Декларация УСН «доходы минус расходы» 2020: бланк и образец

Контур.Бухгалтерия — веб-сервис для малого бизнеса!

Быстрое заведение первички, автоматический расчет налогов, отправка отчетности онлайн, электронный документооборот, бесплатные обновления и техподдержка.
Попробовать

Декларация по упрощенке сдаётся всего один раз по итогам календарного года (ст. 346.23 НК РФ) — это налоговый период. Организациям нужно отчитаться до 31 марта в послеотчетном году, индивидуальным предпринимателям — до 30 апреля.

Когда декларацию по УСН сдают в другие сроки
Пени и штрафы
Куда предоставляется отчет по УСН
Нулевая декларация по УСН

Когда декларацию по УСН сдают в другие сроки

Декларацию по УСН обязательно сдают один раз в год. В общем случае организациям нужно сделать это до 31 марта, а предпринимателям — до 30 апреля. Есть исключительные случаи, в которых отчетность нужно сдать раньше.

Смена сроков из-за коронавируса. Постановлением Правительства от 02.04.2020 № 409 утверждены новые сроки сдачи отчётности. Они действуют для всех организаций и предпринимателей. Декларацию по УСН за 2020 год по новым правилам нужно сдать до 30 июня организациям и до 30 июля предпринимателям.

Организация или ИП завершили деятельность. Сдать декларацию нужно до 25-го числа следующего месяца после закрытия компании. При условии, что в налоговую подано уведомление о прекращении деятельности. В этом случае при заполнении декларации на титульном листе в графе «Налоговый период» ставим код 50 «Прекращение деятельности».

Организация или ИП вынужденно или специально перешли в этом квартале на ОСНО. Декларацию нужно сдать до 25-го числа месяца после квартала, в котором право на «упрощенку» было утрачено. Например, вы нарушили критерии применения УСН в августе, значит декларацию по упрощенке сдаете до 25-го октября. На титульном листе декларации в графе «Налоговый период» ставим код 95 «Переход на иной режим налогообложения».

Мы рассказывали, при каких условиях и в каком порядке компании переходят с УСН на ОСНО.

Декларация по УСН за квартал. В общем случае декларация сдается одна — годовая. Но бывает, что декларацию нужно сдать всего за один квартал. Это делают, если компания или ИП начали деятельность в одном квартале и в этом же квартале закончили ее. Прямо скажем, это редкость. В таком случае декларация сдается на бланке годовой декларации, но данные по доходам и расходам будут вноситься только за квартал, в котором работала компания.

Вот что по УСН и надо делать ежеквартально, так это уплачивать единый налог. Каждый квартал организации и предприниматели обязаны перечислять в ИФНС авансовые платежи по налогу до 25 числа следующего месяца. Сроки могут изменяться, если последний день сдачи приходится на выходной или праздник. В 2020 сроки следующие:

за 1 квартал 2020 — 12 мая;
за 2 квартал 2020 — 27 июля;
за 3 квартал 2020 — 26 октября;
остаток налога за 2020 год — до 31 марта для организаций и до 30 апреля для ИП.

2-НДФЛ и 6-НДФЛ

Во-первых, меняется срок сдачи этих отчетов, причем уже начиная с отчетности за 2020 год.

Если раньше годовые отчеты по этим формам сдавались до 1 апреля, то в 2020 году крайний срок — 1 марта.

Однако поскольку 1 марта 2020 года является выходным днем, формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ подлежат представлению не позднее 2 марта 2020 года.

Такие разъяснения дает ФНС в письме № БС-4-11/[email protected] от 15.11.2019.

Во-вторых, меняется критерий численности, позволяющий сдавать эти отчеты на бумаге. Если у вас работает более 10 сотрудников, представить отчеты вы должны в электронной форме.

В-третьих, меняется порядок уплаты НДФЛ и сдачи сведений 2-НДФЛ и 6-НДФЛ организациями, имеющими обособки.

Если у компании несколько обособленных подразделений на территории одного муниципального образования, она вправе перечислять НДФЛ в бюджет по месту нахождения одного из таких обособленных подразделений, либо по месту нахождения организации, если указанная организация и ее обособки имеют местонахождение на территории одного муниципального образования, выбранному налоговым агентом самостоятельно.

Выбор будет оформляться в виде уведомления, бланк которого утвержден приказом ФНС России от 06.12.2019 № ММВ-7-11/[email protected]

Разъяснения о порядке сдачи отчетности по НДФЛ при наличии нескольких обособок ФНС дала в письме № БС-4-11/[email protected] от 09.12.2019.

Во всех конфигурациях 1С все изменения законодательства учтены.
Взять 1С в аренду проще, надежнее и дешевле, чем купить. Арендуя программу у Scloud, вы получаете круглосуточный доступ из любой точки мира. Цена облачной 1С по карману для любой компании.
Тарифы за аренду 1С в облаке от Scloud начинаются от 760 рублей в месяц.
Вы можете попробовать облако уже сейчас. У вас будет 14 дней на бесплатное тестирование сервиса в полном объёме.

Пени и штрафы

Налоговая после получения декларации сверяет данные из декларации и суммы полученных авансовых платежей. Если в в расчете авансов допущена ошибка, то налогоплательщику грозят только пени. Если ошиблись в декларации или не вовремя отправили аванс — это карается штрафами.

Согласно статье 119 НК РФ, размер штрафа при срыве сроков составит от 5 до 30% от суммы уплачиваемого налога (но не менее 1000 рублей), при этом нарушитель будет оштрафован за каждый полный и неполный месяц просрочки. В любом случае, налоговики будут учитывать все смягчающие обстоятельства, помешавшие ИП или компании подать декларацию в срок.

Ответственность за срыв сроков может лежат не только на компании или ИП, но и на конкретном сотруднике (должностном лице). Размер штрафа составит 300 – 500 рублей.

Важно! Если спустя 10 дней от крайнего срока сдачи отчет в ИФНС еще не отправлен, то расчетный счет компании могут заблокировать (п. 2 ст. 76 НК РФ).

Порядок проведения камеральной налоговой проверки

За непредставление в указанный срок документов налоговая инспекция может оштрафовать организацию в размере 200 руб. за каждый непредставленный документ в соответствии с п.1 ст.126 НК РФ, либо привлечь к административной ответственности согласно ст. 15.6 КоАП РФ.

Проведение камеральной налоговой проверки ? это мероприятие, направленное на налоговый контроль организации или индивидуального предпринимателя. Основная цель, которую ставит перед собой камеральная проверка ООО или ИП, ? выяснить, соблюдает ли налогоплательщик налоговое законодательство.

Куда нужно представить отчет по УСН

Отчёт налогоплательщики сдают в налоговую, в которой они зарегистрированы. Для ИП это налоговая по месту жительства предпринимателя как физлица, для организаций — налоговая по адресу регистрации юрлица. Если у организации несколько офисов, то декларация сдаётся по месту регистрации головного офиса. Сдать отчёт можно тремя способами:

по почте (ценное письмо + описанное вложение);
лично в руки (приносите оригинал + копия для ИФНС и самого ИП);
в электронном формате (при помощи системы электронного документооборота и цифровой подписи или через сервис ИФНС или с помощью оператора телекоммуникационной связи).

Контрольные соотношения ФНС

На сайте ФНС опубликованы «контрольные соотношения показателей» налоговой отчетности, с помощью которых налоговые органы проводят проверку правильности и достоверности налоговых деклараций (Информация ФНС России от 09.01.2013 «О методиках математического контроля правильности заполнения деклараций»). Соответствующие математические и логические формулы по 12 основным налоговым декларациям доступны для налогоплательщиков в разделе «Налоговая отчетность» рубрики «Контрольные соотношения по налоговым декларациям».

Опубликованы и Контрольные соотношения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН (установлено Письмом ФНС России от 07.10.2009 N ШС-2-4-3/333дсп@).

Публикация методик и формул контроля показателей отчетности стала очередным шагом ФНС в рамках реализации клиентоориентированного подхода при взаимодействии с налогоплательщиками и повышения налоговой грамотности. ФНС рассчитывает, что указанные формулы и расчеты будут внедрены в существующие бухгалтерские программы, как разрабатываемые налогоплательщиками самостоятельно, так и создаваемые для них специализированными IT-компаниями. Налогоплательщики, заполняя налоговые декларации в применяемых ими программах, смогут увидеть ошибки и исправить их до представления отчетности в налоговые органы. Это позволит налогоплательщикам избежать излишней переписки с налоговым органом и необходимости представлять уточненные декларации для исправления ошибок, а налоговым органам — сократить издержки налогового контроля и оптимизировать работу по другим направлениям деятельности ФНС.

Подробнее о нулевой декларации УСН

Если ИП или компания в течение отчётного периода «не были замечены» ни в какой деятельности, подать нулевую декларацию все равно придется. В зависимости от объекта налогообложения тут появляются два варианта:

1. Доходы:

заполняем титульный лист;
заполняем в разделе 1 строки 010, 030, 060 и 090;
заполняем в разделе 2.1.1. строку 102.

2. Доходы минус расходы:

заполняем титульный лист;
заполняем в разделе 1.2. строки 010, 030, 060, 090;
заполняем в разделе 2.2. строки 260-263.

Камеральная проверка ИП на УСН, ЕНВД, ПСН и после его закрытия

Камеральный контроль (НК РФ, ст.88) ИП проводится регулярно по мере сдачи им отчетности в налоговых органах. ИП предписание (уведомление) при этом не вручается. Предприниматель может об этом и не знать. В данной статье мы рассмотрим как осуществляется камеральная проверка ИП на различных режимах налогообложения: УСН, ЕНВД, ПСН и после закрытия.

Отреагировать ИП должен в течение 5 дней после вручения требований. Разъяснения ИП может дать в письменном виде, по телефону или в устной форме, посетив проверяющего инспектора в налоговой службе. За нарушение сроков и непредставление информации (документов) ИП привлекается к ответственности. При обнаружении правонарушений проверяющий обычно составляет акт камеральной проверки, доначисляет налоги.

Какие виды отчетности сдаем

Компании и предприниматели ежегодно отчитываются в четыре основные инстанции: налоговая, пенсионный фонд, фонд соцстараха и Росстат. Что сдавать в эти органы смотрите в таблице.

Контролирующий органОтчетностьФедеральная налоговая службаДекларации по налогам: на прибыль, на имущество, на транспорт, на землю; Сведения о среднесписочной численности; Расчет по страховым взносам; Бухотчетность.Пенсионный фонд РоссииСВЗ-М; СЗВ-СТАЖ; СЗВ-ТД.Фонд социального страхования4-ФСС; Подтверждение основного вида деятельности.Служба статистики (Росстат)Отчеты по запросу

По сравнению с 2020 годом есть два отличия. Во-первых, в ПФР дополнительно сдается СЗВ-ТД. Во-вторых, бухотчетность теперь не нужно сдавать в Росстат, только в ФНС.

Есть еще отчеты в Центр занятости, Росалкогольрегулирование, Росприроднадзор и так далее. Многие из них специфичны и зависят от характера деятельности. Здесь их рассматривать не будем.

Далее все отчеты для ООО и ИП на разных налоговых системах мы разбили на отдельные таблицы.

Ответ

Начнем с даты требования – 28.06.2016. Очевидно, что 2020 год – это техническая ошибка инспекции. Хотели написать 2020, получилось 2016.

Поэтому, что касается сроков камеральной проверки, то инспекция успела в течение трех месяцев направить запрос о пояснениях. Вы сдали декларацию 29.03.2017, 3 месяца истекает 29.06.2017, инспекция направила требование за день до окончания камералки.

Если требование налоговый орган направил в последние дни камеральной проверки и компания получила его уже после истечения 3-х месяцев, то чиновники требуют исполнить такое требование (п. п. 6, 8, 8.1, 9 ст. 88 НК РФ). На это указал и Минфин России в Письмах от 13.02.2008 N 03-02-07/1-58, от 17.01.2008 N 03-02-07/1-19. Указанные разъяснения касались истребования документов за пределами срока выездной проверки. Однако они применимы и к камеральным проверкам.

В то же время на камеральной проверке в вашем случае инспекторы не вправе требовать документы. Случаи, когда налоговики вправе истребовать документы в ходе камеральной налоговой проверки, указаны в ст. 88 НК РФ. И таковых всего лишь четыре.

1) при использовании налогоплательщиками льгот по налогам (п. 6 ст. 88 НК РФ). Налоговый орган интересуют документы, подтверждающие право на эти льготы.

2) если налогоплательщиком в декларации по НДС указана сумма к возмещению (п. 8 ст. 88 НК РФ).

3) при выявлении противоречий между сведениями об операциях, содержащимися в налоговой декларации по НДС.

4) касается плательщиков налогов, связанных с использованием природных ресурсов.

Если инспекция не нашла на камералке никаких нарушений (а в вашем случае она не нашла), то инспекторы не составляют никакие документы по окончании камералки. Поэтому вы не получите ни акт, ни какой-то другой документ.

Если в вашей декларации все верно, то требование инспектора по телефону подать уточненку без убытка может смело проигнорировать.

В реорганизации вам тоже не вправе отказать. Все основания для отказа написаны в статье 23 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ.

Например, отказ в государственной регистрации допускается в случае: непредставления заявителем документов, необходимых для государственной регистрации; представления документов в ненадлежащий регистрирующий орган и т.п. Среди этих оснований нет такого основания, как непредставление уточненки.