Какие плюсы и минусы УСН, процедура перехода, подача декларации, виды УСН

Бизнес юрист > Бухгалтерский учет > Налоги > УСН > Какие плюсы и минусы УСН, процедура перехода, подача декларации, виды УСН

Частные фирмы при определенных обстоятельствах могут провести выбор системы налогообложения, начиная коммерческую деятельность. Определиться с системой налогообложения следует до начала регистрации коммерческой деятельности. Существует две системы, по которым государство начисляет налоги: общая и упрощенная. Обе имеют свои плюсы и минусы, которые отражаются на доходе и особенностях ведения коммерческой деятельности.

Что такое УСН?

УСН – аббревиатура определения системы формирования налогов по упрощенной системе. Специальная система взыскания налогов создана для облегчения работы и развития субъектов малого бизнеса. При этом:

Упрощенная система

Налоговая отчетность проводится по упрощенной системе. Отчетность для налоговой службы может принести довольно много проблем, так как на его составление уходит много сил и времени.
Облегчена процедура ведения бухгалтерского учета. Существует довольно много проблем, которые связаны с бухгалтерской отчетностью.

Рассматриваемая система была введена достаточно давно Федеральными законом № 104-Ф3 от 24.07.2002 года. Введение рассматриваемого федерального закона позволило существенно упростить процедуру оформления бизнеса определенной степени развития, снизить расходы – поблажки, которые позволяют быстро развиваться новой организации.

Преимущества малого бизнеса

Низкие стартовые затраты и полный контроль над фирмой. Имея даже небольшой стартовый капитал есть все шансы открыть небольшое, но успешное предприятие. Причем очень часто на открытие хватает либо личных сбережений, либо поддержки родственников и друзей. Кроме того, владелец малой фирмы может применять единовластные решения в управления, не тратя зря время на лишнюю бюрократию. Соответственно решения принимаются быстро, а ведь время деньги!
Легкость в управлении. Благодаря своим размерам, малым бизнесом значительно легче управлять, и контролировать все процессы. Владелец всегда может держать руку на пульсе своего предприятия, зная, что и как там происходит.
Мобильность и гибкость. Малый бизнес достаточно легко подстраивается под требования рынка, необходимые корректировки производятся достаточно быстро. Кроме того, в случае форс-мажора сменить местоположение маленького магазина значительно легче, чем переносить целый промышленный комплекс. Малый бизнес более ориентирован на конечного потребителя чем крупные фирмы.
Удобно продвигать: доступно большое количество низкобюджетных средств рекламы.

Полезно: идеи для малого бизнеса.

Недостатки

Ограниченный капитал. Недостаточное количество оборотных средств может сдерживать развития маленьких фирм. Это сказывается как на уровне производства, так и инновационности продукции.
Трудности в конкуренции с большими фирмами. Малый бизнес часто может оказаться в невыгодном положении, поскольку более крупные конкуренты обладают как “раскрученным” именем, что привлекает клиентов, так и большими рычагами влияния.
Высокие кризисные риски. Во время экономического спада или тем более кризиса, малым предприятиям значительно сложнее выжить чем большим. Крупные компании могу добиться от государства различных послаблений, например, снижение налогов, или отсрочка в выплате кредита. Малому бизнесу же это сделать значительно сложнее. Причем получить кредит небольшому предприятию тоже тяжелее, чем большому промышленному гиганту.

Плюсы УСН

К преимуществам отнесем:

Возможность использовать облегченную методику ведения бухгалтерского учета. Снижение нагрузки на бухгалтерский отдел приведет к снижению расходов. Следует учитывать тот момент, что в отчетности содержится важная информация.
При УСН налоговый учет ведется по упрощенной методике. Существенное упрощение процедуры позволяет снизить расходы компании и индивидуального предпринимателя.
Преимущества
Нет необходимости в подготовке и представлении бухгалтерской отчетности в ИФНС. Этот момент также снижает временные и денежные расходы.
Можно провести выбор способа расчета налога при начальной регистрации или переоформлении формы существования предприятия: вычисление 6% с дохода или 15% с чистой прибыли. Стоит обратить внимание на то, что также действуют и региональные нормы, которые могут заключаться в существенном снижении процента. Также есть определенные условии, при которых можно снизить налоговую ставку практически до 0%.
При общей форме налогообложения есть 3 налога, в данном случай – всего один. Есть определенные налоги, которые исключаются в рассматриваемом случае.
При ведении отчетности рассматривается не короткие временные промежутки, а налоговый период. Принятое решение определяет то, что НК признается календарным годом. Другими словами, нужно составлять и подавать декларацию всего один раз за год.
Существенное уменьшение налоговой базы на стоимости основных средств. Налоговая база также уменьшена на нематериальные активы (уменьшение проводится единовременно).

Кроме вышеприведенной информации следует учитывать то, что для индивидуальных предпринимателей есть еще одна поблажка – лицо может не включать в свои расходы НДФЛ. Эти налоги касаются исключительно доходов, которые были получены при ведении зарегистрированной профессиональной деятельности ИП или организации.

Институт ИП за океаном

Дух предпринимателя в США развит намного более, чем в нашем обществе – таковы исторические реалии, которые сложились у нас за годы господства государственной собственности.

Свобода малого бизнеса поставлена у них во главу угла. Поэтому, если вчерашний выпускник колледжа признан одаренным – ему прочат успешное собственное дело и финансовое благосостояние. Если он не хватает звезд с неба, ему все равно предлагают стать предпринимателем, ведь образование здесь играет не большую роль, чем интуиция и авантюризм.

Если же человек уже был предпринимателем и прогорел, ему опять-таки предлагают попробовать себя в своем деле повторно – возможно, просто надо поменять сферу деятельности и все получится!

А как это происходит у нас? «Не лезь куда не просят, будь как все, не выделяйся, работай в государственной компании!» — знакомые лозунги? Таков наш постсоветский менталитет, доставшийся в наследие…

Минусы УСН

На вышеприведенные послабления обращают внимание многие представители компаний и индивидуальные предприниматели. Но при рассмотрении возможности оформления УСН или перехода на эту систему следует учитывать нижеприведенные недостатки:

На предприятие или ИП вводится ограничение по видам деятельности. Примером можно назвать то, что переходить на УСН не могут страховые и банковские учреждения, инвестиционные фоны, адвокатские и нотариальные конторы. Также следует учитывать, что производственные предприятия, которые выпускают подакцизный товар, также не могут рассчитывать на поблажки со стороны государства. Полный список представлен в 3-ем параграфе статьи 346.12 НК.
Упрощение системы налогообложения не позволяет открывать отделения и филиалы, представительства. Компании, которые рассматривают перспективу расширения, должны учитывать необходимость использования обычной системы формирования налогов.
Существенно уменьшается перечень расходов в случае выбора метода формирования налога, когда отчисляется 15% с чистой прибыли (из доходов вычисляются расходы).
Недостатки системы
В рассматриваемом случае не требуется составлять счет-фактуру. Некоторые рассматривают эту поблажку со стороны достоинства (экономия времени и средств), с другой стороны – это недостаток, так как есть вероятность потери контрагентов. Почему потеря контрагентов вредит фирме или ИП? Это связано с тем, что плательщики не могут предъявить НДС при выполнении работы в определенных обстоятельствах по возмещению средств из бюджета.
Частная деятельность, в независимости от формы регистрации, может привести не только к прибыли, но и убыткам. Убыточная деятельность не приводит к освобождению от налогов. Минимальный размер налога, который установлен на законодательном уровне, уплачивается в обязательном порядке.
Если будет утрачено право на УСН, к примеру, по причине превышения дохода или количества персонала, то проблемы по налоговой или бухгалтерской отчетности будут существенными. Ведь утрата рассматриваемого права приведет к необходимости восстановления данных бухгалтерского отчета на момент действия упрощенной схемы налогообложения.
В законодательстве указывается точная сумма дохода. Существуют ограничения, касающиеся нематериальных активов и остаточного показателя.
В налоговую базу следует включать авансы от покупателей. При этом следует правильно проводить регистрацию внесения аванса.
Если происходит процесс ликвидации организации, то следует провести состав полной бухгалтерской отчетности. Тот момент, что при действии «упрощенки» существенно упрощается ведение бухгалтерского и налогового отчета, определяет сложности при подготовке финального отчета.
Если проводится процесс реализации любым методом материальных активов, нужно выполнить перерасчет налоговой базы. Также придется провести уплату пени и ненормированных налогов, касающихся сделки продажи. Дополнительные расходы будут в случае покупки активов нематериального типа при действии УСН.
Налоговую базу нельзя снизить на сумму убытков, которые были введены в налоговый и бухгалтерский отчет при действии УСН. Другими словами, при переходе на иную систему расчета величины налога убытки не принимаются в расчет при формировании фиксированного налога на прибыль.

Вышеприведенные минусы можно назвать основными. Приведенный список определяет то, что в некоторых случаях поблажки, которые даются при УСН, обойдутся дороже по причине обрамления возможностей юридического лица или частного предпринимателя. Поэтому при регистрации фирмы или ИП следует учитывать плюсы и минусы УСН.

Плюсы своего бизнеса

Вы начальник, бог и царь
. По крайней мере в стенах вашей конторы. Просто представьте, что у вас не будет босса. Ведь вы сами big boss. Это означает что вы свободны в принятии решении, вам никто не будет капать на мозг, давать неадекватные поручения, орать на вас или критиковать. Люди работают на вас и вы командуете ими. Вы становитесь независимым.
Неограниченный доход.
Каков текущий размер вашей заработанной платы? 20,30, 50 тысяч рублей? А что если вы скажете, что хотите получать 200 или 500? Ваш работодатель ответит, что это невозможно. Работая на себя, вы можете зарабатывать столько, сколько это будет для вас возможным. Конечно, до первых строчек Forbes нам очень далеко, однако стать одним из самых богатых людей у себя в городе многим под силу.
Появляются много связей.
Что такое связи — это круг общения с лицами, которые имеют определенное воздействие на других. Пока вы , ваш круг общения сильно ограничен — в основном это коллеги по работе. Как только вы начнете организовывать что-то свое, вы научитесь общаться со многими «нужными» людьми, выходить через них на еще более могущественных. Даже общение с конкурентами может идти на пользу, у вас есть шанс вместе масштабировать предприятие или создавать монополию. В любом случае, вы сильно увеличите круг общения, а значит будете более весомой персоной чем являетесь на данный момент.
Увеличиться ваша жизненная адаптивность.
Если взять человека, который всю жизнь проработал по найму (на сегодня таких 90%) и предпринимателя, с опытом ведения своего бизнеса более 10 лет, то по способности добывать деньги из воздуха, без сомнения победит второй. Поработать на кого-то вы всегда успеете, для это не нужно думать, просто исполнять вверенные вам поручения. А вот уметь добывать деньги в простых жизненных обстоятельствах дано не всем.
Свободное время
. Это не противоречие нашей первой части. Свободное время у вас появиться только тогда, когда вы сможете поставить свое дело на автопилот. Сделаете так, что оно будет работать без вашего участия, но под вашим пристальным контролем. Именно тогда вы и ощутите все блага своей работы. Лежать пузом кверху на курортах теплых стран и получать уведомления о зачислении средств на баланс вашего счета — вот цель, которую необходимо достигнуть. Бизнес это свобода, а не рабство.
Возможность самореализоваться.
Что мы делаем, когда работаем по найму? В большинстве случаев выполняем работу, которая нам не нравиться, но зато хоть как то удовлетворяет наши базовые финансовые потребности. Работа на себя дает шанс делать вам то, что вы действительно хотите, что вам нравиться. Возможность превратить хобби в заработок — это и есть счастье.
Помочь другим.
Вы можете не только успешно устроить свою жизнь, но и помочь другим людям. Создание высокооплачиваемых рабочих мест, благоприятных условии для своих сотрудников, меценатская помощь нуждающимся. У вас есть шанс стать примером сильного, доброго человека и успешного предпринимателя.

Заключение:

Работать всю жизнь на дядю или самим стать дядей зависит только от вас. Я могу лишь посоветовать не бояться своих желании, попытаться создать то, о чем вы давно мечтали или думали. В конце концов плохой опыт — тоже опыт. Удачи вам, пусть все получиться!

Каждый человек, который собирается открыть собственное дело, должен первоначально определиться с тем, какие цели он хочет достигнуть за счет запланированной деятельности, а также готов ли он к тем непредвиденным и сложным обстоятельствам которые могут периодически возникать в процессе ведения бизнеса? Следует помнить о том, что работа на себя имеет не только положительные стороны, но и некоторые существенные и значимые недостатки, из-за которых этим не занимается каждый человек.

Минусы и плюсы собственного бизнеса

Положительные стороны собственного бизнеса

Если человек решился на открытие своего дела, расписал бизнес-план автосервиса , то он сможет легко попробовать себя в предпринимательстве, оценить собственные возможности и использовать весь имеющийся потенциал, умения и способности. В результате данных действий большинство предпринимателей получает высокие прибыли, а также полностью освобождены от зависимости от начальства и могут осуществлять деятельность по своему усмотрению. Обычно предприниматели обладают большим количеством свободного времени, а также могут ставить любые задачи перед собой и своими сотрудниками и контролировать ход их решения. Каждый бизнесмен в результате деятельности получает неоценимый и необходимый опыт в предпринимательстве, а также позволяет многим людям устроиться на работу.

Отрицательные стороны собственного бизнеса

Однако важно учитывать не только привлекательность своего дела, но и некоторые минусы, которые являются довольно значимыми и серьезными. Следует помнить, что каждый предприниматель постоянно рискует собственным имуществом, денежными средствами и бизнесом. Он регулярно находится в напряжении и испытывает стабильные и достаточно большие нагрузки. Доход бизнесменов никогда не будет стабильным, а также полноценно и хорошо насладиться отдыхом не получается практически никогда. При необходимости предпринимателям приходится тратить собственные сбережения для удержания бизнеса на плаву или на уплату непредвиденных штрафов или иных расходов.

Особенности предпринимательской деятельности

Конечно, каждый вид бизнеса обладает только ему присущими характеристиками и особенностями. Деятельность, связанная с производством или реализацией продуктов питания, как правило, является успешной и быстроокупаемой, однако следует помнить, что за этим бизнесом будут постоянно следить различные надзорные органы, а также данные товары имеют короткий срок годности, что связано с возможными потерями и расходами.

Также очень многое зависит от выбранной организационной формы, поскольку все разновидности обладают специфическими особенностями, о которых каждый предприниматель должен знать еще на этапе регистрации. Например, индивидуальный предприниматель несет ответственность всем своим личным имуществом, в то время как ООО отвечает по своим обязательствам исключительно имуществом фирмы. Каждая организация ведет специфическую отчетность, поэтому ИП могут обойтись без профессионального бухгалтера, поскольку смогут самостоятельно заполнять все документы, а директору ООО нужно нанимать специалиста, чтобы сдавать в налоговые органы все нужные и важные документы в срок, в нужном качестве и состоянии.

На прибыль любого предприятия влияет характер и способности предпринимателя, поэтому перед началом деятельности будущий бизнесмен должен рационально и объективно оценить свои умения и возможности.

Поэтому перед открытием любого дела нужно решить очень много вопросов, оценить все положительные и отрицательные моменты, составить грамотный бизнес-план и посоветоваться со знающими людьми. Только когда будет уверенность в том, что плюсы существенно превышают минусы, можно начинать регистрацию.

Рынок продажи готового бизнеса в России растет год от года. Все больше людей хотят вложить деньги, пусть даже и небольшие, в реальное дело, попробовать себя в роли предпринимателя. И зачастую приобретение уже действующей компании оказывается оптимальным вариантом достижения этих целей. Но только в том случае, если подойти к вопросу продуманно и основательно.

Малейшее сопротивление продавца в предоставлении информации — сигнал опасности!

При покупке готового бизнеса, вне зависимости от его специфики, можно воспользоваться следующим алгоритмом действий.

Начать предпринимательскую деятельность (также, как и расширить уже существующую) можно двумя путями: создать новый бизнес или купить готовый. Оценив плюсы и минусы второго варианта, можно решить, подходит ли именно он, или лучше воспользоваться вариантом первым.

Плюсы готового бизнеса:

История развития, хорошая или плохая, которая дает возможность его оценить.
Наличие помещений и оборудования.
Укомплектованный штат сотрудников.
Налаженные связи и каналы сбыта.
Готовый продукт (услуга), иногда — уже известная марка.
Определенный спрос на товары (услуги), возможность прогнозировать его изменение.
Детализированные финансовые и бухгалтерские отчеты.

Минусы готового бизнеса:

Оборудование может оказаться изношенным, а технологические процессы — устаревшими.
Аренда может быть не продлена.
Штат сотрудников может оказаться низкоквалифицированным
Контрагенты могут быть ненадежными, отношения с ними могли быть испорчены прежним владельцем.
Впоследствии могут «всплыть» долговые обязательства (неуплаченные налоги, пени и таможенные пошлины или гарантийные обязательства).

ШАГ 2. Выберите тип бизнеса для покупки

Для этого необходимо ответить на несколько вопросов:

1. Есть ли какой-либо вид деятельности и бизнеса, о котором вы мечтали?

2. Какой тип бизнеса лучше всего соответствует вашим знаниям, навыкам и опыту прошлых лет?

3. Чем вы хотите заниматься: производством, оптом, розницей или оказанием услуг?

4. Интересует ли вас бизнес, связанный с импортом-экспортом?

4. Хотите ли вы привлекать к работе в готовом бизнесе свою семью?

Специалисты рекомендуют вначале сделать выбор между производством, розницей, оптом и услугами, затем решить вопрос с импортом-экспортом, а потом — определить конкретный продукт (услугу) или рынок внутри выбранного сектора.

ШАГ 3. Определитесь со средствами

Первым делом решите, сколько собственных средств вы можете выделить для совершения сделки. Затем определитесь, сколько денег вы можете и готовы взять взаймы (например, в банке).

Обратите внимание:

возможность привлечения заемных средств для приобретения бизнеса зависит от наличия ликвидных основных средств и недвижимости. Если вы приобретаете бизнес, у которого есть в собственности такие активы, то в большинстве случаев 50% от общей стоимости бизнеса или инвестиционного проекта вы сможете взять в кредит. Ваши личные активы также могут служить залоговым обеспечением для кредита на покупку нового бизнеса.

ШАГ 4. Подберите подходящие по стоимости варианты

Предприниматели, желающие продать свой бизнес, размещают объявления в газетах бесплатных объявлений или в отделе строчных объявлений местных периодических изданий, в любых бизнес-изданиях или информационных бюллетенях, на специализированных интернет-сайтах. Еще один источник предложений — компании-брокеры, специализирующиеся на продаже готового бизнеса.

Обратите внимание:

продавцы далеко не всегда «всенародно» заявляют о продаже своего бизнеса. Причина — в необходимости соблюдения строжайшего режима конфиденциальности, так как сообщение о продаже может вызвать волнение среди клиентов, сотрудников и поставщиков. И многие потенциальные продавцы предпочитают использовать сети личных контактов для поиска покупателей.

Поэтому необходимо также наводить справки в среде друзей, знакомых, предпринимателей, адвокатов, служащих банков, бухгалтеров, консультантов и коллег. Можно также опросить поставщиков или дистрибьюторов, работающих в том бизнесе, которым вы интересуетесь.

ШАГ 5. Выясните причины продажи выбранных компаний

Их у прежнего владельца может быть несколько:

Смена места жительства.
Отсутствие возможности непосредственного контроля и руководства процессом.
Разногласия между собственниками.
Не достигнута совместная договоренность о путях дальнейшего развития компании.
Потеря интереса к бизнесу.
По прошествии 6-8 лет деятельность может просто перестать приносить удовлетворение.
Болезнь, достижение почтенного возраста.
Ограниченность возможностей владельца по управлению бизнеса, а достойных преемников дела не имеется.
Потребность в инвестициях в другой проект.
Владелец нашел более выгодное и менее обременительное направление деятельности.
Продажа непрофильных активов.
Некоторые направления деятельности крупных предприятий или холдингов менее доходны или не вписываются в общую концепцию развития.

В принципе, все причины можно сгруппировать следующим образом:

данный бизнес перестал приносить достаточную прибыль (в отрасли наблюдаются спад и снижение деловой активности; компания находится под угрозой банкротства; слабый менеджмент; фирма замешана в криминальных аферах и т.п.);
владелец собирается заняться каким-либо другим бизнесом или диверсифицировать свою деятельность; намерен отойти от дел по личным мотивам; у него не хватает средств для развития компании.

Понятно, что покупка компании целесообразна только тогда, когда владелец фирмы руководствуется соображениями, входящими во вторую группу.

В принципе, на этом этапе из всех ранее выбранных вариантов остаются два-три подходящих.

В условиях российского рынка пока еще невозможно оценить стоимость компании, исходя из рыночной стоимости ее акций, так как на открытом фондовом рынке котируются акции только крупных предприятий. Поэтому при оценке малого и среднего бизнеса специалисты рекомендуют применять следующие подходы: доходный, рыночный и затратный.

Доходный подход

При таком подходе стоимость компании определяется величиной ожидаемого дохода. Этот метод предполагает, что покупатель не заплатит за бизнес сумму большую, чем текущая стоимость будущих доходов за интересующий его период. Применяя такой подход, покупатель просчитывает различные варианты развития бизнеса. Однако при таком подходе уровень риска часто определяется слишком субъективно. Данный метод оценки хорош, если доход компании положителен и устойчив.

Рыночный подход

Стоимость бизнеса оценивается путем сравнения продаж компаний сопоставимого размера в недавнее время. Основное условие применения такого подхода — сформировавшийся рынок. Стоимость оцениваемой компании (V1) определяется как произведение отношения рыночной цены компании-аналога (V2) и ее базового показателя (R2) на базовый показатель (R1) оцениваемой компании: V1=V2/R2×R1. В качестве базовых показателей обычно выступают: чистая прибыль, балансовая стоимость предприятия. При выборе сопоставляемых компаний руководствуются следующими требованиями: отрасль предприятий должна совпадать, количественные и качественные характеристики компании должны быть приблизительно равны.

Затратный подход

Стоимость бизнеса определяется суммой затрат ресурсов на его воспроизводство или замещение с учетом физического и морального износа. Этот подход наиболее эффективен, когда покупатель собирается сравнить затраты на приобретение бизнеса с затратами по созданию аналогичного предприятия.

Однозначного ответа, какой метод оценки применять, нет. В каждом случае подходы комбинируются в зависимости от специфики бизнеса.

Обратите внимание:

на данном шаге имеет смысл обратиться к независимым консультантам, бизнес-брокерам или профессиональным оценщикам. Они зачастую играют жизненно важную роль. Ведь определение стоимости бизнеса — это процесс, требующий профессиональных знаний и опыта в различных областях права, математического анализа, экономики, бухгалтерского учета и аудита.

На этом этапе, как правило, остается один подходящий вариант.

ШАГ 7. Изучите выбранный бизнес детально

Если средства позволяют (и игра стоит свеч!), лучше всего опять-таки обратиться к профессионалам и заказать Legal Due Diligence («дью дилидженс») — всеобъемлющую проверку продавца на предмет «должной добросовестности». Как минимум, она позволит прояснить достоверность представленной правовой и финансовой информации, проверить правильность оформления документов и их соответствие действующему законодательству. Как максимум, «дью дилидженс» включает в себя проведение юридического и финансового аудита бухгалтерского и налогового учета, оценку соответствия топ-менеджеров занимаемым должностям, проведение инвентаризации имущества и т.д. до бесконечности.

Если сомнений не очень много, да и сумма сделки не так велика, можно попробовать заняться вышеописанной процедурой самостоятельно: задавайте как можно больше вопросов, требуйте отчетность, справляйтесь о номерах и моделях оборудования и датах их приобретения, наводите справки о деловой репутации, узнавайте о всех обязательствах приобретаемой компании и т.д.

Обратите внимание:

малейшее сопротивление продавца в предоставлении интересующей вас информации — сигнал опасности!

Серьезными основаниями для беспокойства также являются:

1. Укороченные жесткие временные рамки для продажи бизнеса.

2. Отсутствует ключевая информация по объекту.

3. Получение даже существующей информации затруднено.

4. Нет ясной причины продажи или обоснования причины продажи не вызывают доверия.

5. Обнаружено, что хотя бы часть информации об объекте продавец исказил или неправильно интерпретировал.

ШАГ 8. Минимизируйте возможные риски

1. Наведите справки обо всем, что потенциально может причинить ущерб бизнесу.

2. Выясните состояние имущественного комплекса и особенности его месторасположения. Так удастся предотвратить проблемы, например, в связи с расторжением арендного договора.

3. Нужно опираться на факты и по возможности не верить на слово, каким бы благонадежным ни был продавец. Особенно это касается объемов прибыли и оборота фирмы, заявленных продавцом.

4. Предложите заключить гарантийное обязательство об отсутствии долгов, которые не проходят по бухгалтерии. Его подписывают все учредители и гендиректор. Юридическая защита покупателя заключается в том, что после подписания гарантийного обязательства они несут персональную ответственность за любые заимствования компании в течение последних трех лет. В случае возникновения негативных последствий у покупателя появляется возможность отправить кредиторов к их реальному должнику, либо, если дело дойдет до суда, подать регрессный иск о защите своих прав.

5. Также юристы рекомендуют составить подробный план передачи управленческих полномочий. Это особенно важно для сохранения отношений с клиентами, поставщиками, партнерами по прочим операциям и работниками приобретаемого предприятия. Ведь покупателю важно сохранить дееспособный бизнес.

6. В договоре с продавцом нужно указать, что новый владелец приобретает только те долги, связанные с деятельностью предприятия, которые указаны в договоре. А задолженности, связанные с предыдущей деятельностью предприятия, к новому владельцу не переходят. В договоре и приложениях к нему должен быть приведен детальный перечень всех задолженностей, включаемых в состав предприятия, с указанием кредиторов, характера, размера и сроков их требований.

ШАГ 9. Начинайте переговоры о покупке

Если все ваши сомнения разрешились в положительную сторону, делайте формальное предложение и переходите к переговорам.

Обратите внимание:

продавцы предпочитают не иметь дела с несерьезными покупателями, поэтому не удивляйтесь, если вам предложат внести залог, подобно тому, как это делается во время проведения операций с недвижимостью.

Как правило, на переговорах обе стороны начинают с максимальных и минимальных предложений и постепенно смягчают свои условия. Поэтому вы должны заранее определить цену и условия, на которых вы согласны приобрести бизнес. Естественно, начните с более выгодных для себя условий. Будьте готовы к тому, что продавец встретит ваше первое предложение условиями, которые вы сочтете несправедливыми. Это — неизбежная часть торга. Если ваши намерения серьезны, работайте в направлении условий, которые вы согласны принять.

ШАГ 10. Приобретайте бизнес!

Каковы условия распространения УСН и есть ли возможность перейти на нее при необходимости

Поблажки предоставляются только в определенных случаях, так как они существенно снижают отчисления в бюджет государства. К основным условиям, которые позволяют применить УСН, можно отнести:

Условия перехода на УСН

компания или фирма должна иметь штат не более 100 сотрудников
доход бизнеса определенной формы регистрации не должен составить более 60 миллионов рублей
еще одним немаловажным условием можно назвать наличие остаточной стоимости не более 100 миллионов рублей

Существует еще несколько условий, которые нужно учитывать:

Жесткий запрет перехода или регистрации «упрощенки» касается случаев, когда организация имеет отдельные филиалы или представительства.
В некоторых случаях организация является акционерным обществом. Стоит учитывать, что доля других организаций не может превышать показатель 25%.

Если ранее юридическое лицо или работало по общей системе налогообложения, то условием для перехода на «упрощенку» становится доход, который не превышает 45 миллионов рублей за 9 месяцев. Этот момент указан во втором параграфе статьи 346.12 НК.

Переходить на иной метод налогообложения следует с учетом того, что начинать работать по новой системе следует исключительно с того момента, как начинается новый календарный год. Установленные правила определяют необходимость уведомления о принятом решении до 15 января. Если этого не будет сделано, то могут возникнуть существенные проблемы.

Плюсы и минусы – рекомендации вдогонку

Подытожить перечень плюсов и минусов от занятия малым бизнесом и работы на себя поможет следующая таблица (в ней я перечислил по 5 основных положительных и отрицательных сторон):

Однозначного рецепта на тему, начинать самостоятельное дело или довольствоваться «синицей в руке» не будет. Каждому придется самостоятельно ответить себе на этот волнующий вопрос, основываясь на своей предпринимательской жилке, наличии капитала и других возможностей.

В любом случае, это будет новый бесценный опыт и вы прокачаете свою способность принимать важные решения и брать на себя ответственность за их претворение в жизнь. Став сильнее, смелее, выносливее.

В конце концов, вы всегда сможете спустя какое-то время вернуться наемным работником, пусть и не на прежнюю работу, но не менее хлебную. А потому, если чувствуете непреодолимое желание кардинально поменять свою жизнь – дерзайте!

Желаю Вам успехов во всех начинаниях и, возможно, на страницах моего блога Вы сможете найти полезные практические подсказки, как выжить в кровожадном мире частного бизнеса. До новых встреч!

При какой деятельности можно рассчитывать на применение УСН

Если соблюдены вышеприведенные условия, можно рассчитывать на применение УСН и все поблажки, которые свойственны для подобной формы налогообложения. Однако есть некоторые ограничения по роду деятельности предприятия или ИП, список которых указан в третьем параграфе статьи 346.12 НК. При рассмотрении этой информации следует учесть:

Кто подходит для системы

Организации, которые имеют один или несколько филиалов, не имеют права на упрощение налоговой системы.
Банки и страховщики входят в рассматриваемую категорию, не могут рассчитывать на поблажки со стороны налогового органа.
Фонды негосударственной формы регистрации, касающиеся инвестиций и пенсионных выплат.
Организации, которые проводят торги с ценными бумагами.
Ломбарды, которые проводят скупку и продажу товара, также не могут рассчитывать на поблажки со стороны налогового органа.
Предприниматели и организации, которые занимаются продажей подакцизного товара и добычей, продажей веществ, добытых из земли. Исключением из данного пункта являются полезные ископаемые, которые не имеют высокой ценности и распространены на земле.
Организации, которые занимаются реализацией азартных игр, также не могут рассчитывать на упрощенную процедуру.
Организации, которые предоставляют адвокатские и нотариальные услуги. Ограничение касается всех адвокатских форм предоставления услуг.
Юридические лица и ИП, которые заключили договор на раздел имущества.
Многие переходят на упрощенную систему налогообложения, связанную с производством сельскохозяйственной продукции. Единый налог на сельскохозяйственную деятельность касается главы 26.1.
Организации с иностранной формой регистрации.
Бюджетные организации также не могут рассчитывать на упрощенную систему.
В случае несвоевременного уведомления соответствующих органов в надлежащем виде о переходе на УСН.
Микрофинансовые организации, которые занимаются кредитованием частных и юридических лиц.

Также в этот список можно включить организации, доля в которых других организаций составляет не менее 25%. Однако в этом пункте есть нижеприведенные ограничения:

Предприятия и ИП могут рассчитывать на упрощение системы налогового обложения в случае, если капитал был создан исключительно из вложений организаций общественной формы регистрации или пенсионных фондов. Фонд или предприятие может войти в рассматриваемую категорию, если в штате предприятия числится более 50% пенсионеров, а их доля в фонде оплаты труда не должна быть меньше 25%.
Образовательное учреждение
Некоммерческие организации, а также те, которые относятся к категории потребительской кооперации, деятельность которой связано с принятым законом от 19 июня 1992 года №3085-1. В подобную группу входят общества сельскохозяйственного типа и единые учредители, которые работают согласно приведенному в этом пункте закона.
Учреждения, которые являются академией или научными учреждениями с бюджетной формой действия и государственной регистрацией.
Учреждения, работа которых связана с Федеральным законом от 22 августа 1996 года №125-Ф3. Эти учреждения предоставляют услугу по получению высшего образования, они имеют государственную форму регистрации, деятельность которых связана с интеллектуальной.

Если предприятие или ИП не входят в рассматриваемый выше список ограничений, то есть вероятность оформления УСН сразу при регистрации или при переходе.

Минусы малого бизнеса

Наряду с достоинствами, малый бизнес обладает и недостатками:

малый размер капитала и сложность его привлечения ограничивает возможности развития. Банки и инвесторы с большим доверием относятся к крупным корпорациям, более охотно предоставляют им кредиты и инвестиции.
некоторые виды деятельности предполагают экономию за счет эффекта масштаба. Малым предприятиям в таких условиях будет крайне сложно конкурировать с более крупными, имеющими меньшие средние издержки.
малому предприятию может быть сложнее получить лицензию или разрешение на определенные виды деятельности, чем крупному.
малый бизнес имеет куда меньший «запас прочности», чем крупные корпорации. В условиях кризиса крупные компании оптимизируют издержки, сокращают штат, но продолжают работать. Для малого предприятия отказ от услуг нескольких крупных клиентов или даже задержка в оплате могут оказаться губительными.
проблемой малого бизнеса является низкая квалификация руководителя. В крупных корпорациях сотруднику есть у кого учиться, есть с кем посоветоваться, можно специализироваться на узком участке компетенций. В малом бизнесе руководитель (часто – собственник) отвечает за все сразу, нередко – единолично. Это увеличивает вероятность ошибок.

spravochnick.ru

Какие налоговые поблажки дает применение УСН

При рассмотрении достоинств УСН не было указано то, от каких налогов может быть освобожден ИП или юридическое лицо. Нижеприведенные налоги могут быть не уплачены:

на имущество: движимое и недвижимое
на добавленную стоимость
на прибыль. Исключением можно назвать налог, связанный с прибылью по дивидендам и определенным долговым обязательствам

Стоит отметить, что при оформлении ИП для ведения коммерческой деятельности можно рассчитывать также на отмену нижеприведенных налогов:

на доход физических лиц, который связан с предпринимательской деятельностью
на имущество
на добавленную стоимость

Однако следует учитывать, что никаких поблажек, которые касаются отчислений НДФЛ с заработной платы сотрудников, нет.

Плюсы ведения собственного дела

Вы полностью контролируете процесс работы и ни от кого не зависите.
В современном мире наличие своего бизнеса является очень престижным достижением.
Нет предела заработку, ведь при успешном исходе доходы будут только расти.
Вы получаете большое количество знаний и опыта, который пригодится в дальнейшей жизни.
Для удобства можно создать ту рабочую обстановку, которая будет вам по душе.
Стресса станет меньше, когда вы создадите устойчивый бизнес с хорошим доходом.
Можно нанять людей, которые разбираются в каком-либо вопросе лучше, чем вы.
Можно контролировать свое время.
Управление бизнесом складывается именно так, как того хотите вы.

Какие бывают объекты налогового обложения

Особенностью УСН можно назвать возможность самостоятельного выбора объекта налогообложения. Выделяют два типа объекта налогообложения:

доходы
доходы, сниженные на величину расходов

Важно отметить тот момент, что выбирать между двумя объектами можно каждый год. При этом следует представить правильно оформленное заявление в налоговую инспекцию до 31 декабря, иначе изменений не будет произведено.

Виды УСН

В рассматриваемом разделе также есть определенные исключения: провести изменение нельзя в случае составления договора, связанного с оформлением доверительного управления предприятием или отдельным его субъектом.

При оформлении налоговой базы, которая связана с доходом без вычисления затрат, следует учитывать, что она заключается в денежном перерасчете дохода. Объект «Доходы минус расходы» представлена налоговой базой, которая заключается в денежном выражении с вычетом определенных расходов.

Вопрос, касающийся налоговой базы, рассматривается в статье 346.15 НК. При этом доходами следует считать:

Выручку, полученную с реализации товара, предоставления услуг. При этом товар может производится или приобретаться. Также в учет идут вырученные средства с реализации различного рода прав.
Внереализационные доходы, которые указываются в статье 250 НК, заключаются в безвозмездном полученном движимом и недвижимом имуществом. Также в этот раздел можно включить доходы, заключающиеся в процентах по договору займа, кредитования, по ценным бумагам.

Полный перечень указывается в статье 346.16 НК.

Налоговые ставки при объекте налогообложения «Доходы» составляет 6% в любом из случаев. Примером можно назвать ситуацию, когда доход составляет 100 тысяч рублей, сумма налогового обложения будет составлять всего 6 тысяч рублей. С недавнего времени в установленных законах был прописан пункт, который позволяет снижать сумму, взысканную с ИП, до показателя 1%.

В случае «Доходы минус расходы» проводится взимание 15% от рассчитанной прибыли. Законы регионального характера для существенного привлечения средств и инвесторов, а также для способствования развитию некоторых областей могут снижать показатель ставки до 5%. По месту регистрации можно узнать величину налоговой ставки.

Еще одним моментом, который позволяет развить дело с нуля довольно быстро, является налоговые каникулы. Они характеризуются нулевой налоговой ставкой. Есть возможность использовать налоговые каникулы только в том случае, если в регионе принятый соответствующий закон.

Что представляют собой программы по поддержке малого бизнеса

Поддержка малого бизнеса и предпринимательства – совокупность мер по созданию оптимальных условий для развития и стабилизации небольших предприятий. Она включает в себя не только денежную помощь, но и ряд других мероприятий.

Существуют федеральные и региональные программы поддержки малого предпринимательства. Реализуемые в федеральной программе мероприятия и требования определяет приказ Минэкономразвития России на определенный год.

Приказ создается на основе законодательства РФ, в частности, на основе Федерального закона №209-ФЗ, постановлений Правительства РФ.

Федеральная программа действует на всей территории России, также она является образцом для создания региональных программ для каждого субъекта РФ. Региональный план создается в среднем на 5 лет.

Что лучше: УСН 6% или УСН 15% и можно ли их применять одновременно

При регистрации собственного дела или при переходе на упрощенную систему возникает вопрос: выбрать 6% или 15% с чистой прибыли. Однако однозначного ответа на поставленный вопрос нет. При рассмотрении этого вопроса следует учитывать свои возможные или текущие доходы и расходы. Проведенные расчеты указывают на то, что при расходе в размере 60% от доходов выгоднее выбрать 15%. Если рассматриваемый показатель меньше, то лучше выбрать 6%.

При расчете расходов учитывается информация статьи 346.16 НК, в которой указан список того, какие расходы учитываются при расчете.

Даже при оформлении добавочного вида деятельности совместить два способа налогообложения нельзя.

Насколько предприниматель является независимым?

Опять же, в России происходит самый настоящий бум в сфере фриланса — то есть, сотрудников, которые работают сами на себя. Вы можете заниматься переводами текстов, писать статьи для журналов, фотографировать банкеты и свадьбы, разрабатывать веб-страницы, дистанционно заниматься подбором персонала, читать лекции и многое другое.

Тенденции таковы, что для все большего числа видов деятельности становится достаточно быть обладателем компьютера (ноутбука) или мобильного устройства с регулярным доступом к сети интернет.

На самом деле, зависимость и независимость в любом деле, так или иначе, присутствуют. Потеряв связь с руководством бывшего работодателя, вы попадаете в зависимость от своей клиентуры и ситуации на рынке.

Если раньше Вы гарантированно получали фиксированный доход, то теперь сможете ощутить на своей шкуре основное правило предпринимательства: не все зависит только от личных качеств бизнесмена, но также от рыночной конъюнктуры, а на нее оказывает влияние ой как много факторов. Потому то, подавляющее большинство новоявленных предпринимателей терпят крах и убытки, правда, некоторые из них с успехом восстанавливают свой статус-кво, но уже в другой сфере и с новыми знаниями.

Как изменить форму налогообложения

Переход на УСН

При соблюдении определенных требований можно в добровольной форме перейти на любой тип налогообложения, в том числе на упрощенный. Существует основных два метода:

При регистрации организации или индивидуального предпринимательства можно сразу перейти на «упрощенку». При этом на выбор предоставляется 30 дней.
Перерегистрация формы налогообложения, то есть переход на другой метод расчета налога может проводиться исключительно с начала календарного года.

При этом при переходе с одной формы налогового обложений к другой подать заявление следует до 31 декабря текущего года.

Отчетность и налоги УСН

Предоставлять отчетность в налоговый орган следует по определенной схеме (ИП по месту регистрации, а юридические – по месту регистрации предприятия). Ее охарактеризуем следующим образом:

Следует выплачивать налоги авансом: не позднее 25 дней после отчетного периода.
Также нужно провести создание декларации по УСН. При этом следует учитывать, что индивидуальные предприниматели должны провести подачу декларации до 31 апреля, юридические лица, представляющие организацию, до 31 марта. В указанное время должна быть выполнена оплата налога.

При этом следует учитывать тот момент, что провести выплату можно через банк-клиент, платежное поручение или квитанции безналичного платежа.

Позволяет ли УСН снижать НДФЛ выплаты сотрудников

Перечисления НДФЛ проводятся с заработной платы каждого сотрудника за каждый месяц работы. Этот момент определяет существенные затраты, которые несет индивидуальный предприниматель или организация.

Именно поэтому некоторые решают нарушить закон, проводя выплату заработной платы в конверте, не пропуская через бухгалтерию.

Стоит учитывать, что нет поблажек, которые могут освободить ИП или юридические лица от отчислений с заработной платы. Этот момент касается также и УСН.

Меры, применяемые при несвоевременной подаче декларации

Разработана целая система назначения ответственности за неуплату налога. Если рассматривать так называемую «упрощенку», то следует отметить нижеприведенные моменты:

А как быть с декларацией

Если декларация была задержана на 10 дней, то налоговый орган может провести заморозку всех операций по счету. Подобные действия будут правомерными из-за статьи 76 НК.
При опоздании со сроком сдачи декларации юридическое лицо или ИП должны выплатить штраф, размер которого может составить 5-30% (сумма берется от величины налога и рассчитывается за одни месяц просрочки). В статье 119 указано также то, что минимальная сумма штрафа составляет 1000 рублей.
Как и во многих других случаях, задержка выплат приводит к начислению пеней. Пени рассчитываются как определенный процент, равный 1/300 ставки рефинансирования. Эти нормы указаны в статье 75.

Скрытие доходов, именуемое отмыванием денег, влечет не только административные взыскания, так как предусмотрена и налоговая ответственность.

Предприниматель – означает «Свободный»?

Первое, что лично мне приходит на ум, при упоминании громкого термина «предприниматель» — это свобода. Можно даже представить себя этаким режиссером своего дела и своей занятости: работаешь, когда захочешь, отдыхаешь, сколько пожелаешь. Другими словами, работать придется, безусловно, зато можно в любой момент отложить все дела и уехать к морю.

Если вы считаете картину, которую я вам сейчас обрисовал настоящей — вынужден вас расстроить. Все обстоит с точностью да наоборот.

Поверьте мне, свой бизнес это как ребенок, ты не можешь просто взять, бросить его и укатить в закат. Ну или заниматься им только когда есть настроение: вставать в обед и работать по 3 часа в день — так считают подавляющее большинство начинающих стартаперов. Нет? А все потому, что малый бизнес — это вы. Нет вас — нет и бизнеса…

А вот что действительно даст вам свое дело — так это практические знания и навыки: перестав работать «на дядю», вам поневоле придется больше рисковать, а, значит, принять участие в испытаниях, с которыми раньше не приходилось иметь дело. Что ж, любые тяготы и лишения закаляют и сделают вас однозначно сильнее и независимее.

Самое главное в такой свободе – это полная ответственность за свои действия и бездействие. Никто не начислит Вам зарплату дважды в месяц, как раньше, и только от вас самих будет зависеть, найдете ли вы щедрого клиента, который захочет раскошелиться на ваш товар или услуги.

Но, как известно, «опыт – сын ошибок трудных», так почему бы не представить себе ситуацию, в которой Ваш маленький бизнес спустя некоторое время становится узнаваемым, и вместе с этим обрастает пусть небольшой, но проверенной базой постоянных клиентов.