Можно ли зарегистрироваться самозанятым в другом регионе

Как государство помогает малому предпринимательству расширить географию своего бизнеса? Может ли ИП работать в других регионах, а не только на месте своей регистрации?

Для реализации своего потенциала предпринимателя любой гражданин может открыть дело в различных организационных формах, например, индивидуальное предпринимательство (ИП) без образования статуса юридического лица. Регистрируется ИП в административно-территориальной единице постоянного проживания и регистрации (прописки) физического лица (гл.3, ст. 8 ФЗ от 08.08.2001 № 129-ФЗ в ред. от 03.12.2011).

Можно ли стать самозанятым в другом регионе и зачем?

С начала 2020 года новый спецрежим для самозанятых действует уже в 23 субъектах РФ. Вполне может быть, что в регионе, где находится налогоплательщик, уже введен экспериментальный спецрежим НПД (налог на профессиональный доход, уплачиваемый самозанятыми). Но, несмотря на это, у него в ряде случаев может возникнуть необходимость постановки на учет в качестве самозанятого в другом субъекте РФ.

Дело в том, что поддержка режима НПД регионом нахождения (или «прописки») человека, не всегда разрешает ему автоматически становиться плательщиком этого специального налога. Поясним почему.

Человек может стать «самозанятым», если он ведет деятельность в регионе, где проводится эксперимент по введению спецрежима НПД (это следует из прямого прочтения п. 1 ст. 2 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). В каком регионе фактически проживает или «прописан» человек, значения не имеет вообще. Главное — в каком субъекте РФ им ведется «самозанятая» деятельность: если это участвующий в эксперименте субъект РФ, то он указывается при регистрации в качестве места ведения деятельности.

В чем смысл постановки на учет в качестве плательщика НПД в другом регионе? Это будет условием доступности «самозанятости» когда предпринимательская деятельность ведется не в регионе проживания физлица. Например, если гражданин живет в регионе, где НПД не введен, но сдает в аренду свою квартиру, расположенную в Москве или Московской области, где такой спецрежим действует.

Если гражданин оказывает услуги в регионе, где введен режим НПД (и этот регион указан при регистрации как место ведения деятельности), но при этом работает также и с клиентами в регионах, не включенных в эксперимент, он вправе применять спецрежим ко всем полученным доходам (в т.ч. и в регионах, где спецрежим не действует), если они соответствуют критериям «самозанятости». Это следует из разъяснений ФНС России в письме от 14.03.2019 № АС-17-3/56.

В чем смысл подобной регистрации в регионе с НПД: если в таком регионе будет вестись деятельность наряду с остальными регионами, то схема, разрешенная ФНС в письме № АС-17-3/56, будет применима. Но если в регионе, где человек поставлен на учет как плательщик НПД, «самозанятая» деятельность им не ведется, а доход поступает только от заказчиков из субъектов, не участвующих в эксперименте, то по данной схеме налог на профдоход применять нельзя. Исключение — когда человек проживает в регионе с НПД и оказывает услуги дистанционным способом.

Достоинства и недостатки ИП

Рассмотрим достоинства:

отсутствие специального юридического адреса. Предоставлена возможность заниматься предпринимательством в любом районе страны;
простая форма для старта бизнесмена;
можно работать на дому, не имея офиса — экономия средств;
возможность использовать специальную, самую простую форму налогообложения – патент;
в любой момент можно снять деньги, пополнять личный счет без документирования и объяснения причин снятия денежных средств;
в течение первых двух лет в отдельных сферах деятельности возможно освобождение от уплаты налогов и сборов (информация представляется на сайте ФНС на текущий год).

Основные недостатки ИП:

сложнее привлечь инвестиции для своего дела;
ограничения некоторых видов деятельности (не разрешается торговать алкоголем, пиротехникой, нельзя открыть банк, ломбард и многое другое);
необходимость оплаты взносов в различные фондовые организации – не важно, получена прибыль или отсутствует.

Дистанционная деятельность

Если деятельность гражданина заключается в дистанционном (через интернет) оказании услуг заказчикам, находящимся в регионе, где введен режим НПД, а сам он проживает в субъекте, где НПД не действует, он вправе вести деятельность как самозанятый по месту нахождения его заказчиков.

Возможен и другой вариант: в регионе проживания гражданина спецрежим введен, а на территории нахождения его заказчиков – нет. В этом случае «дистанционный» самозанятый вправе при регистрации указать местом ведения деятельности регион своего проживания.

Это прямо следует из разъяснений Минфина, отраженных в письме от 03.12.2019 № 03-11-11/93715, но такой выбор у физлица есть только при «дистанционном» взаимодействии с получателями услуг. В остальных случаях место ведения деятельности определяется регионом, в котором ведется «самозанятый» бизнес.

Какие именно действия нужно предпринять для прохождения процедуры регистрации

Необходимо:

выбрать отрасль для своей деятельности. Прежде ознакомиться с потребительским спросом на рынке в регионе. На сайте «Бизнес – навигатор» (https://smbn.ru/) можно познакомиться с соотношением спроса и предложения в нужном регионе;
принять бизнес — план. Он должен быть хорошо просчитан, продуман. От качества его составления, зависит успех в работе, снижение не нужных затрат. План поможет избежать многих ошибок в дальнейшей работе. При составлении бизнес – плана, также можно использовать сервисы упомянутого сайта;
зарегистрировать свою деятельность. Регистрация производится в ФНС в законодательном порядке;
выбрать систему исчисления налогов. Привязка к определенной системе необходима для контроля по своевременной уплате налогов, обязательных платежей в государственные фонды.

Сейчас действует 5 различных систем налогообложения: ОСН (устанавливается при регистрации, если не указан в заявлении другой вид), УСН, ЕНВД, ЕСХН, патентная система.

Выбор того или иного режима налогообложения зависит: от вида деятельности, величины годовой выручки и некоторых других факторов:

определить коды своего вида деятельности (по действующей редакции ОКВЭД).

С требуемыми для регистрации ИП документами, с их оформлением можно ознакомиться на портале для предпринимателей 1С-Старт (бесплатно).

Условия регистрации в другом регионе

Если в регионе, в котором находится налогоплательщик, не действует НПД, он, чтобы стать «самозанятым», должен будет соблюсти следующие условия:

1. Встать на учет в качестве плательщика НПД в соответствующем регионе, выбрав метом ведения деятельности субъект, где этот спецрежим доступен.

2. Далее — на выбор:

начать работать с клиентами только из соответствующего региона (переехав туда или нет — это не важно);
начать работать с клиентами из соответствующего региона и из регионов, где нет НПД.

При планировании перехода из одного региона ведения «самозанятой» деятельности в другой самозанятому следует иметь в виду, что:

1. Встать на учет в качестве плательщика НПД (т.е. выбрать место ведения деятельности), можно только в одном регионе (п. 3 ст. 2 Закона № 422-ФЗ). При этом, «миграцию» путем изменения места ведения деятельности можно осуществлять не чаще 1 раза в год (календарный).

2. Если деятельность в субъекте действия НПД прекращена, то необходимо встать на учет в другом субъекте, где введен НПД, не позднее окончания месяца, следующего за месяцем такого прекращения (п. 4 ст. 2 закона).

3. Человек считается поставленным на учет в новом регионе с начала месяца, в котором он его выбрал (п. 5 ст. 2 закона).

Таким образом, «мигрировать» нужно внимательно и продуманно — имея в виду озвученные выше правила.

Итак, теперь мы знаем, можно ли зарегистрироваться самозанятым в другом регионе, и зачем. Владение информацией по данному вопросу полезно лишь с той точки зрения, что количество регионов с НПД пока ограничено — на сегодня их только 23. Но изначально их было всего 4, а сам эксперимент с самозанятостью власти признают успешным. Означает ли это, что «самозанятых» регионов будет еще больше?

Требуемые документы для ФНС

Подготовить документы можно самостоятельно, а можно обратиться к специалистам — юристам, хорошо знающим свое дело. Некоторые банки могут подготовить документы и самостоятельно (бесплатно) при открытии у них расчетного счета.

Наличие личного счета для ИП не обязательно, но это общепринято и достаточно удобно — для оплаты платежей, отслеживания средств онлайн.

При этом требуется:

заполнить форму Р 21001 (скачать можно на сайте ФНС). При подаче документов не лично, а доверенным лицом, необходимо предоставить доверенность. Ее необходимо предварительно заверять в нотариальной конторе;
предоставить копию паспорта (при подаче документов потребуется и оригинал);
предоставить копию ИНН (при наличии);
при выборе УСН, необходимо указать намерение ее применить (требуется паспорт, ИНН);
произвести оплату государственной пошлины можно: на сайте ФНС, через банк или терминал в самой налоговой и предъявить квитанцию.

Затем требуется:

инспектору ФНС заверить копии документов по предоставленным оригиналам, предоставить расписку о получении документов;
получить свидетельства о госрегистрации, выписку из ЕГРИП, ИНН (если его не было ранее получено);
по почте получить свидетельства о проведенной регистрации в пенсионном фонде и медицинского страхования.

Место экономической деятельности ИП и место его жительства часто могут не совпадать. Именно поэтому будущих бизнесменов волнует возможность открытия собственного дела в другом городе без прописки.

Перерегистрация ИП при изменении адреса регистрации

Согласно нашему законодательству, необходимо следующее:

отразить немедленно в едином госреестре (ЕГРИП) все его изменения по регистрационным данным ИП;

Все данные должны быть правдивыми. Заявленные сведения проверяются и при обнаружении не точностей, изменения не будут внесены.

сообщить о смене адреса в ФНС (форма заявления Р 24001);
получить выписку из ЕГРИП;

При изменении места жительства в одном и том же регионе, при сохранении прежнего места регистрации, изменения в документацию не вносятся.

поставить в известность налоговую инспекцию. Во все регистрационные фонды необходимые изменения вносятся по сообщению самой налоговой инспекцией. При этом у предпринимателя сохраняются ИНН и ОГРН;
уведомить клиентов и партнеров о смене адреса прописки (это сделают налоговики, которые обновляют реестр ИП).

Заметим, что обычно перерегистрация или первичная регистрация бизнеса у нас, все еще сопровождается неоправданной бумажной волокитой, но постепенно с внедрением электронных сервисов процесс регистрации постепенно упрощается.

Новый бизнес будет облагаться ЕСХН

Предположим, что индивидуальный предприниматель, являющийся сельхозпроизводителем и уплачивающий ЕСХН, расширяет свой бизнес, переведя его часть в другой регион. И доходы от деятельности в новом регионе будут также облагаться ЕСХН.

Отметим, здесь важно и далее соблюдать ограничение, данное в пункте 2 статьи 346.2 НК РФ. То есть для дальнейшего применения режима уплаты ЕСХН индивидуальному предпринимателю важно, чтобы доля доходов от реализации сельхозпродукции в общем объеме доходов была не менее 70%.

Когда возможна регистрация ИП по месту пребывания

И все-таки, на вопрос: «Можно ли открыть ИП по временной регистрации 2020?» есть и положительный ответ. Если вы выписались с места постоянного места жительства, а по другому постоянному адресу не прописались, то в паспорте у вас нет штампа о прописке.

В этом случае местом жительства физического лица, за неимением другого, будет признаваться временная регистрация. Тогда действительно регистрация ИП не по месту прописки допускается, но только потому что прописки в паспорте просто нет.

Конечно, для заявителей было бы проще регистрировать бизнес на адрес по выбору – постоянная прописка по месту жительства или временная регистрация по месту пребывания. Тогда бы и вопрос — можно ли открыть ИП в другом населенном пункте — просто не возникал. Тем более, что как мы показали выше, закон толкует эти определения не совсем четко.

Причина не по прописке связана не только с таким неоднозначным толкованием закона, но и с тем, что срок регистрации предпринимателя в этом случае зависит от срока, на который действует временная прописка.

Если срок вашей временной регистрации в другом городе (при отсутствии постоянной прописки) меньше, чем шесть месяцев, налоговики будут под разными предлогами отказывать в регистрации ИП. Ведь, как только этот срок пройдет, ИФНС должна самостоятельно снимать вас с налогового учета, а значит, провести сверку расчетов по налогам и сборам за такой короткий период.

Таким образом, хотя регистрация ИП по временной прописке все-таки происходит, но на самом деле, это неудобно как налоговым органам, так и самому предпринимателю.

Предусмотренные законом режимы работы

Осуществлять деятельность ИП может в любом субъекте Федерации, пройдя регистрацию только 1 раз по месту жительства. В зависимости от того, в какой области ИП планирует работать, ему необходимо выбрать один из следующих режимов администрирования:

УСН — упрощенная система налогообложения, включающая 15% от валовой прибыли и 6% от валового дохода;
ПСН — патентная система;
ЕНВД — единый налог, взимаемый с вмененного дохода в рамках некоторых видов деятельности;
ЕСХН — налоговая система, применяемая к ИП «по умолчанию», если в момент регистрации он не поставит налоговый орган в известность о своем желании использовать специальный режим;
ОСНО — основная система налогообложения, используется при невозможности назначить заявителю специальный режим.

Перед началом работы ИП должен уточнить возможность использования в рамках местного законодательства особых налоговых режимов для занятия некоторыми видами деятельности. В противном случае ИП рискует стать объектом административного преследования.

Вернуться к оглавлению

Как осуществляется государственная регистрация индивидуального предпринимателя

Порядку государственной регистрации ИП посвящены главы III и VII.1 закона «О госрегистрации…» от 08.08.2001 № 129-ФЗ (далее — закон № 129-ФЗ). Они содержат следующие правила:

На все действия, связанные с регистрацией ИП, налоговому органу даются 3 дня.
Государственная регистрация индивидуального предпринимателя осуществляется по месту его жительства.
Документы направляются в орган ФНС любым удобным заявителю способом (подробнее читайте здесь: «Как и куда подать заявление на регистрацию ИП?»).
Налоговый орган, принявший решение о регистрации, вносит запись в ЕГРИП, а на 4-й рабочий день после обращения выдает заявителю лист записи в ЕГРИП.
Если ФНС решила отказать в предоставлении данной госуслуги, это должно быть обосновано. Заявитель вправе обжаловать отказ в судебном порядке после проведенного им досудебного урегулирования спора.

Что предпринять по завершении регистрации предпринимателю, читайте здесь: «Что делать дальше после регистрации ИП в 2018 году?».

Патентная система

Свои особенности есть и уплаты налогов. ИП может приобрести патент в любом регионе, если данный спецрежим налогообложения введен на его территории, вид бизнеса ИП соответствует перечню, попадающему под патент, а его характеристики соответствуют всем ограничения применения этого спецрежима.

Вставать на учет надо, но происходит это так: вы обращаетесь в инспекцию другого региона с заявлением на получение патента, а налоговики сами ставят вас на учет. Сумму патента следует оплатить по месту постановки на учет, то есть по реквизитам инспекции, выдавшей вам патент. ИП должен вести КУДИР, а вот декларация на данном спецрежиме отсутствует.