ход рассуждений, покажем на примере.
Пример Бухгалтер получил акт об оказании услуг с опозданием на год. Решая не привлекать пристального внимания инспекторов и не представлять уточненную декларацию, он, казалось бы, нашел выход: пункт 2 статьи 265 Налогового кодекса дает возможность учесть в составе внереализационных расходов убытки прошлых налоговых периодов, выявленные в текущем отчетном (налоговом) периоде. Более того, в декларации по налогу на прибыль организаций (утв. приказом Минфина России от 5 мая 2008 г. № 54н) для таких затрат отведена отдельная строка 301 Приложения № 2 к листу 02. Однако такие рассуждения являются неверными. Объясним почему. Акт об оказании услуг – документ, в котором указана конкретная дата составления. Следовательно, период возникновения затрат определен. Расходы, которые подтверждены первичными документами и относятся к предыдущим отчетным (налоговым) периодам, в составе убытков прошлых налоговых периодов, выявленных в отчетном (налоговом) периоде, по строке 301 Приложения № 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль не отражаются, поскольку имеют дату возникновения (п. 7.3 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утв. приказом Минфина России от 5 мая 2008 г. №54 н).
Подобные ситуации достаточно часто являлись предметом судебного разбирательства. И судебная практика в отношении налогоплательщиков неоднозначна.
Однако, Высший Арбитражный Суд РФ в постановлении от 9 сентября 2008 г. № 4894/08 вынес однозначный вердикт: положения подпункта 1 пункта 2 статьи 265 Налогового кодекса следует применять в текущем налоговом периоде только в случае, когда период возникновения расходов, понесенных налогоплательщиком, неизвестен. Во всех других случаях расходы, относящиеся к прошлым налоговым периодам, отражать в налоговом учете следует по требованиям статей 54 и 272 Налогового кодекса. С выходом данного постановления шансы отстоять свою правоту у налогоплательщиков значительно уменьшились. Правило 5. Не пытайтесь уйти от «убыточной» декларации. Случается, при сдаче «убыточных» деклараций по налогу на прибыль налоговики рекомендуют уменьшить суммы отраженных в декларации расходов, дабы превратить убыточную декларацию в «безубыточную». Ни для кого не секрет, что проблема отражения в декларации понесенных убытков с недавних пор стоит очень остро и зачастую бухгалтеры следуют неофициальным рекомендациям – не показывают часть затрат в одном отчетном периоде в надежде на то, что в следующем выручка позволит и расход показать, и получить прибыль. Однако следует помнить о порядке определения суммы расходов на производство и реализацию, который установлен статьей 318 Налогового кодекса. Если вы применяете метод начисления, все расходы отчетного периода должны подразделяться на прямые и косвенные. Конкретный перечень расходов определяется налогоплательщиками самостоятельно в учетной политике для целей налогообложения. Прямые расходы относятся к расходам текущего отчетного (налогового) периода только по мере реализации продукции, работ, услуг, в стоимости которых они учтены в соответствии со статьей 319 Налогового кодекса (п. 2 ст. 318 НК РФ). Косвенные расходы на производство и реализацию, осуществленные в отчетном (налоговом) периоде, в полном объеме будет относиться к расходам текущего отчетного (налогового) периода. Поэтому нельзя их переносить из одного отчетного периода в другой, даже если подтвердите факт получения первичных документов с опозданием. Налоговый кодекс такой возможности не дает. Эти расходы организации до получения доходов от деятельности формируют убыток текущего отчетного (налогового) периода. Если вы намеренно не показываете расходы в одном отчетном периоде, то в следующем вам необходимо подать уточненную декларацию за период, к которому относятся эти затраты, и, как следствие, признать убыток. Возникает замкнутый круг… Поэтому, принимая решение о переносе части расходов в более «благополучную» декларацию, вы должны понимать, что, скорее всего, они будут потеряны.
Опоздавший счет-фактура Правило 6. Счета-фактуры, полученные от продавцов, подлежат регистрации в книге покупок по мере возникновения права на налоговые вычеты. Долгое время вопрос отражения в книге покупок «опоздавших» счетов-фактур «терзал умы» как налогоплательщиков, так и специалистов компетентных ведомств. Так, счета-фактуры, полученные от продавцов, подлежат регистрации в книге покупок по мере возникновения права на налоговые вычеты в порядке, установленном статьей 172 Налогового кодекса. Об этом сказано в пункте 8 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг-покупок и книг-продаж, при расчетах по налогу на добавленную стоимость (утв. постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. № 914, далее – Правила). Статья 172 Налогового кодекса, в свою очередь, предоставляя право налогоплательщику на вычет входного НДС, не конкретизирует, когда именно возникает это право. Отсутствие четкой нормы рождает споры. В настоящий момент Минфин считает, что «опоздавшие» счета-фактуры регистрируются в книге покупок в том периоде, в котором они поступили в организацию, независимо от даты их выставления, следовательно, в этом же периоде вы реализуете право на вычет (письмо Минфина России от 13 июня 2007 г. № 03-07-11/160). Для того, чтобы не возникло проблем с вычетом, вы должны подтвердить факт получения счета-фактуры именно в этом налоговом периоде. Например, это может быть журнал учета входящей корреспонденции или конверт с проставленным на нем штемпелем почтового отделения, через которое получен счет-фактура (письмо УФНС России по г. Москве от 20 апреля 2007 г. № 19-11/036466). Некоторые организации для упрощения процедуры проставляют на полученных счетах-фактурах штамп организации с датой получения. К таким доказательствам как налоговики, так и судьи относятся скептически, поскольку считают, что штамп входящей корреспонденции не может быть однозначным доказательством получения счета-фактуры в соответствующий период, так как принадлежит самому налогоплательщику (постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 7 июля 2008 г. № Ф08-3751/2008 по делу № А32-20193/2007-3/370). Если подтвердить дату получения счета-фактуры вы можете только устно, будьте готовы к тому, что после проведения проверки вычеты по счетам-фактурам, датированные одним налоговым периодом, а заявленные к вычету в другом, будут сняты. Как следствие, образуется недоимка по налогу на добавленную стоимость. Несмотря на сложившуюся арбитражную практику (определение ВАС РФ от 8 августа 2008 г. № 9726/08 , постановления ФАС Московского округа от 26 июня 2008 г. № КА-А40/5396-08 по делу № А40-31872/07-117-187, от 17 января 2008 г. № КА-А40/14126-07 по делу № А40-17087/07-126-123) и лояльную позицию Минфина, налоговые инспекторы продолжают руководствоваться письмом ФНС России от 6 сентября 2006 г. № ММ-6-03/896 «О порядке внесения изменений в книгу покупок и книгу продаж». Согласно ему, налогоплательщик вправе произвести налоговый вычет, если он документально подтвержден, а именно есть счет-фактура и соответствующие первичные документы, подтверждающие, что товары (работы, услуги), имущественные права приобретены и приняты на учет. Как следует из положений статьи 81 Налогового кодекса, налогоплательщик, обнаруживший факты неполного отражения сведений в ранее поданной им налоговой декларации (в том числе сведений о налоговых вычетах), вправе внести необходимые дополнения и изменения в налоговую декларацию того налогового периода, к которому относятся соответствующие операции. Следовательно, если налогоплательщик в текущем налоговом периоде обнаружил в ранее поданной им налоговой декларации по НДС, что неполно отразил суммы налога, подлежащие вычету, то он должен подать корректирующую налоговую декларацию за те налоговые периоды, в которых налоговые вычеты отражены не в полном объеме. По мнению налоговиков, необходимо заполнить дополнительный лист книги покупок за тот квартал, на который приходится дата выставления счета-фактуры. В дополнительном листе книги покупок следует сделать записи реквизитов тех счетов-фактур, которые своевременно не были зарегистрированы в этой книге покупок – суммировать данные из «опоздавших» счетов-фактур с данными строки «Итого» дополнительного листа. Подведем итоги. Каждый раз, отражая в учете хозяйственную операцию по опоздавшему документу, не пренебрегайте правилами бухгалтерского и налогового учета. Опоздавшие документы требуют особого внимания – внушите это также забывчивым сотрудникам и контрагентам.
Практическая энциклопедия бухгалтера
Все изменения 2020 года уже внесены в бератор экспертами.
В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое: точный алгоритм действий, актуальные примеры из реальной бухгалтерской практики, проводки и образцы заполнения документов.
www.buhgalteria.ru
Особенности для компаний
Даже владельцы разных фирм задумываются о том, как можно уйти от налогов. Они обычно желают снизить размер НДС и сбора на прибыль. Для этого можно пользоваться следующими законными уловками:
- покупка оборотных средств, в результате чего весь полученный доход будет учтен в расходах, а также это приведет к расширению производства и увеличению мощности компании;
- увеличение расходов фирмы, что непременно ведет к снижению доходов и налоговой базы, в результате чего компания перечисляет в бюджет государства небольшую сумму средств, хотя обычно такая ситуация является основанием для проведения внеочередных налоговых проверок;
- обналичивание денег, хотя такой метод является незаконным, а также такие махинации часто приводят к проверкам со стороны сотрудников ФНС;
- вывод денег в офшорные зоны, но это возможно только при реализации внешнеэкономических сделок;
- снижение НДС за счет получения вычетов.
Практика показывает, что покупка оборотных средств не приносит какой-либо ощутимой выгоды непосредственному владельцу компании. Поэтому обычно предприниматели пользуются другими, но законными методами, позволяющими сэкономить на налогах.
Читайте также: Варианты и причины перевода на другую должность по инициативе работника
Как правильно составить акт на списание материалов: 6 ключевых реквизитов
У любых предприятий возникает необходимость в материальных ценностях, без таких ценностей невозможна нормальная хозяйственная деятельность. Благодаря этому производственный процесс и сбыт продукции становятся цикличными.
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону Это быстро и бесплатно !
Ценности приобретаются в свободном доступе, либо у работающих партнёров. Обязательно за средства самого предприятия.
Но при покупке не всегда можно распознать качество расходных материалов, их соответствие установленным нормам. Либо порча появляется по субъективным причинам.
После этого материалы уже нельзя использовать по прямому назначению.
В этот момент у хозяйствующего объекта возникает обязанность по списанию ценностей. В этом процессе не обойтись без оформления налоговых, финансовых документов.
А выгодно ли это вам?
Являясь лидером мнений, можно увеличить стоимость интеграции, добавив туда процент налога, чтобы бренд официально расплатился с вами. Таким образом рекламодатель заплатит меньше комиссии, а вы получите сумму больше, при этом ещё и включив в эту цену свой налог. Но такая картина была бы хороша, если бы отношения были официальные.
Разберём простой пример отношений между ООО и самозанятым:
- ваши услуги стоят 100 000 рублей;
- для рекламодателя они обойдутся в 127 000 рублей с комиссией (если оформлен гражданско-правовой договор);
- если быть официально оформленным блогером, можно немного поднять цену, например, до 120 000 рублей, чтобы чистыми получить 112 800 рублей и оплатить налог в 6% (для самозанятого) — 7200 рублей;
- рекламодатель экономит 7000 рублей, но главное избавляет себя от налоговых проблем и упрощает работу с документами;
- а вы получаете плюс 12 800 рублей и отсутствие налоговых проблем.
Антон Петухов
Председатель комитета по Influencer Marketing IAB Russia (CEO BloggerBase)
«Также за счёт „обеления“ своих доходов вам откроются все двери в мир рекламы. Потому что при работе с большими и крутыми рекламодателями растёт качество контента, что приводит к росту качества аудитории и её лояльности, и как следствие, к работе с ещё более крупными брендами. Всё это позволит не просто увеличить доход, но и качественно развить свой канал. И приятным бонусом станет не думать о правоохранительных органах. Выгода для всех налицо».
Суть документа о списании материалов на производстве
Документ относится к отчётным. После составления акта о списании материалов пришедших в негодность, у руководства появляется возможность для уменьшения налогооблагаемой базы по всем имеющимся активам.
Только акт делает любые виды списания обоснованными. При его наличии у проверяющих организаций не возникает лишних вопросов.
Руководство должно убедиться в том, что информация в записке соответствует действительности. Для этого проверяется состояние, в котором находятся материалы. Если признаётся их негодное состояние, выпускается соответствующий распорядительный приказ.
Как правильно заполнять больничный лист? Образец документа смотрите по ссылке.
После этого просят собрать специальную комиссию. Либо к описи материальных ценностей, для которых и нужно списание, привлекают сотрудников-бухгалтеров.
В законодательстве не установлена единая форма, по которой можно было бы создать документ.
Документ оформляется произвольно. Но содержание должно следовать и ряду обязательных требований. В частности, отражать необходимо следующие данные:
Пример заполненного акта о списании материалов.
Кто и когда составляет такие акты?
Как уже говорилось, акты составляют при обнаружении дефектов, недостатков в используемых материальных ценностях. Документальным оформлением занимаются только материально-ответственные лица.
Размещение списанных материалов, пришедших в негодность, на балансе
Перед началом списания каждая материальная ценность должна находиться уже на балансе у предприятий. Для их хранения обычно используют счёт 10. Субсчета определяют в зависимости от первичных приходных документов.
Платить или не платить?
Решать, конечно, вам. Ещё в 2020 году Госдума призвала всех инстаграм-блогеров платить налоги, оформляя юрлицо на свой аккаунт, но немногие последовали этому «совету». В 2020 придумали самозанятых, и 200 000 людей пожелали легально зарабатывать, но в блогосфере ситуация не настолько улучшилась.
С каждым днём меры ужесточаются, разрабатывается специальный закон о регулировании деятельности всех блогеров, а рекламодатели больше доверяют «легальным». Но если в вашем сердечке до сих пор не ёкнуло, подумайте о заработке, можно работать официально блогером и зарабатывать при этом на 12% больше, уменьшить головную боль рекламодателям, дать самому себе возможность работать с крупными брендами и не думать «а вдруг заметят».
Читайте также: Сколько процентов составляет НДФЛ в России на 2020 год
Какие именно материалы подлежат списанию?
Любое имущество на предприятиях периодически проходит списание. Это касается даже автотранспортной техники. Руководство принимает решение, что надо приступить к списанию, если:
Или из-за того, что сейчас невозможно установить, где именно находится то или иное средство.
По целевому назначению в дальнейшем использовать их невозможно, потому что частично, либо в полном объёме был утрачен набор потребительских свойств. Списание происходит так же по причине морального, физического износа.
Если вы не смогли уйти в отпуск, то можно написать заявление на компенсацию неиспользованного отпуска. Пример и правила составления смотрите по ссылке.
Эта процедура проходит одинаково с имуществом движимого, недвижимого типа.
Почему многие бренды не работают напрямую
Являясь рекламодателем, которому нужно заплатить блогеру, для начала необходимо обналичить деньги, поэтому нужно завести какой-то договор, возможно, не совсем официальный. Потом как-то провести эту сумму по карте, за транзакции которой также будет взиматься комиссия.
В итоге рекламодатель сверх гонорара вам доплачивает порядка 27% комиссии. Поэтому себестоимость рекламной интеграции увеличивается, что не очень выгодно для бренда. И то, такие ситуации — редкость, зачастую все бренды работают официально. Они теряют не только свои деньги, но и время, рискуют перед проверяющими органами и вынуждены усложнять свои финансовые системы, чтобы оставаться чистыми.
Сейчас на рынке блогосферы ситуация такая: вы немного экономите на налогах, и вынужденно в цепочку отношений вступают агентства по работе с блогерами, которые ещё и по этой причине весьма актуальны в России. Сами же рекламодатели стараются работать официально и работают только с официальными блогерами напрямую. Поэтому «оформленные» работают с крупными компаниями и продюсерскими центрами, повышая качество своего контента и аудитории, потому что количество нулей в контрактах больше, а головная боль и вовсе никого не беспокоит.
Алексей Балашов
Менеджер по работе с блогерами
«Мы не работаем без договора, потому что договор — это единственное, что защищает интересы бизнеса и самого блогера. Если что-то выполнено не так, то на это можно указать и попросить переделать. Во-вторых, бизнес не может просто так перекинуть деньги на карту, нам нужно платить налоги и предоставлять в ФНС все документы, за что и почему мы платим».
По его словам, блогер может просто не выложить рекламу, и никто не докажет, что о ней договорились: договорённости в мессенджерах не имеют юридической силы, а работают просто на честном слове. За переводы на карты блогеру могут заблокировать счёт, в этом случае он просто потеряет деньги, а клиент не получит рекламы.
Что нужно сделать до оформления бланка?
Сначала на складе материальных ценностей проводится ревизия для имущества в распоряжении. Во время этой процедуры просто подсчитывают, сколько накопилось качественных единиц, и сколько появилось уже испорченных.
Когда инвентаризация завершается, переходят к составлению ведомости, по форме М29. В ней так же отображаются материалы, для которых списание стало обязательным требованием.
Следующий этап – организация техническим отделом компании специальной проверки. Отчётности второй раз направляются сотрудникам бухгалтерии, для дополнительного изучения.
Там уже указывают точную сумму, которой наделены материальные ценности к списанию. Отдельно выделяют группу объектов, ставшие точно негодными.
На документе ставят свои подписи лица, ставшие материально ответственными. Без этого невозможно установление самого факта потери активов на предприятии. И выяснить полную стоимость данных активов.
Для определения себестоимости по материалам доступно несколько путей.
Без чего составление акта невозможно?
- Докладная записка с информацией по выдаче, материальному движению на протяжении определённого периода времени.
- Ответственное лицо предоставляет отдельный отчёт, по движению материалов со склада.
Бухгалтерский сотрудник готовит форму документа.
Что входит в обязанности кладовщика? Должностную инструкцию кладовщика можно посмотреть в данной публикации.
Главное, чтобы она соответствовала принятой на предприятии политике.
История одного Instagram-блогера
Надежда Артамонова
kudri v oblakax, 705 тысяч подписчиков
«Раньше я проводила все платежи через свою подругу-ИП. Но однажды мне надоело просить кого-либо помочь мне с документами, я поняла, что мой блог уже стал не просто хобби, а профессией и работой. И я решила сменить подход.
Если я себя позиционирую как блогер, заявляю своей аудитории, что это моя деятельность, то почему я делаю всё, как мышка. Это нечестно по отношению к самой себе. Так я и пришла к тому, что пора открывать ИП. Не знаю, как это работает, но доход сам собой стал более регулярным и постоянным, суммы увеличились. Я стала гораздо смелее вкладывать в блог, гораздо больше тратить, быстрее расти.
Суммы гонораров выросли, и я наконец-то стала работать не в ноль, а в плюс. Это случилось почти одновременно. У меня покрывались какие-то мелкие расходы, а все эти рекламы, гивы, розыгрыши практически весь бюджет высасывали назад. Сейчас я трачу так же, может, на 30–40% больше, а зарабатываю на 60–70% больше. Так у меня есть стабильный доход, который каждый месяц остаётся мне».
Чтобы налог был наименьшим из всех возможных, нужно выбрать один способ для работы с рекламодателями. А чтобы выжить в условиях кризиса, который подкосил доходы всех, можно подключиться к аналитическим платформам, которые дадут сейчас бо́льшую стабильность в количестве контрактов и возможность наращивания базы рекламодателей.
Инструкция по заполнению документа
Как уже говорилось, на каждом предприятии формируют индивидуальные бланки, в соответствии с особенностями производственного процесса.
Составляют документ в количестве двух экземпляров.
Само списание проводится членами специальной комиссии. Какие именно сотрудники в неё входят?
Состав комиссии утверждается руководством предприятия.
После того, как комиссия проведена, бухгалтер занимается указанием размеров повреждений с балансовой стоимостью ценностей, которые были списаны.
Записи делаются только по акту, предварительно составленному сотрудниками. Отдельно производятся расчёты по компенсациям, если в процедуре участвуют виновные лица.
Где можно в формате excel?
Образец акта о списании материалов на производстве можно скачать здесь. Пример документа в формате excel качайте по этой ссылке.
О том, что должно присутствовать в документе, выше уже было написано.
Специалисты считают, что табличное оформление основной части – оптимальное решение. Или использование списка, тогда информация будет более удобной для прочтения и понимания.
Название с датой прописываются в самом начале. Затем нужно указать, на основании какого факта действует комиссия. Обязательно поставить номер приказа вместе с датой его составления.
Для чего нужна преамбула договора? О том, что это такое читайте в статье по ссылке.
Не важно, материальными ценностями каких типов оно пользуется. В заключительной части акта каждый из членов комиссии ставит свою подпись. Акт списания не будет считаться действительным, если отсутствует хоть один из пунктов.
Образец акта на списание материалов.
Читайте также: Можно ли ИП расплачиваться за покупки корпоративной картой
Штраф или судимость?
Конечно же, любой гражданин Российской Федерации должен платить налоги, если он занят в профессиональной деятельности и получает доход. Бо́льшая часть блогеров работает «вчёрную» и получает свой доход на карту, так как наличными уже мало кто пользуется.
Согласно ФЗ № 115, обязательному контролю подлежат операции на сумму свыше 600 000 рублей службой финансового мониторинга, которые контролируют все транзакции по карте. И в любой момент правоохранительные органы смогут вас за это оштрафовать или ещё чего похуже. Например, завести уголовное дело по ст.198 УК РФ, предусматривающей ответственность от уплаты штрафа до лишения свободы на срок до одного года. И это ещё если налог за три года набежал в размере 900 тысяч рублей.
Порой одна рекламная интеграция у некоторых топ-каналов стоит примерно так же. А если вы зарабатываете в десятки раз больше? Все наказания автоматически увеличиваются до 3 — лет, тысяч рублей и так далее. Так платить или не платить налоги?
