Нюансы нового закона о применении онлайн-касс с 2020 года

Ссылки для скачивания

Бланк разрешения на замену ЭКЛЗ,2012Бланк разрешения на замену ЭКЛЗ, старое 2012смотретьбланк заявления на замену ЭКЛЗдоверенность на замену ЭКЛЗ для ОООдоверенность на замену ЭКЛЗ для ИП

Цена замены ЭКЛЗ (Электронной Контрольной Ленты Защищенной)
Цена замены фискальной памяти
Порядок регистрации замены ЭКЛЗ в налоговой инспекции
Документы, необходимые для замены ЭКЛЗ
Сроки плановой замены блока ЭКЛЗ
Сроки подачи документов в налоговую на замену ЭКЛЗ
Отметка в журнале кассира-операциониста на пробитые 1,11 (один рубль одиннадцать копеек)
Что такое ЭКЛЗ?
порядок действий механика при замене
вопросы по замене ЭКЛЗ

Содержание основных нововведений

Ключевыми изменениями 54-ФЗ о применении кассовой техники можно назвать следующие моменты:

передача информации о совершенных покупках теперь будет поступать в налоговый орган по сети интернет;
процедура регистрации кассовых аппаратов станет проще и быстрее – достаточно будет войти в свой личный кабинет на сайте налог.ру и заполнить регистрационную форму;
многим предпринимателям, работающим в настоящее время без ККМ, придется их приобрести и зарегистрировать в ИФНС до 01.07.2018г.;
расширен перечень обязательных реквизитов товарных чеков и БСО;
введен новый участник взаимоотношений «предприниматель – налоговая», речь идет об операторах фискальной информации. Эти субъекты рынка будут осуществлять функции приема, передачи, обработки и хранения фискальных данных налогоплательщика (предназначенных для ФНС);
комплектация новых кассовых машин поменяется – вместо ЭКЛЗ необходимо будет пользоваться фискальным накопителем;
утвержден перечень хозяйствующих субъектов, которым будет разрешено не применять онлайн-кассы.

Говоря о вводимых терминах, фискальным накопителем будет именоваться тип криптографических средств защиты фискальной информации. Помещаться это шифровальное нововведение будет в опломбированный корпус. Фискальные накопители на онлайн ККТ с 2017 года будут требовать периодичной замены:

юридические лица, применяющие специальные налоговые режимы в виде вмененки, упрощенки и патента – каждые 36 месяцев;
всем остальным бизнесменам придется менять накопители с интервалом в 13 месяцев.

Ответственность за передачу данных в ФНС будет нести оператор фискальной информации-данных о совершенных покупках (ОФД), с которым предприниматель заключит договор.

Пилотный проект

В некоторых областях (Московской, Калужской), а также в Москве и Республике Татарстан было произведено тестирование данной системы в течении 6 месяцев, в результате которого были сделаны выводы:

новая технология позволит в автоматическом режиме контролировать своевременность уплаты налогов и сборов
затруднит незаконные манипуляции с выручкой и сделает их бессмысленными

Ни одно, даже самое верное дело не двигается без рекламы… Обычно думают, что надо рекламировать только дрянь,- хорошая вещь и так пойдет. Это самое неверное мнение. Реклама — это имя вещи… Реклама должна напоминать бесконечно о каждой, даже чудесной вещи… Думайте о рекламе!»
— В.В. Маяковский, Статья «Агитация и реклама»

Описание процесса работы онлайн-касс

Применение ККТ в 2020 году будет осуществляться по следующему алгоритму:

потребитель совершает покупку;
кассир выполняет сканирование штрих-кода товара, нанесенного на упаковку;
встроенный в ККМ фискальный накопитель сохраняет и подписывает чек уникальным кодом;
фискальные данные отправляются ОФД для обработки;
после завершения обработки фискальных данных оператор посылает обратный ответ ККТ продавца, а всю информацию по чеку – в налоговую службу.

Результат совершения покупки для потребителя товара или услуги – бумажный чек, при желании он может получить еще и электронный аналог на мобильный телефон или электронную почту. Потребитель не будет дожидаться соединения продавца и ОФД по интернету, для него не будет важна скорость передачи информации о покупке.

Юридическое лицо или ИП?

Государство предлагает четыре организационно-правовые формы, через которые может осуществляться предпринимательская деятельность.

индивидуальный предприниматель (ИП) – физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.
общество с ограниченной ответственностью (ООО) – учрежденное одним или несколькими юридическими или физическими лицами хозяйственное общество, уставной капитал которого разделён на доли. ООО считают наиболее удобной и распространенной формой регистрации юрлица.
публичное акционерное общество (ПАО) – форма организации акционерного общества, при котором его акционеры пользуются правом отчуждать свои акции. Минимальный размер уставного капитала для ПАО – 100 тыс. рублей.
акционерное общество (АО) – хозяйственное общество, уставный капитал которого разделен на определенное число акций.

Все эти формы делятся на физические и юридические лица. Физлица могут быть только ИП, а юрлица – ООО, ПАО И АО.

Все юрлица обязаны вести бухгалтерский учет: отражать каждую операцию на счетах, а в конце года – сдавать отчетность. Индивидуальные предприниматели могут сдавать один простой отчет и работать на специальных режимах налогообложения: едином налоге на вмененный доход (ЕНВД), патентной системе налогообложения (ПСН) и упрощенной системе налогообложения (УСН). При этом юридическим лицам проще получать крупные кредиты в банках и использовать недоступные для ИП формы финансирования.

ИП проще зарегистрировать в налоговой службе, и к этой форме предпринимательской деятельности нет требований по размеру уставного капитала. Суммы штрафов за нарушения для индивидуальных предпринимателей меньше, чем для юрлиц. Но по обязательствам ИП отвечает всем имуществом, даже если оно не участвует в предпринимательской деятельности.

Гражданин, который уже зарегистрировался как ИП, не может оформить новый бизнес в этом же статусе. В сферах торговли и производстве алкоголя, разработке, строении и утилизации авиационной и военной техники и боеприпасов индивидуальным предпринимателем стать нельзя.

Изменения, внесенные в содержание товарных чеков и БСО

Закон о ККТ 2020 г. внес ряд изменений в содержание товарных чеков и бланков строгой отчетности. В перечень обязательных реквизитов внесена следующая информация:

применяемый продавцом налоговый режим;
адрес интернет-сайта ОФД;
тип платежа – приходная или расходная операция;
расчет суммы с выделением НДС;
вариант платежа – наличными или безналичными средствами;
сведения о заводском номере, который имеет фискальный накопитель;
информация о покупке – когда (дата и время) и где (адрес торговой точки) совершена;
наименование приобретаемых товаров;
телефон или адрес электронной почты продавца (при выдаче электронного чека).

Порядок регистрации новых кассовых аппаратов в 2020г.

Регистрация ККТ онлайн избавит налогоплательщиков от лишних забот –теперь процедура выполняется без выезда в ФНС и выглядит следующим образом:

владелец кассового аппарата создает и затем открывает свой личный кабинет на сайте nalog.ru;
заполняет запрос на фискализацию ККТ;
подписывает заявку, используя свою электронную подпись (ЭЦП);
подтверждением от налоговой инспекции является передача бизнесмену регистрационных данных, которые вносятся в фискальный наполнитель.

Договор с ЦТО с 2020 года не требуется, равно как и регулярное посещение ИФНС. Стоимость 1 кассового аппарата, отвечающего требованиям 54-ФЗ, по мнению экспертов будет примерно 37 тыс.руб. Если модернизировать имеющуюся технику, переоборудование обойдется бизнесмену в 27 тыс.руб.

Замена фискального оператора: порядок действий

Обычно владельцы ККТ прибегают к смене ОФД в случае, если качество обслуживания желает лучшего или компания была ликвидирована. Никаких проблем при переподключении не бывает. ИП или ЮЛ нужно аннулировать контракт с предыдущей организацией и заключить его снова с другой фирмой. Замена фискального накопителя не требуется, кроме случаев, когда число разрешенных перерегистраций исчерпано или истекает срок его службы.

Для перехода к новому ОФД нужно:

перерегистрировать кассовый аппарат на сайте ФНС РФ;
внести данные нового оператора в настройках ККМ.

Обращаем внимание, что сменить ОФД на устройстве можно даже при не отправленных документах. После повторной постановки оборудования в реестр, сведения о продажах будут автоматически отправлены в налоговую через нового оператора фискальных данных.

Этапы внедрения онлайн-касс

Те предприниматели, которые до сих пор не пользовались кассовыми аппаратами для осуществления своей деятельности, перейдут на новые ККМ с 1 июля 2018-го года. Отсрочка до 01.07.2018г. касается и вендинговых компаний. Закон строго оговаривает перечень субъектов рынка, которые могут не применять онлайн-кассы вообще.

Все остальные бизнесмены применяют новые ККТ с 2020 года, а точнее – с 01 июля. После 01.02.2017г. налоговые инспекторы перестанут регистрировать кассовую технику старого образца, но уже зарегистрированные на эту дату аппараты можно эксплуатировать до наступления единого срока перехода на онлайн-кассы. И хотя электронная регистрация ККТ не займет у бизнесмена много времени, приобрести новые контрольно-кассовые машины лучше заранее.

Почему продавцы не соблюдают закон и чем это грозит

Игнорирование новых правил грозит штрафами. Для ИП — от 25% до 50% выручки, полученной без кассы, но не меньше 10 тысяч рублей. Для организации — от 75% до 100% неучтённой выручки, но не меньше 30 тысяч рублей. Если же нарушитель упрямо продолжает работать без кассы и его выручка будет больше 1 млн рублей, то руководителю запретят занимать эту должность на срок от одного до двух лет, а деятельность организации или ИП приостановят на срок до 90 дней.

Санкции серьёзные, но только 10% владельцев малого и микро-бизнеса (например те, кто на выходных печет торты или вяжет шапки и продает через интернет по 5-10 штук в месяц) заинтересованы в соблюдении закона. Это статистика нашего сервиса Robo.market, где сейчас примерно 15 000 активных продавцов (92% которых — микробизнес), и только 1500 озаботились поиском решений, как начать использовать онлайн-кассу.

Причины, почему так происходит:

Представители микро-бизнеса мало следят за налоговой политикой власти. Они не спеша занимаются своим делом и часто далеки от повестки дня, связанной с глобальными вопросами бизнеса. Или считают, что у государства до него не дотянутся руки.
Даже если предприниматель информирован о нововведениях, он до последнего откладывает действия по приобретению ККТ и поиску ОФД: это дорого и муторно, непонятны резоны государства, происходящее кажется нелогичным и вызывает протест.

Поэтому бизнесу с оборотом в 20-30 тысяч рублей в месяц необходимо какое-то простое и внятное технологическое решение, которое позволит продолжать деятельность в законном поле, избавит его от лишней бюрократии и головной боли.

Перечень ИП и организаций, освобождаемых от применения ККТ

Статья 2 закона 54-ФЗ оговаривает круг лиц, которые освобождены от применения кассовых аппаратов. Эти субъекты экономического пространства занимаются одним из перечисленных ниже видов деятельности:

реализация печатной продукции через киоски с удельным весом выручки от продажи журналов и газет в общем доходе не менее 50% (для контроля ведется раздельный учет доходов);
участники рынка ценных бумаг;
реализация проездных билетов в салоне общественного транспорта;
организация питания учащихся во время занятий в общеобразовательных учреждениях;
реализация продукции на ярмарках, выставках и с уличных лотков;
торговля мелкой розницей в вагонах перевозки пассажиров;
киоски с мороженым и некоторые другие виды деятельности, перечисленные в статье 2 54-ФЗ.

Орган госвласти субъекта РФ может утвердить перечень территорий, признаваемых по всем основаниям труднодоступными. Бизнесмены в этой местности освобождены от применения онлайн-касс при условии выдачи потребителю грамотно оформленного товарного чека или БСО.

Также совсем недавно были приняты критерии территорий, в которых кассовую технику можно применять без передачи данных в налоговую. Основной критерий такого населенного пункта — это численность жителей, она должна составлять менее 10 тысяч человек. Таким образом региональные власти могут утвердить перечень территорий, где предприниматели смогут применять ККТ в автономном режиме – без обязательного заключения договора с ОФД и передачи онлайн данных в ФНС.

Некоторым ИП можно обойтись без касс

Вместе с тем, без касс разрешат работать и некоторым категориям ИП, применяющим патентную систему налогообложения, при условии выдачи покупателю документа, подтверждающего осуществление расчетов. Не понадобится приобретать кассу ИП, которые занимаются:

ремонтом и пошивом швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
ремонтом, чисткой, окраской и пошивом обуви;
химчисткой, крашением и оказывают услуги прачечных;
изготовлением и ремонтом металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
ремонтом и техническим обслуживанием бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонтом и изготовлением металлоизделий;
ремонтом мебели;
оказывают услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;
ремонтом жилья и других построек;
оказывают услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
оказывают услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
оказывают услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
оказывают услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
оказывают услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома;
сдачей в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
изготовлением изделий народных художественных промыслов;
оказывают прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах);
производством и реставрацией ковров и ковровых изделий;
ремонтом ювелирных изделий, бижутерии;
чеканкой и гравировкой ювелирных изделий;
оказывают услуги по монофонической и стереофонической записи речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезаписью музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск;
оказывают услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;
оказывают услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;
проводят занятия по физической культуре и спорту;
оказывают услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
оказывают услуги платных туалетов;
предлагают услуги поваров по изготовлению блюд на дому;
помогают сбыть сельскохозяйственную продукцию (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);
оказывают услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
оказывают услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству;
осуществляют частную детективную деятельность при наличии лицензии;
оказывают услуги по прокату;
предлагают экскурсионные, обрядовые, ритуальные услуги;
оказывают услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
оказывают услуги по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;
занимаются производством кожи и изделий из кожи;
собирают и заготавливают пищевые лесные ресурсы, недревесные лесные ресурсы и лекарственные растения;
занимаются сушкой, переработкой и консервированием фруктов и овощей;
производят молочную продукцию, плодово-ягодные посадочные материалы, выращивают рассады овощных культур и семян трав;
занимаются производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий.

Дополнительно вводятся и другие исключения. Так, не придется пользоваться ККТ в случаях:

предоставления за плату права пользования парковочными местами на автомобильных дорогах общего пользования регионального (межмуниципального) и муниципального значения, а также парковочными местами, создаваемыми на земельных участках, находящихся в собственности субъектов Российской Федерации, собственности муниципальных образований, если оплата поступает на счет федерального казначейства;
предоставления платных услуг населению, связанных с библиотечным делом, если такие услуги оказывают государственные и муниципальные библиотеки, библиотеки РАН, других академий, НИИ, образовательных организаций.

Административная ответственность за несоблюдение закона 54-ФЗ

Введение онлайн-касс обязательно для всех бизнесменов, которые не входят в число освобожденных от этого обязательства законом. Несоблюдение требований 54-ФЗ влечет за собой наложение административных взысканий:

несоответствие контрольно-кассовой техники новым требованиям – 10 тыс.руб.;
продавец не отправил покупателю электронный чек – 10 тыс.руб.;
реализация продукции без онлайн-кассы с передачей фискальных данных в ФНС – 30 тыс.руб.

Порядок регистрации ККТ в 2020 году описан в упомянутом выше законе о кассовой технике с фискальным наполнителем. Проще всего будет перейти на онлайн-кассы владельцам специализированного программного обеспечения, заплатив профессионалам за его перепрограммирование под новые реалии.

Итог

С учетом действующего на начало 2020 года законодательства, частичное внедрение новых кассовых аппаратов для ИП будет произведено уже летом. Слухи, что для предпринимателей отменили онлайн-кассы, пока беспочвенны, но возможно закон потребует доработки и уточнений, что и будет производиться в ходе первых лет эксплуатации ККТ нового образца. 2017 год позволит заложить основы для выработки и утверждения будущих норм взаимодействия в новых условиях хозяйствования.

В целом, использование онлайн-режима работы позволяет значительно снизить вероятность ошибок при расчетах и упрощает решение спорных вопросов с покупателем, поэтому обратного хода инициатива по внедрению онлайн-касс уже не получит.