Поиск клиентов или посреднические услуги, как способ заработка в интернете без вложений

Определение доходов и расходов

Как известно, одним из ограничений применения УСН является размер полученного налогоплательщиком дохода, который не должен превышать по итогам налогового (отчетного) периода 15 млн. рублей. В связи с этим, актуальным является вопрос: а какая сумма учитывается при расчете этого лимита дохода комиссионера (поверенного) — сумма, поступившая в кассу комиссионера (поверенного) от покупателей, или сумма вознаграждения, полученная от комитента (доверителя)?

Согласно статье 346.15 НК РФ организации при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации товаров (работ, услуг), реализации имущества и имущественных прав, определяемые в соответствии со статьей 249 НК РФ, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 НК РФ. При определении объекта налогообложения организациями не учитываются доходы, предусмотренные статьей 251 НК РФ.

Подпункт 9 пункта 1 статьи 251 НК РФ устанавливает, что при определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества (включая денежные средства), поступившего комиссионеру или поверенному в связи с исполнением обязательств по договору комиссии или другому аналогичному договору, а также в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером или поверенным за комитента или доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера или поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров. К указанным доходам не относится комиссионное или иное аналогичное вознаграждение.

Таким образом, при определении по итогам налогового (отчетного) периода дохода, не превышающего 15 млн. рублей, у организации-комиссионера (организации-поверенного), применяющей УСН учитывается только сумма вознаграждения, полученного при исполнении обязательств по посредническому договору. Данная позиция подтверждается письмами Минфина России от 28.04.2004 № 04-03-11/67 и от 12.05.2004 № 04-02-05/2/21.

Что касается индивидуальных предпринимателей, то в соответствии с пунктом 2 статьи 346.15 НК РФ они при определении объекта налогообложения учитывают доходы, полученные от предпринимательской деятельности. При этом какие-либо оговорки в положениях названной статьи НК РФ отсутствуют.

Вместе с тем, МНС России в письме от 11.06.2003 № СА-6-22/657 пояснило, что «в целях соблюдения установленного Кодексом принципа равенства налогообложения при получении в течение отчетного (налогового) периода по единому налогу доходов, аналогичных доходам, предусмотренным статьей 251 Кодекса, налогоплательщики — индивидуальные предприниматели определяют объект налогообложения применительно к порядку, установленному пунктом 1 статьи 346.15 Кодекса для налогоплательщиков-организаций».

Следовательно, при определении по итогам налогового (отчетного) периода дохода, не превышающего 15 млн. рублей, у индивидуального предпринимателя — комиссионера (поверенного), применяющего УСН, учитывается также только сумма вознаграждения, полученного при исполнении обязательств по посредническому договору.

Отметим, что в случае, если комиссионер совершил сделку на условиях более выгодных, чем те, которые были указаны комитентом, то в соответствии со статьей 992 ГК РФ дополнительная выгода делится между комитентом и комиссионером поровну, если иное не предусмотрено соглашением сторон. При таких обстоятельствах комиссионер, применяющий УСН, при определении объекта налогообложения помимо комиссионного вознаграждения учитывает полученные средства такой дополнительной выгоды.

Следует учитывать, что у комитента (доверителя), применяющего УСН, который выбрал объект налогообложения — доходы минус расходы — возникают определенные трудности с включением посреднического вознаграждения в состав расходов. Статья 346.16 НК РФ содержит закрытый перечень расходов, на которые может быть уменьшен полученный налогоплательщиком доход, и таких расходов как комиссионное и иное вознаграждение, уплачиваемое посредникам, в нем нет.

Вместе с тем следует учитывать, что в соответствии с пунктом 2 статьи 346.16 НК РФ определенные расходы «упрощенца» принимаются применительно к порядку, предусмотренному для исчисления налога на прибыль организаций, в частности, статьей 254 НК РФ. А пункт 2 статьи 254 НК РФ предусматривает включение комиссионного вознаграждения, уплачиваемого посредническим организациям, а также иных затрат, связанных с приобретением ТМЦ, в стоимость этих ценностей, включаемых в материальные расходы. Таким образом, материальные расходы комитента (доверителя), применяющего УСН, предусмотренные подпунктом 5 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ, могут быть увеличены на сумму вознаграждения, уплачиваемого посреднику в случае приобретения последним материалов для комитента (доверителя).

Что представляет собой договор

Агентское соглашение подразумевает, что на одну из сторон (агента) возлагаются обязательства по оказанию конкретного вида услуг (поиск клиентов), которые были поручены ей другой стороной (принципалом). Данный договор относят к двусторонним сделкам, которые носят возмездный характер и могут являться завуалированными интерпретациями иных договоров.

В ситуации, когда агент действует от имени принципала, такое соглашение в значительной мере схоже с договором поручения. Если выполнение поручений осуществляется от имени агента, то подобное соглашение отождествляют с договором комиссии.

Наибольшей популярностью пользуется агентское соглашение, предметом которого выступает оказание посреднических услуг по поиску клиентов, пользуется в сфере услуг (юридические, консалтинговые, туристические). Также с поручением подыскать новых клиентов обращаются и компании, которые занимаются операциями с недвижимостью

Порядок признания доходов и расходов

Учитывая, что датой получения дохода статья 346.17 НК РФ называет день поступления средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, бытует мнение о возможной минимизации единого налога, уплачиваемого комитентом, применяющим УСН. Так, если комиссионер удерживает свое вознаграждение из поступивших от покупателя денежных средств, то сумма дохода комитента, применяющего УСН, будет равна сумме, фактически поступившей на его расчетный счет (в кассу). При этом в книге учета доходов и расходов сумма дохода будет отражена за минусом комиссионного вознаграждения. По мнению автора, данная позиция ошибочна, и вот почему.

Кассовый метод признания доходов при УСН — это метод, при котором доходы (от реализации, внереализационные) признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они были фактически получены.

В зависимости от способа получения дохода датой их получения признается:

день поступления средств на счета в банках;
день поступления средств в кассу;
день поступления иного имущества (работ, услуг), имущественных прав;
день погашения задолженности перед налогоплательщиком иным способом.

Последний случай в главе 26.2 НК РФ хотя и не установлен, но он подтверждается сложившейся ранее арбитражной практикой. Кроме того, он есть в аналогичной статье 273 НК РФ. Так, в пункте 14 Обзора судебной практики применения законодательства о налоге на прибыль (приложение к Информационному письму ВАС РФ от 14.11.1997 № 22) было разъяснено, что при учете выручки от реализации товаров (работ, услуг) для целей налогообложения к поступлению денежных средств на расчетный счет налогоплательщика приравнивается погашение дебиторской задолженности иным способом.

Учитывая изложенное, доходом комитента, применяющего УСН, будет являться вся сумма, полученная от покупателей за реализованный комиссионером товар (работы, услуги), независимо от того, участвует последний в расчетах или нет.

Когда же доход будет признан полученным посредником и комитентом (доверителем), применяющими УСН?

Для посредника, применяющего УСН.

Как известно, между комитентом (доверителем) и его контрагентами расчеты могут производиться как без участия посредника, так и с его участием.

Если посредник не участвует в расчетах, то датой получения дохода у него признается день поступления денежных средств на счет (в кассу) от комитента, а также получение иного имущества, имущественных прав, работ, услуг. Если же посредник участвует в расчетах, то, как правило, он удерживает свое вознаграждение из средств, полученных от покупателя (при продажах), либо из средств, полученных от комитента (доверителя) (при покупках). Датой получения дохода у посредника в таких случаях признается день поступления средств от покупателей или комитента (доверителя) соответственно.

Для комитента (доверителя), применяющего УСН.

Учитывая положения статей 996, 999, 1000 ГК РФ, вещи, приобретенные комиссионером за счет комитента, являются собственностью последнего. Следовательно, поступление денежных средств на расчетный счет или в кассу комиссионера от покупателей в оплату проданного по поручению комитента товара, являющегося его собственностью, должно учитываться в качестве выручки от реализации данных товаров у комитента. По исполнении поручения комиссионер обязан представить комитенту отчет и передать ему все полученное по договору комиссии. Комитент обязан принять от комиссионера все исполненное по договору комиссии и освободить комиссионера от обязательств, принятых им на себя перед третьим лицом по исполнению комиссионного поручения.

Таким образом, по мнению налоговиков (письмо УМНС по г. Москве от 23.09.2003 № 21-09/54651), доходом комитента от операций по реализации комиссионером товаров, приобретенных и реализованных от своего имени, но по поручению комитента, будет являться вся полученная комитентом сумма денежных средств, поступившая ранее на расчетный счет или в кассу комиссионера от покупателей в оплату проданного по поручению комитента товара и переведенная в законодательно установленные сроки комитенту. При этом датой получения доходов для комитента будет являться день поступления указанных средств на счета в банках и (или) в кассу комитента.

Что касается доверителя, то с учетом статьи 971 ГК РФ (в соответствии с которой права и обязанности по сделке, совершенной поверенным, возникают непосредственно у доверителя), подход к определению даты получения дохода доверителем аналогичен.

Образец договор на оказание услуг по поиску клиентов за вознаграждение

Поручитель и Исполнитель вправе досрочно расторгнуть Договор с письменным уведомлением об этом другой стороны не менее чем за дней до дня расторжения Договора.

ЮРИДИЧЕСКИЕ АДРЕСА И БАНКОВСКИЕ РЕКВИЗИТЫ СТОРОН

Заказчик

Юр. адрес:Почтовый адрес:ИНН:КПП:Банк:Рас./счёт:Корр./счёт:БИК:

Исполнитель

Юр. адрес:Почтовый адрес:ИНН:КПП:Банк:Рас./счёт:Корр./счёт:БИК:

ПОДПИСИ СТОРОН

Заказчик _________________

Исполнитель _________________

Налоговый учет

Статьей 346.24 НК РФ установлена обязанность налогоплательщика-«упрощенца» вести налоговый учет показателей своей деятельности, необходимых для исчисления налоговой базы и суммы налога, на основании книги учета доходов и расходов.

Книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, а также Порядок отражения хозяйственных операций в Книге были утверждены приказом МНС России от 28.10.2002 № БГ-3-22/606. ВАС РФ в решении от 08.09.2004 № 9352/04 разрешил организациям, применяющим УСН, не учитывать в Книге доходов и расходов показатели, не влияющие на определение налоговой базы и суммы налога. Аналогичное решение было принято судьями и в отношении предпринимателей на УСН (решение ВАС РФ от 22.01.2004 № 14770/03), а МНС России в свою очередь внесло изменения в правила заполнения Книги доходов и расходов (приказ МНС России от 24.05.2004 № САЭ-3-22/332 зарегистрирован в Минюсте России 8 июня 2004 года за № 5826).

Бизнес-идея услуги диспетчера грузоперевозок

1 С чего начать организацию бизнеса на услугах диспетчера грузоперевозок
2 Сколько можно заработать
3 Сколько нужно денег для старта бизнеса
4 Как выбрать оборудование
5 Какой ОКВЭД необходимо указать для услуг диспетчера грузоперевозок
6 Какие документы нужны для открытия
7 Какую систему налогообложения выбрать для услуг диспетчера грузоперевозок
8 Нужно ли разрешение для открытия
9 Технология ведения бизнеса
10 Новичку на оказании услуг диспетчера грузоперевозок

Диспетчер в сфере грузоперевозок – это одно из центральных действующих лиц.

В его обязанность входит оказание содействия обладателю груза в поиске грузового транспорта для перевозки и что главное эта бизнес-идея не требует денежных вложений.

То есть диспетчер находится между владельцем и автоперевозчиком, учитывает не только специфику груза, но и характер его транспортировки.

Специалист обязан в кратчайшее время предоставить клиенту подходящий транспорт, обеспечивая тем самым владельца авто выгодным заказом.

Помимо этого диспетчер возлагает на себя обязательство по организации взаимодействий между несколькими заказами в период завоза сборного груза.

Таким образом, совместная деятельность с диспетчером выигрышна и для отправителей, и для компаний-перевозчиков.

С чего начать организацию бизнеса на услугах диспетчера грузоперевозок

Чтобы грамотно организовать бизнес, лучше действовать одновременно в нескольких направлениях:

1. Регистрация бизнеса как ИП и ООО. Регистрация ООО позволит работать с юридическими лицами, которые предпочитают рассчитываться безналичным расчетом с прибавками НДС. Для обналичивания средств понадобятся услуги юридически грамотного бухгалтера.

В тоже время регистрация ИП позволит сотрудничать с перевозчиками, которые работают только за наличный расчет без НДС.

2. Оборудование рабочего места. Если планируется работа на дому, можно организовать себе личный кабинет, но все же желательно оформить договор аренды и спокойно обживать помещение, завезя мебель и необходимую аппаратуру.

Для работы диспетчера потребуются:

постоянная сотовая связь с регистрацией прямого городского номера;
стационарный телефон с возможностью приема и отправки факсов;
ПК или ноутбук с подключенным интернетом;
готовые бланки договоров, счет-фактуры и товаротранспортные накладные;
изготовленные печати и штампы на два предприятия: ИП и ООО;
канцелярия;
автомобильный кодекс РФ, карты дорог и магистралей.

3. Поиск клиентов обычно не доставляет особых хлопот. Необходимо направить свои данные нескольким транспортным компаниям, у которых имеется свой автопарк. Далее можно зарегистрироваться на городских или региональных сайтах, связанных с грузоперевозками.

Не лишним будет дать рекламу через газеты и радио. Как показало время, экономить на рекламе нежелательно. Хорошо проведенная рекламная компания быстро окупится, и скоро начнут поступать первые заказы.

Следующим шагом будет поиск организаций, чья деятельность может потребовать перевозки грузов. У большинства подобных предприятий работают свои проверенные диспетчеры, но они часто готовы взять данные новичков для резерва.

4.
Постоянный контроль и оценка рынка позволяют собрать имеющиеся данные на различные транспортные компании или ЧП. Это позволит проанализировать ключевые направления в работе предприятий, их маршруты в городе и не только.
Немаловажно будет ознакомиться с тарифами и знать об их изменениях. Все эти данные помогут максимально быстро отреагировать и предложить клиенту несколько возможных вариантов. Скорость и навык общения положительно сказываются на репутации диспетчера, что ведет за собой расширение клиентской базы.

5. Ведение документации. Начинать работу с заказчиком всегда следует с заключения договора. Это является гарантией достойной оплаты труда. Необходимо очень серьезно отнестись к ведению документов.

Желательно учитывать все мелочи, чтобы при работе не возникло серьезных проблем и недоразумений. В любом случае, если возникают вопросы или появляется сомнение, необходимо уточнить или переспросить.

В составленных документах должны быть разборчиво указаны следующие данные: тип автомобиля и его государственный номер, паспортные данные шофера, наименование груза, его количество и тип упаковки.

6. Собственный сайт. Создание и раскрутка собственного сайта позволит найти не только заказчиков, но и исполнителей (владельцев автомобилей). Работая подобным образом, важно найти порядочных водителей.

Принцип работы здесь будет такой же, как и раньше: водитель, получив заказ, доставляет груз, разгружается и тут же звонит диспетчеру, уточняя, в каком районе города он находится. Задача диспетчера – найти в указанном или близлежащем районе загрузку и отправить туда своего освободившегося водителя.

7. Окупаемость. Прибыль начнет поступать в течение первой недели. Это максимальный срок поставки груза по стране. Во многом доход будет зависеть от стоимости перевозок, но для плодотворной работы желательно сверяться с ценами на специализированных сайтах.

Дальнейшая работа полностью зависит от желания и возможностей. Не стоит забывать, что бизнес будет регулярно приносить прибыль лишь в том случае, если вести честную игру.

В подобной сфере деятельности очень большая конкуренция, и с плохо зарекомендовавшим себя диспетчером мало кто будет работать.

Сколько можно заработать

По средним данным диспетчер оставляет себе с каждого заказа 7-15%. Более опытные предприятии в Москве могут запрашивать до 20% от суммы выполненного заказа. Средний заработок с машины может равняться 500 рублям в день.

Если договориться хотя бы с 10 постоянными водителями, то получаем 5000 рублей в день или, соответственно, 100 – 120 000 рублей в месяц. Однако это при условии практически полной загрузки.

На практике, в первый год работы можно рассчитывать не более, чем на 50-70 тысяч чистой прибыли.

Сколько нужно денег для старта бизнеса

Начать свою деятельность на диспетчерских услугах в сфере грузоперевозок можно со сравнительно небольшими инвестициями. Основное — это закупка оборудования, подведение коммуникаций, аренда и расходные материалы, вроде бланков и канцтоваров. Имея на руках 50-70 000 рублей, можно запросто пробовать себя в сфере грузовых перевозок.

Как выбрать оборудование

В арендованный офис необходимо приобрести следующую технику:

стационарный телефонный аппарат с функциями факса;
выделенную интернет и телефонную линию;
мобильную связь;
персональный компьютер с принтером;
стол и стул, калькулятор.

Какой ОКВЭД необходимо указать для услуг диспетчера грузоперевозок

Для этой деятельности подходит кодировка 63.21.2 «Прочая вспомогательная деятельность автомобильного транспорта».

Какие документы нужны для открытия

Чтобы открыть бизнес услугам диспетчера грузоперевозок, следует заполнить заявление формы Р21001 и сдать его государственному регистратору (можно многофункциональный центр регистрационных услуг) вместе с копией паспорта и корешком квитанции об оплате 800 р гос пошлины. Те, кто хочет сэкономить время, могут обратиться в специализированные компании, которые в короткий срок быстро помогут собрать пакет документов.

Какую систему налогообложения выбрать для услуг диспетчера грузоперевозок

Предприниматель может остановиться на едином вмененном налоге, который даст возможность уплачивать в каждом месяце определенную ФНС сумму, или выбрать упрощенную схему налогообложения. По ней ему целесообразнее отчислять 6% от суммы всех валовых доходов, полученных от водителей грузовых машин.

Нужно ли разрешение для открытия

Если не арендовать и не приобретать грузовой автотранспорт, для диспетчерских услуг специальных лицензий получать не требуется. Единственное разрешение — запросить у арендодателя допуск к работе в помещении со стороны «пожарников».

Технология ведения бизнеса

Деятельность относится к посреднической и логистической — вложения минимальны, а смысл сводится к тому, чтобы найти груз для транспорта, который движется в том же попутном направлении. В этом бизнесе важно правильно вести документацию и подшивать все договора и накладные, поскольку основная работа связана с документооборотом и онлайн мониторингом передвижения транспорта.

Для наработки клиентской базы потребуется время, а на первых порах находить заказчиков поможет реклама. Есть смысл отправить рассылку перевозчикам, напечатать собственные визитки и раздавать их водителям грузового транспорта.

Сама работа заключается в том, чтобы организовать процесс транспортирования разнообразных товаров. Диспетчер в этом выполняет роль посредника, между компанией-заказчиком и компанией-исполнителем. Необходимо помнить, что он несет ответственность сразу перед двумя сторонами.

Новичку на оказании услуг диспетчера грузоперевозок

(9 4,33 из 5) Загрузка…

Источник: https://realybiz.ru/idei/biznes-ideya-uslugi-dispetchera-gruzoperevozok

Автомобильный посредник

Для этого нужны знания об автомобилях на уровне хорошего автомеханика.

«Помогу выбрать б/у иномарку с хорошими характеристиками», – это объявление вполне может иметь успех, особенно в условиях девальвации рубля, когда цены на новые машины не просто кусаются, а становятся запредельными. Хороший специалист, разумеется, за приличную комиссию подберет железного коня на вторичном рынке по вполне приемлемым ценам. «Лучше заплатить десятку профессионалу, чем потратить сотню на ремонт», – говорят автомобильные посредники, и они правы.

Интернет-магазин

Интернет-магазин является классическим примером виртуального посредничества. Чтобы его открыть, нужен лишь домашний компьютер, на который следует установить специальное программное обеспечение. Доставку товара лучше всего производить через почтовые пункты или самому (если речь идет о работе в пределах одного, как правило, родного города).

Покупки для последующей перепродажи также можно производить через интернет-магазины, в том числе глобальные. В конце концов, не все знают, что такое интернет-аукцион eBay или гипермаркет DHGate.com.

Научные стартапы

В век нанотехнологий лучше всего «спекулировать» (в хорошем смысле этого слова) научными идеями. Для этого нужно найти ученых, далеких от коммерции. Такие люди гораздо чаще выбирают славу вместо звонкой монеты. Заключив с ними договор о продвижении результатов их исследований в производство, можно наведаться в ближайший технопарк или на ежегодную региональную венчурную выставку с тем, чтобы найти покупателя «сырых, но перспективных технологий».

Спросом пользуются наработки в химии и материаловедении. Заработать можно и на устройствах, которые экономят ресурсы. Но, справедливости ради, в науке при этом все-таки разбираться надо, хотя бы для того, чтобы грамотно объяснить инвестору, в чем изюминка.

Виды

Посреднические услуги распространены во всех сферах экономической деятельности, за исключением некоторых направлений, запрещенных законом. Поэтому существует огромное количество разновидностей агентских договор. Например:

Соглашение о транспортном сервисе заключается для осуществления разовых или регулярных грузоперевозок. Заказчиком исполнителю передается информация о виде транспорта и характеристике груза (основных характеристиках, объеме/массе, уровне опасности). Обычно агент самостоятельно оформляет транспортные документы и сопровождает груз на всем пути следования.
Контракт на бухгалтерское обслуживание зачастую используется компаниями сотовой связи при заключении соглашений с кассовыми салонами. Через агентов абоненты вносят оплату за предоставляемый посреднический сервис. Денежные средства изначально поступают на счет посредника, а затем переводятся на расчетные счета принципалов. Важно учитывать тот момент, что деньги, поступившие в агентскую кассу, представляют собой предпринимательский доход от экономической деятельности и подлежат налогообложению (НДС, НДФЛ и т.п.).
Посреднический договор на юридическое обслуживание. По такому соглашению агент находит принципалу квалифицированных специалистов для обеспечения правовой защиты: нотариусов, юристов, адвокатов. К обязанностям посредника относится обеспечение своевременного получения, предоставления и сохранения необходимых документов. За проводимую работу он должен отчитываться перед заказчиком.

Кредитный брокер

Оказывается, получить ссуду не так уж просто. Во всяком случае, если хочется получить ее быстро (не берем в расчет центры микрофинансирования с их заоблачными процентами). Поэтому зачастую в этом вопросе необходима помощь профессионала. Кстати, в той же Америке услуга кредитного брокера является крайне востребованной.

Представьте себе, вы утром приезжаете на новостройку, а вечером уже ужинаете в новой квартире, купленной в кредит. Оформить все бумаги поможет специальный человек, который отлично знает не только процедуру, но и клерков, от которых зависит прохождение сделки. Аналогично покупаются и машины. В России такой бизнес пока еще не востребован в западных масштабах, но всё еще впереди.

Александр Ситников, специально для Equipnet.ru