Есть способы убрать убыток из декларации, не потеряв при этом на налоге на прибыль

Как уменьшить налог НДФЛ для ИП на ОСНО?

Законным способом уменьшить налог НДФЛ для ИП

можно на суммы стандартных, профессиональных, имущественных и социальных налоговых вычетов.

В тех ситуациях, когда документально подтвердить расходы у ИП нет возможности, можно применить профессиональный налоговый вычет в размере 20 процентов на основании п.1ст.221 НК РФ. В этом случае сумма налога НДФЛ будет уменьшена на 20 процентов. Но, при этом следует учитывать то, что уменьшить базу для расчета налога НДФЛ одновременно на документально подтвержденные расходы и налоговый вычет в размере 20 % нельзя, необходимо выбрать что-то одно.

Другие способы законной оптимизации налога на прибыль

Рассматривая другие способы уменьшения налога на прибыль, нужно разделить их на две группы: для физических и юридических лиц.

1. Для физических лиц

Читайте также:  Лайфхак: аналитик маркетолог — обязанности, тонкости профессии

  • использование налоговых вычетов, которые полагаются на учёбу, получение медицинской помощи, покупку недвижимости и в других случаях;
  • если сотрудник получает постоянно высокую зарплату, то имеет смысл расторгнуть с ним договор и заключить контракт, как с ИП, тем самым сэкономив на налогах, перейдя к упрощённой системе налогообложения;
  • уменьшение основной части зарплаты и увеличение выплат в качестве материальной помощи.

2. Для юридических лиц

  • планирование прибыли, не допуская её непланового увеличения;
  • формирование резервов, позволяющих в течение года равномерно распределять налоговую нагрузку, не допуская возникновения пиковых ситуаций в какой-либо период;
  • отнесение части получения прибыли на дочерние предприятия, имеющие налоговые льготы.

Пример расчета профессионального вычета ИП:

ИП Иванов Сергей получил в 2020 году доход в размере 800000 рублей.

Расходы на предпринимательскую деятельность составили 50000 рублей. Подтверждены документально.

Расходы на покупку материалов составили 25000 рублей. Документов нет.

    Расчет налога НДФЛ ИП по фактическим расходам

  • 800000-50000 =750000 рублей — база для расчета НДФЛ, берем только подтвержденные документально расходы
  • В расходы ИП также входят расходы на уплаченные страховые взносы за отчетный период.

  • 750000 х 13%=97500 рублей — налог НДФЛ к уплате по фактическим расходам
  • Расчет НДФЛ с учетом профессионального вычета в 20%

  • 800000 х 20% = 160000 рублей -профессиональный налоговый вычет
  • 800000-160000 = 640000 рублей — база для расчета НДФЛ с применением профессионального вычета 20%
  • 640000 х 13% = 83200 рублей — налог НДФЛ к уплате с учетом профессионального налогового вычета
  • Как видно из примера, иногда следует применить профессиональный налоговый вычет, при котором сумма налога НДФЛ будет значительно уменьшена. Профессиональный налоговый вычет ИП в размере 20% указывается в Декларации 3-НДФЛ по стр.2.3 Сумма расходов, учитываемых в составе профессионального налогового вычета в пределах норматива, лист В.

Так как ИП на ОСНО

является плательщиком НДФЛ, то кроме профессиональных налоговых вычетов могут быть применены стандартные налоговые вычеты и социальный налоговый вычет, уменьшающие налог НДФЛ для ИП.

Какие расходы уменьшают налог на прибыль?

Чтобы точно определить, какие расходы могут заметно снизить налогооблагаемую базу предприятия, нужно обратиться к Налоговому кодексу. А именно, к статье 270. В ней мы найдём перечень таких расходов. Среди них:

  • дивиденды, полученные владельцами ценных бумаг организации;
  • штрафы и пени по ним, уплаченные в государственный бюджет;
  • взносы в добровольное медицинское страхование или негосударственные пенсионные фонды;
  • расходы на реконструкцию производства;
  • предоставленные на безвозмездной основе услуги или товары;
  • надбавки к пенсии, выплата премий, оплата путёвок, затраты на корпоративные мероприятия;
  • выплата сумм, согласно коллективного договора и т.п.

Такие расходы должны подтверждаться документально. В качестве подтверждающих документов используются:

  • расчётные ведомости;
  • договор аренды;
  • договор на обслуживание контрольно-кассовой техники;
  • банковские кредитные договора;
  • путевые и маршрутные листы;
  • накладные и чеки на покупку товаров.

Данные документы бухгалтерия должна обязательно хранить установленное время.

Социальный вычет для ИП на общей системе налогообложения

Индивидуальный предприниматель

имеет право уменьшить налог НДФЛ на суммы, уплаченные при лечении, обучении детей, в соответствии с законодательством. Общая сумма социального вычета предоставляется в размере не более 120000 рублей.

Сумма вычета на дорогостоящее лечение предоставляется в размере фактически произведенных расходов ИП, с подтверждающими их документами в соответствии с утвержденным перечнем дорогостоящих видов лечения №201 от 19.03.2001г.

Кроме того, ИП на ОСНО

Читайте также:  Образец авансового отчета по командировке

может уменьшить налог НДФЛ на суммы имущественных вычетов на приобретение недвижимости.

Черная налоговая дыра: как фискальный орган будет решать проблему снижения сборов в бюджет

Черная налоговая дыра: как фискальный орган будет решать проблему снижения сборов в бюджетЕсть способы убрать убыток из декларации, не потеряв при этом на налоге на прибыль

  • Из чего складываются налоговые доходы государства
  • Причины для утечки
  • Властям пора подложить «соломку» для бизнеса
  • Введут новые налоги или нет

Федеральная налоговая служба подсчитала свои потери в апреле 2020 года. Оказалось, что поступления по фискальным сборам в прошлом месяце составили лишь 1,7 трлн руб., сократившись на 31,4% по сравнению с апрельскими показателями 2020 года. Почему ФНС не досчиталась в апреле нескольких триллионов рублей, и что она собирается делать, чтобы исправить ситуацию – ДОЛГ.РФ. попытался разобраться.

Из чего складываются налоговые доходы государства

Налоговые доходы федерального бюджета включают в себя доли налога на прибыль организаций, зачисляемой в федеральный бюджет, акцизов, НДС (внутреннего и уплачиваемого при импорте), НДПИ, а также ввозных пошлин.

Если сравнить показатели I квартала текущего года и аналогичного периода года предыдущего, можно увидеть разницу объема поступлений в 248 млрд руб. по внутреннему производству и снижение показателей на 150 млрд руб. в рамках обложения импортных процессов.

Показатель (млрд. руб) 1 кв. 2020 г. 1 кв. 2020 г. Связанные с внутренним производством 1 477,57 1 230,00 НДС (внутренний) 1 062,08 н/д Акцизы 160,74 н/д Налог на прибыль 254,76 н/д Связанные с импортом 785,31 634,51 НДС на ввозимые товары 611,07 н/д Акцизы на ввозимые товары 18,81 н/д Ввозные пошлины 155,43 н/д

Причины для утечки

Первый вице-президент «Опоры России» Павел Сигал отметил, что снижение финансовых вливаний в казну Российской Федеральной налоговой службы связано, в первую очередь, с коронавирусом и его негативным воздействием на мировую экономику в целом.
«Запрет на авиасообщение между странами, простаивание предприятий и режим самоизоляции привели к тому, что во всем мире резко снизилось потребление нефти, примерно на 35%. Соглашение стран ОПЕК+ лишь немного стабилизировало ситуацию с нефтью, но вернуть котировки выше 42,4 доллара за бочку оно не может. Именно при этой стоимости нефти формируется российский бюджет», – объясняет Павел Сигал.

По словам эксперта, второй удар по казне нанес экономический кризис. Сейчас в стране введены ограничения на работу предприятий, малый и средний бизнес не имеет финансовых средств на выплату зарплат и налогов, поэтому люди попали под сокращение, а сами предприятия находятся на грани банкротства. Вот почему бюджет недополучает деньги.

Татьяна Малявина налоговый обозреватель ДОЛГ.РФ, назвала три причины снижения объема поступлений.

Причина 1. Общее снижение активности в сфере производства

Производство является процессом формирования добавочной стоимости, из которой и формируется прибыль. Снижение деловой активности сказывается не только на прибыли самой компании, приостановившей деятельность, но и создает цепную реакцию, затрагивающую ее поставщиков и покупателей.

Так появляется первая естественная причина снижения поступлений налога на прибыль организаций и налога на добавленную стоимость в связи с уменьшением доли налогооблагаемой базы. Снижение деловой активности оказывает непосредственное влияние и на спрос топливно-энергетического сырья. Так как его производство связано с непрерывной добычей полезных ископаемых и представляет собой сложный технологический процесс, который связан с образованием налоговой базы по налогу на добычу полезных ископаемых. Эта часть рынка очень чувствительна к подобным кризисным явлениям.

Причина 2. Введение дополнительных льгот в отношении средств, приобретших статус продуктов первой необходимости

Приоритезация антисептических, защитных и лекарственных средств в первую очередь требует отмены налоговых издержек, что сказывается на их общей доле в составе налоговых доходов в соответствующей части.

Причина 3. Перенос сроков уплаты

Частный бизнес – основа рыночной экономики. В условиях отсутствия выручки и необходимости сохранения заработной платы для сотрудников, нести налоговое бремя становится невыполнимой задачей. Многие предприятия находятся на грани фактического банкротства.

Читайте также:  Учет операций по счету 73-1 «Расчеты по предоставленным займам»

Для стабилизации экономического сектора Правительством РФ были реализованы меры поддержки наиболее пострадавших отраслей. Значительная часть мер связана с предоставлением отсрочки по уплате налоговых платежей, что также повлекло и повлечет перераспределение налоговых доходов государства во времени.

По ее мнению, уменьшение налоговых доходов государства связано в первую очередь с кризисной обстановкой в экономическом секторе, а не с реализацией антикризисных мер ФНС. В условиях снижения оборота и темпов производства неизбежно уменьшается и сумма налоговых всевозможных налоговых поступлений.

Властям пора подложить «соломку» для бизнеса

Павел Пенкин, член Комиссии по финансовой безопасности Совета ТПП РФ по финансово-промышленной и инвестиционной политике, отметил, что налоги – обязательный аспект существования любого государства. Их, безусловно, нужно платить. Однако пандемия COVID-19 накладывает свой отпечаток не только на привычный нам образ жизни, но очевидно ставит под сомнение саму модель организации государственного строя.
«Нелепо предполагать, что остановка деятельности бизнеса никак не отразится на способности предпринимателей исполнять публичные обязательства. Следствием этого являются потери бюджета, немалую часть которого образуют так называемые косвенные налоги, то есть обязательные платежи, объём которых напрямую зависит от деловой активности, которая в настоящий момент стремится к нулю», – отметил эксперт.

По словам Павла Пенкина, сейчас наша страна проходит настоящее испытание. Вероятно, это тот самый повод, когда следует задуматься о принятии специальных антикризисных законов – той «соломки», на которую бизнесу можно рассчитывать при наступлении негативных обстоятельств.

Введут новые налоги или нет

Павел Сигал считает, что государство вряд ли будет усугублять ситуацию и водить новые налоги по той причине, что населению их не на что платить. Поэтому власти будут латать дыры в бюджете при помощи средств ФНБ и займов.
Владимир Постанюк, адвокат МКА «Постанюк и Партнёры» придерживается иного мнения. Он отметил, что недобор налогов способен привести страну к довольно плачевной ситуации общего снижения расходов на социальные нужды.

«В первую очередь, могут пострадать социальная сфера, образование, культура, которые всегда финансировались по остаточному принципу. Кроме того, стремясь покрыть налоговый дефицит, государство может ужесточить налоговую политику для тех категорий граждан, у которых «есть, что взять», например – для бизнесменов и самозанятых с приличными доходами», – предположил адвокат.

Он напомнил, что первый звонок ужесточения налоговой политики уже был дан. Это ввод НДФЛ на доходы с процентов по вкладам свыше 1 млн рублей. Вслед за этим решением могут последовать и иные меры, например – повышение самого размера НДФЛ. С другой стороны, переход государства к внедрению прогрессивной шкалы налогообложения был бы абсурдным решением, поскольку в кризисной ситуации такой маневр способен лишь отпугнуть потенциальных инвесторов.

По словам Татьяны Малявиной, наиболее разумным решением сейчас большинство представителей реального экономического сектора по-прежнему находит отмену налоговых обязательств, выпавших на наиболее сложный период, а не их перенос.

Чем быстрее будет преодолён кризис, и чем меньше потерь понесет страна и ее население, тем быстрее экономика стабилизируется, а государственный бюджет вырастет. Перекладывание обязанностей с одних плеч на другие к положительным последствиям привести априори не может.

Обозреватель ДОЛГ.РФ предположила, что ФНС РФ может ужесточить работу в отношении показателей собираемости налогов, а также доначислений за выявленные нарушения: штрафов и пени. Будет проводится более широкий и углубленный предпроверочный анализ, за которым в случае обнаружения фактов нарушений последует выездная налоговая проверка за три последних года деятельности компании.

Задача заполнить кризисные пробоины в бюджете не из легких, а потому налоговая может использовать весь свой правовой инструментарий для выполнения плана.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий