Законодательство для индивидуального предпринимателя

Самозанятые

Анастасия Соцкая

Эксперт — кадровый, налоговый и бухгалтерский учет

Актуально на 29 января 2019

Специальный налоговый режим в виде уплаты налога на профессиональный доход (НПД) с 2020 года доступен предпринимателям Москвы, Московской и Калужской областей, Татарстана. Как бизнесменам, работающим в данных регионах, воспользоваться преимуществами нового налогового режима? И возможно ли совмещение налоговых режимов? На эти вопросы мы дадим ответ ниже.

Что такое фискальный накопитель

Фискальный накопитель — модуль, в обязательном порядке входящий в состав контрольно-кассовой техники. ФН осуществляет две основные функции:

хранит данные о продажах и полученных платежах без возможности их корректировки;
передает эти данные в адрес оператора фискальных данных (ОФД).

Хранение и передача данных осуществляется в зашифрованном виде, так достигается защита персональных сведений от несанкционированного доступа.

Накопитель приобретается предпринимателем при установке комплекта кассового оборудования и периодически заменяется при переполнении внутренней памяти или по окончании срока действия.

Важно! При замене ФН кассовое оборудование в обязательном порядке подлежит перерегистрации в налоговых органах!

Соответствие дополнительным требованиям проверят операторы

Операторы электронных торговых площадок (ЭТП) будут вести реестр участников закупок, аккредитованных на ЭТП. Переквалификация по дополнительным требованиям будет проводиться операторами на электронной площадке.

Участники высылают подтверждающие документы оператору, который в течение 5 рабочих дней принимает решение: размещать данные документы или нет.

В первом случае оператор ЭТП в течение 1 часа с момента принятия решения направляет участнику соответствующее уведомление, во втором — указывает причину отказа (в данном случае участник не сможет подать заявку)

Какие данные он должен хранить и сколько

Устройство хранит следующие сведения:

данные всех кассовых чеков, которые выдала ККТ, включая чеки коррекции;
отчеты для налоговых органов;
сведения об онлайн-кассе (тип, сведения о регистрации и перерегистрации и т. п.);
некоторые другие данные.

Память устройства является энергонезависимой, поэтому все сведения сохраняются при потере электропитания.

Данные регулярно передаются в адрес ОФД, для этого всего лишь нужно соединение с глобальной сетью. Учитывая, что зона покрытия мобильного интернета в России охватывает практически все населенные районы страны, проблем со «сбросом» сведений не возникает. При кратковременных (несколько дней или недель) перебоях со связью ФН хранит данные, и передает их при первом же коннекте. Но если такая возможность отсутствует в течение 30 дней, фискальный накопитель блокируется. При первом обмене данными с ОФД устройство разблокируется и может работать дальше.

Также ФН блокируется в двух случаях:

истек срок работы накопителя;
память переполнена данными.

Эти параметры — срок работы и объем памяти — связаны между собой. Если установленный лимит по времени не истек, а в запоминающем устройстве уже закончилось свободное место, ФН подлежит замене. Поэтому срок действия устройства — достаточно условная величина, и полностью может быть выбрана лишь при низкой активности использования ФН. После блокировки накопителя по одной из указанных причин, его следует заменить. О необходимости замены накопитель начинает предупреждать владельца заблаговременно.

Важно! Устройство также блокируется при вводе неверных данных о регистрации, и разблокировке не подлежит.

Заменить устройство в составе комплекта онлайн-ККТ можно самостоятельно, и в этом ФН в лучшую сторону отличается от фискальных устройств предыдущего поколения.

В 2020 году доступны к приобретению накопители со сроком действия 13, 15 и 36 месяцев. Емкость памяти у них от периода работы не зависит и составляет около 250 тысяч записей для любого типа.

Предпринимательская деятельность: советы по законодательству

Однозначно, человек решивший зарегистрировать ИП, должен быть готов к трудностям. Поиск всех нужных законов в сложной системе российского права занимает много времени, а иногда и требуется помощь юристов.

Главным рычагом предпринимательской деятельности является Гражданский кодекс РФ. Здесь найдется ответ на любой вопрос и в отношениях с поставщиками или партнерами, и с представителями государственных служб. Физическим лицам, прежде чем начать собирать документы для оформления предпринимательства, стоит перечитать регистрационный закон, чтобы иметь хоть малейшее представление о процессе государственной регистрации ИП.

Государственную регистрацию согласно федеральному закону проводит Инспекция Федеральной Налоговой Службы. Поэтому стоит следить за изменениями в Гражданском и Налоговом кодексе РФ на протяжении всей предпринимательской деятельности. Незнание законов не снимает ответственность с правонарушителей.

Нужен ли ФН для ИП

Накопитель является неотъемлемой частью онлайн-кассы, поэтому вопрос необходимости ФН вытекает из вопроса, нужна ли предпринимателю онлайн-ККТ. ФЗ 54 на этот вопрос отвечает однозначно — каждый ИП должен иметь онлайн-кассу, но существуют исключения:

Если бизнес ведется в труднодоступных районах. К таким районам относятся местности, в которых нет дорог общего пользования, не ходит транспорт. В этом случае онлайн-техника не обязательна, ИП лишь обязан выдавать документ строгой отчетности. Перечень таких местностей разрабатывается на региональном уровне.

Важно! На территориях, где отсутствует стабильное соединение с интернетом, индивидуальный предприниматель обязан иметь онлайн-кассу и накопитель, но данные в налоговую может не передавать. Перечень таких территорий также утверждается администрацией региона.

Если платежи принимаются через посредника. Таким посредником может выступать почта России при продаже товаров наложенным платежом или сторонняя курьерская служба. В этом случае предприниматель освобождается от обязанности установки онлайн-оборудования только в случае, если другие способы оплаты товара отсутствуют. Если параллельно с курьерской доставкой товары продаются через розничный магазин, то касса и ФН обязательны.
Освобождены от приобретения ККТ ИП, осуществляющие определенные виды деятельности. Эти виды перечислены в законе.
Требование о применении ККТ касаются только расчетов с физическими лицами и платежей в наличной форме, для безналичных расчетов с юрлицами касса не нужна.

Подобная техника стоит недешево, поэтому для снижения финансовой нагрузки на малый и средний бизнес предоставляется вычет — можно уменьшить налог на сумму приобретенной кассы в пределах 18 000 рублей.

На УСН

Переход на онлайн-оборудование происходит по-разному для различных предпринимателей, занимающихся различными видами деятельности, а также в зависимости от применяемой системы налогообложения. Большая часть ИП работает на спецрежимах, ОСН выгодна немногим. Так, предприниматели, использующие УСН («упрощенку»), в 2020 году должны использовать онлайн-кассы с ФН. Последний срок для покупки кассы до 1 июля предусмотрен для тех, кто на упрощенке оказывает бытовые услуги для населения и выдает им чеки на БСО. После указанного срока и они должны перейти на онлайн-технику. Неприменение ФН для ИП на УСН возможно по причинам, перечисленным в предыдущем разделе.

ЕНВД

Наиболее часто возникает вопрос, нужен ли фискальный накопитель для ЕНВД. Для тех, кто работает на «вмененке», добровольность применения ФН сохранена лишь для ИП без наемных работников, при осуществлении розничной продажи или продажи через автоматы, а также при работе в сфере общепита и только до 1 июля 2020 года. В дальнейшем предпринимателям на ЕНВД применять онлайн-технику следует в обязательном порядке.

На патенте

Предприниматели, использующие ПСН, ожидали отсрочки применения онлайн-ККТ до 2021 года. Но законодатели эту отсрочку таким ИП не дали, единственное послабление — до 2021 года можно не указывать на чеке наименование товара, за исключением торговли алкоголем и другими изделиями, облагающимися акцизами. Но использовать ФН для ИП на патенте обязательно.

С чего платить налог

Объектом налогообложения признаются доходы от реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав (ч. 1 ст. 6 Закона № 422-ФЗ). Обратите внимание: если доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 млн руб., то физическое лицо теряет право на применение нового спецрежима (подп. 8 ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ).

Перечень доходов, которые не являются объектом налогообложения и, соответственно, не включаются в расчет суммы налога, приведен в ч. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ. В него вошли доходы:

—в рамках трудовых отношений;

—от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;

—от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды жилых помещений);

—государственных и муниципальных служащих (за исключением доходов от сдачи в аренду жилых помещений);

—от продажи личного имущества;

—от реализации долей в уставном капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;

—от ведения деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;

—от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад;

—от деятельности по присмотру и уходу за детьми, больными и старыми людьми, а также по репетиторству, уборке жилых помещений, ведению домашнего хозяйства;

—от уступки (переуступки) прав требований;

—в натуральной форме;

—от арбитражного управления, от деятельности медиатора, оценочной деятельности, деятельности нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской деятельности.

Сколько он стоит и как выбрать

Выбор в первую очередь осуществляется по сроку действия. Почти во всех случаях (при работе на спецрежимах) следует покупать накопитель со сроком действия 36 месяцев, исключения составляют случаи:

сезонный характер деятельности;
работа по ОСН;
автономный режим работы в местностях без связи;
работа с подакцизными товарами;
работа в качестве платежных агентов.

В этих случаях можно использовать ФН с любым сроком действия (на ОСН — 13 месяцев).

Другой критерий выбора накопителя — его цена. Практически у всех продавцов ФН укладываются в ценовые пределы:

на 13 месяцев — 6-8 тысяч;
на 36 месяцев — 11-13 тысяч.

Узнать, сколько стоит ФН конкретного типа в конкретном населенном пункте можно на сайтах продавцов.

Заказчики смогут сменить исполнителя без торгов

Теперь при расторжении контракта по любому основанию, можно заключить новый с участником, заявке которого был присвоен второй номер. В случае, если заказчик отказался от исполнения контракта, первого исполнителя следует предварительно включить в Реестр недобросовестных поставщиков.

Контракт заключается на условиях, предусмотренных извещением и заявкой нового исполнителя. Если первоначальный контракт был частично исполнен — объем обязательств и цену потребуется уменьшить.

Что будет, если не использовать ФН

Без накопителя онлайн-касса не будет осуществлять свои функции — хранить и передавать данные в ОФД. Поэтому неприменение ФН равнозначно неприменению онлайн-ККТ, и законодательство предусматривает за это серьезные санкции для ИП:

за первое нарушение от 0,25 до 0,5 стоимости не проведенного товара, минимум 1000 рублей;
за повторное нарушение может быть применена приостановка деятельности на период до 30 дней.

Таким образом, фискальный накопитель — критически необходимый элемент комплекта онлайн-кассы. Следует внимательно отнестись к его выбору и эксплуатации, чтобы избежать финансовых проблем.

Определена плата за код для маркировки

С 1 июля будет взиматься плата за предоставление кодов для нанесения на товары, подлежащие обязательной маркировке средствами идентификации. Размер платы составит 50 копеек за код без учета НДС.

Коды маркировки предоставляются бесплатно только для лекарственных препаратов, включенных в перечень жизненно необходимых и важнейших. При этом предельная отпускная цена производителя не должна превышать 20 рублей.

Теперь в перечень товаров, подлежащих обязательной маркировки средствами идентификации, входит обувь.

Изменение размера страховых взносов

В этом году предпринимателям придется заплатить больше страховых взносов, чем в 2020 году:

32 448 рубля на пенсионное страхование, это на 3094 рублей больше, чем раньше;
8 426 рубля за медицинское страхование, что на 1542 рубля, чем в 2020 году.

Повысили в этом году и МРОТ. Хоть для налогообложения он не играет никакой роли, но, если у есть наемные работники, им, возможно, понадобится повышать заработную плату, а это дополнительные расходы.