Помощь не только для ИП: какие льготы и выплаты получают предприятия из-за коронавируса

С начала апреля вступили в действие различные поправки в порядок налогообложения субъектов предпринимательства из числа малого и среднего бизнеса. Государственная дума подвергла изменению сроки уплаты налогов, установила рассрочки совершения платежей, а также конкретизировала несколько вопросов, имеющих ключевое значение для организаций и ИП. Важно, что ситуация с развитием коронавируса в нашей стране находится далеко от завершения. Это допускает возможность видоизменения перечисленных далее мер поддержки.

Налоговые послабления

Касаются организаций или индивидуальных предпринимателей, которые включены в реестр МСП, а также осуществляют свою деятельность в отраслях экономики, отнесенных к числу самых пострадавших от коронавируса. Актуальный список доступен на сайте Правительства РФ. С учетом послаблений, срок уплаты налогов продлевается на полгода. Юридически это оформлено как отсрочка оплаты, представляющая собой кредит от государства с нулевой процентной ставкой. Под действие попадают:

налог на прибыль;
налог по УСН;
единый сельскохозяйственный налог;
транспортный налог;
имущественный налог;
земельный налог.

Важно, что отсрочка по последним трем налогам предоставляется только на 1-й и 2-й кварталы текущего года. Сроки оплаты по ним переносятся на 30 октября и 30 декабря соответственно.

Для малых и средних хозяйствующих субъектов, работающих в сфере самых пострадавших секторов экономики, послабления вступают в силу автоматически. Для крупных предприятий и корпораций, а также МСП, не относящихся к потерпевшим значительные убытки секторам экономики, отсрочки по налоговым обязательствам носят заявительный характер. Также им необходимо доказать снижение доходов на 10 и более процентов или чистый убыток в 2020 году. Еще одно важное условие – отсутствие массового сокращения штата сотрудников организации. При обвале выручки свыше 50% рассрочка налоговых платежей составит от трех до пяти лет.

С целью рассмотрения вопроса о получении отсрочки по налоговым расчетам следует обратиться в УФНС России конкретного субъекта РФ по месту пребывания или месту жительства заинтересованного лица.

Какие льготы для крупного бизнеса мы не замечаем

В 2020 году в отношении переноса убытков была внесена поправка, которая запрещает переносить убытки в размере 100%. Эта мера имеет влияние на небольшие компании и проекты, а вот крупные компании могут воспользоваться инвестиционным вычетом и льготами.

Инвестиционный налоговый вычет текущего налогового периода составляет в совокупности:

1) не более 90% суммы расходов текущего периода;

2) не более 90% суммы расходов текущего периода (за исключением расходов на ликвидацию основных средств);

3) не более 100% суммы расходов в виде пожертвований, перечисленных государственным и муниципальным учреждениям, осуществляющим деятельность в области культуры, а также перечисленных некоммерческим организациям на формирование целевого капитала для поддержки указанных учреждений.

Представляется, что такие вычеты субъекты будут предоставлять в рамках, например, концессионных соглашений.

Этот механизм является новым, и имущественный вычет устанавливается субъектом федерации, в том числе:

1) право на применение инвестиционного налогового вычета в отношении расходов налогоплательщика;

2) размеры инвестиционного налогового вычета, право на применение которого предоставляется;

3) категории налогоплательщиков, которым предоставляется право на применение инвестиционного налогового вычета;

4) категории объектов основных средств, в отношении которых налогоплательщикам предоставляется право на применение инвестиционного налогового вычета;

5) право на применение инвестиционного налогового вычета в отношении расходов налогоплательщика;

6) предельные суммы расходов в виде пожертвований государственным и муниципальным учреждениям, осуществляющим деятельность в области культуры, а также перечисленных некоммерческим организациям на формирование целевого капитала в целях поддержки;

7) категории государственных, муниципальных учреждений, осуществляющих деятельность в области культуры, и НКО – собственников целевого капитала, пожертвования которым учитываются при определении инвестиционного налогового вычета.

Очевидно, что такой механизм рассчитан на учреждения и крупный бизнес, способный инвестировать значительные суммы в регион.

Также предусмотрены инвестиционные льготы по иным налогам, которые тоже не рассчитаны на малые и микропредприятия:

▪ При инвестировании от 100 до 500 млн руб. ставка по налогу на прибыль снижается до 13,5%, производится полное освобождение от уплаты налога на имущество и на транспорт сроком предоставления в три года.

▪ При инвестировании от 500 млн до 1 млрд руб. налог на прибыль – 13,5%, освобождение от транспортного и налога на имущества 100% первые три года и 50% четвертый год. Срок предоставления льгот 4 года.

▪ При инвестировании свыше 1 млрд руб. налог на прибыль – 13,5%, освобождение от налога на имущества и транспортного налога стопроцентное в первые три года, четвертый и пятый год – 50%.

▪ Освобождение от уплаты налога на имущество может проводиться на местном уровне при инвестировании менее 100 млн руб. сроком на один год.

▪ Если налогоплательщик собирается производить стратегически значимое строительство в регионе на сумму свыше млрд руб., то на региональном уровне ему предоставляются льготы по налогу на прибыль – 13,5%, а также освобождение от имущественного и транспортного налога сроком на 3 года, четвертый и пятый год уплата составит 50% от общей суммы налога.

Реализация применения налоговых льгот осуществляется через резервы регионального, местного или федерального бюджета. То есть стимулирование определенных видов деятельности компенсируется расходами государственной казны.

Налог на добычу полезных ископаемых

Налог на добычу полезных ископаемых уплачивают исключительно добывающие компании. Объектом налогообложения являются:

▪ полезные ископаемые, добытые из недр на территории РФ;

▪ полезные ископаемые, извлеченные из отходов добывающего производства, если это подлежит лицензированию;

▪ полезные ископаемые, добытые за пределами территории РФ.

Но на что нужно обратить внимание?

На налоговые каникулы, которые позволяют нефтяникам сэкономить на налогах и увеличить добычу. В льготную категорию попадают не только месторождения Восточной Сибири, Ямала и Ненецкого автономного округа. Действующие до 2020 года льготы по налогу на добычу полезных ископаемых (НДПИ) решено продлить до 2022 года. В настоящее время льготный НДПИ для новых месторождений равен нулю, в то время как стандартная ставка налогов при цене нефти в $100 за баррель составляет около $20 за баррель.

Но при этом льготы в виде НДПИ не ограничивают нефтедобывающие компании в увеличении цен на внутреннем рынке.

Региональные льготы для крупного бизнеса

Для крупного бизнеса, а также для отдельных отраслей могут быть предусмотрены субсидии и отдельные налоговые льготы. Стандартный пакет мер государственной поддержки: существенное снижение ставок налога на прибыль организаций, а также налогов на землю, имущество и транспорт, которые относятся к региональному и местному ведению. Действующая редакция Налогового кодекса позволяет региональным властям применять широкий спектр налоговых льгот на данном направлении. Особые налоговые режимы действуют и будут продолжать действовать еще долгие годы для резидентов особых экономических зон, территорий опережающего развития, имеющих официальный статус индустриальных парков.

Кроме того, могут предусматриваться субсидии. Например, такие субсидии предусмотрены для авиаперевозок.

Предоставление государственной поддержки предприятиям отраслей авиационного приборостроения и агрегатостроения будет способствовать увеличению объемов производства приборов, компонентов, агрегатов и систем, увеличению доли поставок отраслевой продукции для воздушных судов на мировом рынке.

Правительство РФ в 2020 году на обновление подвижного состава железных дорог выделит 2 млрд руб. Субсидии предусмотрены на возмещение части затрат по приобретению грузовых вагонов с повышенной осевой нагрузкой. Также в течение трех лет будет выделяться по 1,5 млрд руб. в год производителям моторвагонного подвижного состава. Право на получение субсидий предоставляется организациям независимо от их организационно-правовой формы при условии отсутствия задолженности по налогам, сборам и обязательным платежам в бюджеты РФ.

Региональная система господдержки инвесторов стимулирует компании не только реализовывать заявленные проекты в полном объеме и в указанные в бизнес-плане сроки, но и расширять существующее производство, налаживать кооперацию с местными производителями, приводить в регион своих партнеров и поставщиков, осуществлять замещение импортируемых комплектующих. Главный инструмент на данном направлении – специальный инвестиционный контракт как в федеральном, так и в региональном его виде.

Поддержка IT-компаний

Государство поддерживает российские Интернет компании, которые имеют значительные обороты и даже выходят на IPO, и одновременно предусматривает дополнительные налоги для зарубежных Интернет-компаний. В силу пункта 26 статьи 149 НК РФ не подлежит налогообложению реализация исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных, а также прав на их использование на основании лицензионных договоров.

Ставка 15,5% по налогу на прибыль для IT-компаний действует в Новосибирской, Пензенской, Ульяновской и Челябинской областях. В соответствии с Налоговым кодексом для IT-компаний действуют пониженные взносы. На данный момент принято решение продлить эту льготу на неопределенный срок.

«Налог на Гугл» – Федеральный закон от 03.07.2016 № 244-ФЗ. В законе приводится перечень услуг, оказываемых иностранными компаниями посредством Интернета, на которые распространяется действие закона.

Имеет смысл привести данный список:

▪ предоставление прав на использование программ для электронных вычислительных машин, баз данных через сеть Интернет, в том числе путем предоставления удаленного доступа к ним, включая обновления к ним и дополнительные функциональные возможности;

▪ оказание рекламных услуг в сети Интернет, а также предоставление рекламной площади (пространства) в сети Интернет;

▪ оказание услуг по размещению предложений о приобретении (реализации) товаров, имущественных прав в сети Интернет;

▪ оказание через сеть Интернет услуг по предоставлению технических, организационных, информационных и иных возможностей, осуществляемых с использованием информационных технологий и систем, для установления контактов и заключения сделок между продавцами и покупателями;

▪ обеспечение и (или) поддержание коммерческого или личного присутствия в сети Интернет, поддержка электронных ресурсов пользователей, обеспечение доступа к ним других пользователей сети, предоставление возможности их модификации;

▪ хранение и обработка информации при условии, что лицо, представившее эту информацию, имеет к ней доступ через сеть Интернет;

▪ предоставление в режиме реального времени вычислительной мощности для размещения информации в информационной системе;

▪ предоставление доменных имен, оказание услуг хостинга;

▪ оказание услуг по администрированию информационных систем, сайтов в сети Интернет;

▪ оказание услуг, осуществляемых автоматическим способом через сеть Интернет при вводе данных покупателем услуги, автоматизированных услуг по поиску данных, их отбору и сортировке по запросам, предоставлению указанных данных пользователям (в частности, сводки фондовой биржи в режиме реального времени, осуществление в режиме реального времени автоматизированного перевода);

▪ предоставление прав на использование электронных книг (изданий) и других электронных публикаций, информационных, образовательных материалов, музыкальных, аудиовизуальных произведений через сеть Интернет, в том числе путем предоставления удаленного доступа к ним для просмотра или прослушивания;

▪ оказание услуг по поиску или представлению информации о потенциальных покупателях;

▪ предоставление доступа к поисковым системам в сети Интернет;

▪ ведение статистики на сайтах в сети Интернет.

В то же время под действие закона не подпадают следующие услуги:

▪ реализация товаров, если при заказе через Интернет поставка товаров осуществляется без использования сети «Интернет»;

▪ реализация программ для электронных вычислительных машин (включая компьютерные игры), баз данных на материальных носителях;

▪ оказание консультационных услуг по электронной почте;

▪ оказание услуг по предоставлению доступа к сети Интернет.

Законом предусматривается ведение реестра отечественного программного обеспечения, устанавливается запрет на допуск иностранных товаров, работ, услуг для целей осуществления государственных и муниципальных закупок.

В качестве альтернативы устанавливается необходимость обосновать невозможность соблюдения запрета.

Отдельные льготы оборонным предприятиям

Некоторые оборонные предприятия подпали под международные санкции. Поэтому их решено стимулировать внутри страны. И это не только государственные контракты и заказы. В соответствии с действующим законодательством по налогу на добавленную стоимость при экспорте товаров за пределы государств – участников СНГ налог на добавленную стоимость с экспортеров не взимается. Кроме того, суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные поставщикам материальных ресурсов производственного назначения, в том числе товаров, предназначенных для перепродажи, подлежат возмещению в установленном порядке.

В целях экономии оборотных средств товаропроизводителей Федеральным Законом «О внесении изменений и дополнений в Закон РФ «О налоге на добавленную стоимость», принятым Государственной Думой РФ 21 февраля 1996 года, предусматривается возмещение в полном объеме сумм НДС по основным средствам и нематериальным активам в момент принятия их на учет.

Законом РФ «О налоге на прибыль предприятий и организаций» и законом от 31.12.95 N227-ФЗ предусмотрен значительный перечень льгот, дающих возможность товаропроизводителям, в том числе предприятиям оборонного комплекса, развивать производственную базу, производить научные разработки. В частности, льготируется прибыль, направленная на финансирование капитальных вложений производственного назначения, жилищного строительства, а также на погашение кредитов банков, полученных и использованных на эти цели, включая проценты по кредитам. Эта льгота предоставляется предприятиям, осуществляющим развитие собственной производственной базы, а также в порядке долевого участия. Льготируется прибыль, направленная на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ.

В части налога на имущество сообщается, что согласно Закону РФ «О налоге на имущество предприятий», с учетом внесенных изменений и дополнений, для целей налогообложения стоимость имущества предприятия уменьшается на балансовую стоимость имущества мобилизационного резерва и мобилизационных мощностей.

Кроме того, налогооблагаемая база предприятий уменьшается на стоимость незавершенного производства продукции по государственному оборонному заказу, дальнейшее производство которой приостановлено из-за отсутствия бюджетного финансирования.

Согласно статье 21 Закона Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» и статье 132 Конституции РФ органы местного самоуправления самостоятельно устанавливают налоги и сборы на подведомственной им территории.

Таким образом, налоговым законодательством предусмотрено значительное количество льгот.

Льготы в отношении земельного налога и налога на имущество

Малый бизнес не имеет на балансе судов, ледоколов или железнодорожных путей. Поэтому очевидно, что используют льготы по вышеуказанным налогам определенные компании – крупные налогоплательщики. Многие подобные льготы разрабатываются и лоббируются отдельными монополистами.

Так, по налогу на имущество не признаются объектами налогообложения:

ядерные установки, используемые для научных целей, пункты хранения ядерных материалов и радиоактивных веществ и хранилища радиоактивных отходов;
ледоколы, суда с ядерными энергетическими установками и суда атомно-технологического обслуживания;
космические объекты.
Налоговая ставка устанавливается в размере 0 процентов в отношении следующих видов недвижимого имущества:
объектов магистральных газопроводов, объектов газодобычи, объектов производства и хранения гелия;
объектов, предусмотренных техническими проектами разработки месторождений полезных ископаемых и иной проектной документацией на выполнение работ, связанных с пользованием участками недр, или проектной документацией объектов капитального строительства, и необходимых для обеспечения функционирования объектов недвижимого имущества.

Освобождаются от налога на землю:

организации – в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования;
религиозные организации – в отношении принадлежащих им земельных участков, на которых расположены здания религиозного и благотворительного назначения;
организации – резиденты особой экономической зоны
организации, признаваемые управляющими компаниями в соответствии с законом «Об инновационном , – в отношении земельных участков, входящих в состав территории «Сколково»
судостроительные организации, имеющие статус резидента промышленно-производственной особой экономической зоны, – в отношении земельных участков, занятых принадлежащими им на праве собственности и используемыми в целях строительства и ремонта судов зданиями, строениями, сооружениями производственного назначения, с даты регистрации таких организаций в качестве резидента особой экономической зоны сроком на 10 лет;
организации – участники свободной экономической зоны – в отношении земельных участков, расположенных на территории свободной экономической зоны и используемых в целях выполнения договора об осуществлении деятельности в свободной экономической зоне, сроком на три года с месяца возникновения права собственности на каждый земельный участок.

Депутаты приняли в двух чтениях изменения в закон «О налоге на имущество организаций на территории Ульяновской области», направленные на поддержку предприятий авиационной отрасли и аэропортовой деятельности. Поправки продляют до 1 января 2021 действие льготы по налогу на имущество со ставкой 1,6% вместо 2,2%.

Страховые взносы

Отсрочка уплаты взносов на страхование касается хозяйствующих субъектов, относящихся к малому и среднему бизнесу, а также микропредприятиям, включаяИП, кооперативы и фермерские хозяйства. Обязательное условие – нахождение в реестре МСП по данным на начало марта 2020 года. Если бизнес перешел туда втечение марта или в апреле, то сроки перенесены не будут.

До момента принятия поправок в законодательство, уплата страховых взносов с ЗП работников производилась не позднее 15 числа месяца, наступающего за расчетным периодом. Такой срок был фиксированным вне зависимости от типа юридического лица и размеров бизнеса. Однако сейчас он значительно увеличился для большинства компаний:

оплата за март-май текущего года для микропредприятий и МСП – переносится на 6 месяцев;
оплата за июнь-июль для микропредприятий и МСП – переносится на 4 месяца;
оплата за первое полугодие для ИП – переносится на 4 месяца.

В качестве отдельного мероприятия по поддержке бизнеса следует отметить сокращение ставки страховых взносов. Оно касается бизнеса малого и среднего размера, выплачивающего своим работникам зарплату. Раньше подобные преференции применялись эпизодически и выборочно — в зависимости от различных государственных программ, специфики деятельности или величины взносов. Сейчас они заменяются на единую льготную программу для малого и среднего бизнеса.

В систему расчетов отчислений вводится понятие МРОТ, который составляет 12130 рублей. Вся заработная плата в его пределах тарифицируется по стандартной ставке 30 процентов: 22 – пенсионное, 5,1 – медицинское, 2,9 – социальное. Все, что находится свыше МРОТ, по льготной – 15 процентов: 10 – пенсионное, 5 – медицинское, 0 – социальное.

Например, заработная плата конкретного сотрудника составляет 40000 рублей. На ее часть, равняющуюся 12130 рублей, начисление осуществляется по ставке 30 процентов. На оставшиеся 27870 рублей – 15 процентов. Таким образом, по новой методике подсчета общая величина страховых взносов снизится с 12000 рублей до 7820 рублей. Действие таких условий продлится и в 2021 году.

В отличие от отсрочки уплаты, снижение ставки страховых взносов для ИП пока не применяется. Даже при отсутствии выручки платить отчисления все равно придется. Отдельное исключение –взносы с общей суммы дохода, превышающей 300000 рублей. Дата платежей за 2020 год отсрочена с первого июля на второе ноября, то есть на четыре месяца. Основание – постановление Правительства РФ N 409 от второго апреля 2020 года.

Критерии предприятий для получения льгот и субсидий

Льготы из-за коронавирусной инфекции можно условно разделить на несколько видов

льготы для всех организаций;
льготы для фирм, вид деятельности которых относиться к наиболее пострадавшим;
льготы и субсидии для малого и среднего бизнеса из пострадавших областей;
льготы для системообразующих предприятий.

То есть для того, чтобы понять, какие организации могут получить определенные льготы или субсидии, необходимо разобраться со следующими вопросами

Какие предприятия относятся к малым и средним?
Какие виды деятельности относятся к наиболее пострадавшим?
Какие организации относятся к системообразующим?

Российское правительство установило критерии для отнесения фирм к крупным, средним, малым или микропредприятиям

, которые указаны ниже в таблице.

Численность (количество сотрудников)Доходы за год (млн. руб.)Крупное предприятиеБолее 251Более 2 000Среднее предприятие101-2502 000Малое предприятие16-100800Микропредприятие15120

То есть, если в фирме работает 20 человек и сумма его доходов в год составила 100 миллионов рублей, то предприятие будет относиться к малым, так как критерии по численности для микропредприятий был превышен.

Если же на предприятии трудоустроены 95 человек и сумма его дохода составила 815 миллионов рублей, то фирма будет отнесена к средним. Это связано с тем, что независимо от численности работников, доход фирмы превысил критерий для отнесения ее к малым.

Следующий вопрос – виды деятельности для отнесения предприятий к наиболее пострадавшим

. Постановлением Правительства от 03.04.2020 №434 утвержден конкретный перечень кодов ОКВЭД для отнесения к наиболее пострадавшим. К ним относятся:

спорт;
культура;
гостиницы;
здравоохранение;
общепит;
туризм;
образовательные учреждения;
авиаперевозка;
розничная торговля непродовольственными товарами.

im:Чаще всего для определения видов деятельности к пострадавшим берется основной вид деятельности

. Но для некоторых субсидий, например, для беспроцентного кредита на выплату заработной платы для малых предприятий и микроорганизаций учитывается не только основной код ОКВЭД, но и дополнительный.

Также льготы представляются и для системообразующих предприятий

. К таким фирмам относятся те компании, деятельность которых существенно влияет на развитие российской экономике. Также на таких организациях должно быть трудоустроено много людей.

Перечень системообразующих предприятий опубликован на сайте Министерства экономического развития России. На 24 мая 2020 года в него включены 1 149 организаций

. Данный перечень ежедневно актуализируется. Количество предприятий может как увеличиться, так и уменьшиться. В данный перечень фирмы вносятся по предложениям Минпромторга, Минтранса, Минэнерго, Минфина и других министерств.

К системообразующим предприятиям

, в частности, отнесены:

ООО «Тойота Мотор»;
ООО «Газпром бурение»;
ГК «М.Видео»;
ЗАО «Первая мебельная фабрика»;
ООО «Лента» и другие.

Кроме этого, на сайте ФНС России через специальный сервис можно узнать, какие льготы и субсидии может получить предприятия

. Необходимо только ввести ИНН фирмы, и сервис определит, какие «послабления» положены фирме.

Отсрочка отчетности и деклараций

Полагается всем субъектам экономической деятельности, которые платят налоги и сдают соответствующую отчетность. Ранеесрок уплаты или сдачи переносился в случаях, когда он выпадал на выходные или праздничные дни. Сейчас вводится новый термин «нерабочие дни по указу Президента». Они считаются полноценным основанием для переноса сроков, а величина отсрочки высчитывается по количеству дней.

Вопрос с отсрочкой подачи деклараций касается всех, кто обязан их подавать, при условии отсутствия возможности трудиться в вышеназванный период. Раньше день просрочки строго карался штрафом. Сейчас отчетные документы в ИФНС, которые было необходимо подать в марте-мае 2020 года, могут предоставляться с отсрочкой на три месяца. Если текущая эпидемиологическая ситуация не является основанием для приостановления работы конкретного налогоплательщика, то преференция не действует.

В том случае, если в период с первого марта по первое июня ФНС выдвигает требование предоставить отчетность или пояснения, то сроки подачи документацииувеличиваются на 20 рабочих дней.

Порядок отмены налоговых льгот

Отмена преференций по налогам может производиться только на основании изменений, внесенных в Налоговый Кодекс. Такие изменения осуществляются Федеральными законами. Принятие закона, в свою очередь, инициируется на заседании Государственной Думы, затем его зачитывают, обсуждают, принимают, и отправляют на подпись Президенту.

Льготы, введенные региональными и местными властями, могут быть отменены законодательными актами на данном уровне. Местные и региональные администрации не вправе отменить льготы, утвержденные федеральной властью.

Отмена выездных проверок ИФНС

Послабление относится ко всем субъектам предпринимательства. Раньше представители налоговой инспекции имели возможность проведения проверок по собственному волеизъявлению с учетом некоторых ограничений. Однако найти причину для посещения офиса, склада или даже дома налогоплательщика, при необходимости, было совсем несложно.

В период до первого июня 2020 года все выездные проверки отменяются, а те, которые находятся в процессе – будут приостановлены. Мероприятия, связанные с контролем соблюдения валютного законодательства, также откладываются на неопределенный срок. Если срок давности по ним истекает до первого июня, то они все же будут реализованы.

Кроме того, до первого июня текущего года не подвергнутся блокировке счета и переводы. Особая ситуация с медицинскими учреждениями. Даже если их расчетный счет заблокирован, то ограничения не действуют на операции по покупке медицинских изделий.

Кому положены льготы по налогам

Освобождены от налоговых платежей в 2020 г.полностью или частично следующие граждане:

имеющие звание “Герой Советского союза”, “Герой России”;
почетные обладатели полного комплекта ордена Славы;
принимавшие участие в военных операциях в зонах локальных конфликтов;
военнослужащие запаса;
работавшие на ликвидации ядерной аварии на ЧАЭС с 1986 года, химкомбинате “Маяк” Челябинской области в 1957 году;
имеющие первую или вторую группу инвалидности;
инвалиды с детства;
пенсионеры и лица предпенсионного возраста (с 2020 г.).

Отмена штрафов и пеней

Мероприятие относится ко всем налогоплательщикам из числа субъектов предпринимательства. Обычно несвоевременная оплата налогов или игнорирование запроса, поступившего из ИФНС, чреваты высоким риском серьезных санкций. К ним относится начисленная пеня или более радикальный вариант – штраф.

После вступления в силу поправок в законодательстве, налоговики обещают не наказывать за непредставление сведений в период с марта по май. Аналогичные декларации звучат по вопросу начисления пени. Важно, что второе обстоятельствоотносится только к тем налогам и сборам, которые необходимо оплатить хронологически в наступившем году. Дополнительный нюанс: льгота касается только тех субъектов предпринимательства, которые осуществляют деятельность в отраслях, включенных в перечень самых пострадавших от коронавируса.

Льготы для всех организаций

Первоначально стоит о, которые касаются всех фирм:

отмена всех выездных налоговых проверок;
запрет на приостановление банковских операций по расчетным счетам;
продление срока истребования информации и других документов;
увеличение сроков истребования по уплате налогов и сборов;
помощь экспортеров;
автоматическое продление некоторых видов лицензий.

Правительство России приняло решение о вводе моратория на проведение выездных налоговых проверок.

Они запрещены до 31 декабря 2020 года. Если на фирме была начата налоговая проверка, то она приостанавливается до начала лета. После этого срока, выездная проверка может быть продолжена. Также запрещены проверки онлайн-касс и требований валютного законодательства.

Запрет не относится только к проверкам, основанием для проведения которых послужили ситуации по причинению вреда жизни или здоровью людей.

Если на фирму придут специалисты налоговых органов с выездной проверкой, то стоит ссылаться на Приказ ФНС РФ от 20

.
03
.
2020 №ЕД-7-2/181.
Также можно позвонить на горячую линию налоговых органов по номеру телефона 8-800-222-22-22 и оставить жалобу.

До 1 июня 2020 года налоговым органам запрещено приостанавливать операции по счетам

всех предприятий независимо от причины приостановления: неуплата налогов или несвоевременная сдача отчетности.

Если же до конца марта было принято решение о приостановлении операций по расчетным счетам, то данные приостановления не снимаются. Они продолжают действовать до полного истребования.

С 1 марта по 1 июня 2020 года увеличен срок на истребование документов

по камеральным налоговым проверкам. Срок увеличен на 20 рабочих дней. Также запрещено вынимать документацию, так как выемка производится при личном присутствии специалиста налоговых органов.

До 1 июня 2020 года ФНС не имею право истребовать уплату налогов (кроме НДС). После 1 июня срок на истребование уплаты налогов, сборов или страховых взносов увеличен на срок до 6 месяцев

Все фирмы, которые занимаются экспортом, могут получить помощь от Российского экспортного центра. Помощь может быть получена по телефону горячей линии 8-495-725-61-50 или через форму сайта.

Компания-экспортер может получить помощь

в авиаперевозках, финансовой поддержки, заключении новых экспортных сделок и консультациях по вопросам сертификации, взаимодействия с таможенными органами, субсидирования, форс-мажорным ситуациям.

Компании, которые ведут лицензируемую деятельность, могут рассчитывать на автоматическое продление лицензий

, срок которых истек или истекает в 2020 году. Такие лицензии продлеваются ровно на 1 год.

Если срок лицензии закончится 20.07.2020, то он автоматически продлевается до 20.07.2021.

Автоматическое продление касается не всех видов лицензий

, а только 15, включая:

оказание услуг связи, радио- или телевещания;
недропользование;
производство и оборот спиртосодержащей продукции;
охранная деятельность и другие.

Также Правительство наделило правом уполномоченные органы продлевать некоторые виды лицензий и сертификации по своему усмотрению. Чтобы узнать о том, будет ли автоматически продлен срок действия лицензии или аккредитации, следует обратиться в центр сертификации, которым был выдан разрешительный документ.

Кредитные каникулы

Отдельной мерой поддержки стал закон о кредитных каникулах, подписанный президентом страны. В нем ведется речь об установлении прав граждан, ИП, а также прочих субъектов малого и среднего бизнеса,пострадавших от коронавируса, отсрочку выплат по уже взятым кредитам. Из текста закона следует, что заемщики получают возможность обращаться к своим кредиторам с целью установления кредитных каникул на срок до шести месяцев. Единственно условие – сокращение доходов на 30 и более процентов по сравнению свеличиной аналогичного показателя за прошлый год.

Важно, что кредитор имеет право потребовать документальное подтверждение факт снижения доходов. Его необходимо предоставить в течение 90 дней после получения соответствующего запроса. В свою очередь, заемщик вправе запросить как приостановление обязательств, так и уменьшение их величины на время льготного периода. Начисление неустоек, связанных с просрочками, также не допускается. Ознакомиться с полным текстом документа можно по ссылке. Принимая решение, необходимо учитывать, что вполне возможны дальнейшие корректировки действующей правовой базы, которые сегодня вносятся в оперативном режиме.

Все перечисленные выше льготы или поправки действуют на федеральном уровне и обязательны для выполнения региональными властями. Однако это не мешает субъектам федерации устанавливать собственные послабления для бизнеса в рамках своей юрисдикции. Также существуют дополнительные программы субсидирования от крупных банков. Чтобы не пропустить значимые события в области появления новых льгот или изменения действующих, рекомендуем следить за потоком информации.

К сожалению, механизм действий при резком возвращении нормальной эпидемиологической ситуации не описан. Поэтому бизнес рискует оказаться незащищенным перед требованиями банков или работников. Прогнозируется, что Госдума примет дополнительные поправки к законам.

Виды налоговых льгот согласно НК РФ ст. 407

Налоговые льготы в 2020 г. могут иметь разные формы. В одних случаях предоставляется полное освобождение от платежей в бюджет, в других уменьшается база и ставка налога. Освобождение от налога может быть в виде отсрочки или рассрочки платежей, инвестиционного кредита или так называемых каникул. Особенно разнообразны льготы по налогу на доходы физических лиц: здесь предоставляются вычеты, связанные с наличием несовершеннолетних детей, оплатой за обучение, лечение, приобретение жилья.

Классификация льгот 2020 г. представлена на схеме.

Налоги на малый бизнес в 2020 году

В предстоящем году предпринимателям придется «затянуть пояса потуже» — в России ожидается увеличение налогов. Рассказываем, какие налоговые ставки изменятся, а что останется прежним.

27 Ноября 2020 15395

Правительство РФ приняло ряд законодательных актов, которые вступят в силу 1 января 2020 года. Они повлияют на налоговую нагрузку бизнеса.

Минимальная зарплата

Утвержден минимальный размер заработной платы в 2020 году. Он составит 12 130 рублей. Предприятия любого уровня будут обязаны поднять зарплату.

Как следствие, пропорционально увеличится объем налоговых отчислений —13% НДФЛ и 30% страховые взносы. В пенсионный фонд и фонд социального страхования также придется платить больше.

Это связано с увеличением на 10% предельной базы по страховым взносам.

Налог на доходы физлиц

Изменится ставка НДФЛ с зарплаты для нерезидентов РФ. На момент публикации она составляет 30%. С 1 января 2020 года налог станет таким же, как у резидентов — 13%. Это приятная новость для бухгалтеров и предпринимателей, в штате которых есть иностранные специалисты.

Взносы в пенсионный фонд

Налоговым кодексом закреплена ставка отчислений в ПФР в размере 26%. Но в 2020 году Правительство РФ сохраняет льготу — ранее тариф снижен до 22%. Также Министерство финансов рассматривает вопрос о закреплении этой ставки на последующие годы.

Налог на добавленную стоимость

Индивидуальные предприниматели и малые предприятия, применяющие налоговые спецрежимы ПСН, УСН и ЕНВД освобождены от НДС. В этой части для указанной категории бизнеса изменений нет. Предприятия, работающие на общей системе налогообложения, НДС будут платить в прежнем размере — 20%. Ставка для льготных категорий товаров — 10%. Возвращать прежние 18% Правительство не планирует.

Подакцизные товары

Серьезным испытанием для малого бизнеса станет повышение акцизов. Акцизный налог на табачную продукцию, алкоголь и бензин вырастет на 10%.

Единый налог на вмененный доход

С 2020 года налоговый спецрежим ЕНВД будет отменен для предпринимателей и малых предприятий, деятельность которых связана с продукцией, подлежащей обязательной маркировке: меховые товары, обувная продукция, лекарственные средства. Тех, кто сохранит право пользоваться этой налоговой системой, ожидает повышение ЕНВД на 5%.

Упрощенная система налогообложения

Для этого спецрежима все налоговые ставки, в том числе и страховые взносы, остаются на прежнем уровне. С 2020 года отменена льготная ставка в 20%. Сейчас ИП на УСН платят наравне со всеми — 30%. В части поблажек для упрощенцев налоговые законодатели рассматривают возможность сохранения упрощенного налогового режима для тех, кто нарушил лимит.

Налог на движимое имущество

С налогового периода 2020 года отменен налог на движимое имущество. Данное изменение сохранено и в 2020 году.

Налог на недвижимое имущество

Изменились правила уплаты имущественного налога для всех категорий бизнеса. С 2020 года этим налогом облагается все имущество, имеющее кадастровую стоимость.

Даже то, что входит в специальный перечень. При этом ставка налога на имущество для ИП на УСН снижена. Она составит 0,5%. Цифра закреплена законодательно на три ближайших года.

Изменение отбирает право у региональных властей ее повышать.

Налоги ИП

Размер взносов, которые уплачивает индивидуальный предприниматель без наемных работников, прописан в Налоговом кодексе РФ. Размер отчислений в 2020 году повысится:

Обязательное пенсионное страхование — 32 448 рублей;
Обязательное медицинское страхование — 8 426 рублей.

Итого, обязательные страховые взносы за 2020 год равны 40 874 рублям. Это фиксированная сумма, если доход за год не превышает 300 000 рублей. В случае превышения лимита, предусмотрены дополнительные отчисления в ПФР в размере 1%, но не более 259 584 рублей (32 448 х 8).

Налог на профессиональный доход

С июля 2020 года закон о самозанятых начнет работать на всей территории РФ. Эту категорию физлиц принято относить к микробизнесу. Несмотря на то, что стадия эксперимента закончена, законодательные акты еще будут дорабатываться. В частности, Министерство финансов планирует сократить и зафиксировать список профессиональной деятельности, попадающей под льготный налоговый режим.

Источник: https://astral.ru/articles/nalogi/12932/

Льготы для системообразующих предприятий

Как уже говорилось ранее, перечень предприятий, которые отнесены к системообразующим, опубликован на сайте Минэкономразвития России. Таким организация доступны следующие льготы и субсидии

(ранее описанные «послабления» не учитываются):

мораторий на банкротство;
кредиты по льготным ставкам;
кредиты по льготным ставкам дочерние общества системообразующим предприятий;
отсрочка по уплате налогов и сборов;
субсидии для возмещения трат на производство.

В течение 6 месяцев, начиная с 1 апреля 2020 года, налоговые органы не имеют право подавать заявление на банкротство

таких предприятий. Суды также не имеют право принимать и рассматривать подобные заявления от других кредиторов. Кроме этого, до 1 октября запрещается процедура исполнительного производства по имущественным взысканиям.

Системообразующие предприятия имеют право взять кредит под процент годовых, который не превышает 5%.

Более половину выданных кредитов будут обеспечены государственными гарантиями.

Подобные кредиты начнут выдаваться с 1 июня 2020 года. В первую очередь их выдадут компаниям, которые работаю в наиболее пострадавшей области, при условии подачи заявления.

Кроме этого, аналогичные кредиты могут взять дочерние общества системообразующих предприятий

и их материнские компании. Ставка по таким кредитам будет составлять 5% годовых. Главное условие, чтобы суммарный размер кредита группы компаний не превысил 3 миллиардов рублей

Если у системообразующей компании доход упадет более чем на 10%, но предприятие может получить отсрочку на уплату налогов

до конца 2020 года. При условии, что доход уменьшился более чем на 50%, то компания может подать заявление в ФНС. В таком случае рассрочка по уплате налога или взноса будет представлена на срок до 5 лет.

Правительство утвердило критерии для отнесения системообразующих предприятий в зону особого риска

. Такие компания могут получить субсидии для возмещения затрат на производство, работы, услуги и государственные гарантия. Данные субсидии могут быть также направлены на реструктуризацию ранее выданных кредитов и займов.

Для того, чтобы узнать, какие льготы и субсидии положены вашему бизнесу, можно обратиться в инспекцию ФНС, на учете у которой стоит фирма, и уточнить всю информацию.

Сущность и функции налоговой системы

Государственная власть осуществляет свои функции по управлению процессами в обществе, а так же осуществлению защиты граждан своей страны. Деятельность власти исключает реализацию коммерческой деятельности, которая могла бы обеспечить ее финансирования. Для целей формирования дохода государственной казны используют налоговую систему.

Она представляет собой взаимоотношения между властью и физическим или юридическим лицом в части назначения и сбора обязательных налоговых выплат.

Каждая страна имеет свою специфику налоговой системы. Любое вмешательство со стороны государственной власти в процесс налогообложения всегда должно быть научно обоснованным и целесообразным. При проведении реформирования налоговой системы руководству страны необходимо следовать определенным принципам ее построения. Налоговое бремя должно быть равномерно распределено между всеми налогоплательщиками, основываясь на принципах справедливости. Проведение налоговых процедур должно быть понятно и доступно для всех плательщиков. Принцип экономичности системы выражается в соизмеримости ставки налогов затратам на их сбор.

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

Система сбора налогов является инструментом государственного влияния на экономические и социальные процессы в обществе. Функционально система решает следующие вопросы:

взимание налогов и сборов с плательщиков и формирование дохода бюджета;
влияние на важнейшие показатели экономики;
создание движения денежных средств, капиталов, доходов от финансовой деятельности;
стабилизация социальной жизни;
влияние на экономические тенденции;
контроль достаточностью денежных поступлений в бюджет.

Инструментом взаимодействия между государством и плательщиками выступает налог. Он представляет собой обязательную сумму к уплате части имущества в пользу властного субъекта. Важно различать налоги и сборы. Налог взимается безвозмездно, в свою очередь сбор дает определенные преимущества плательщику перед другими.

Любые действия в части налогообложения регулируются законодательными и правовыми актами страны.

Задай вопрос специалистам и получи ответ уже через 15 минут!